全民加薪！二套房印花税上涨至5%；资本利得税也涨！
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2024年10月30日 16:20
今天中午，英国财政大臣雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）宣布工党执政后的第一份预算案。雷切尔·里夫斯强调，工党的核心是恢复英国的经济和增加投资。和猜测的一样，此次的预算大部分内容与“增税”有关，也被称之为“历史上最大的增税预算案”。根据政府预测，这些新的举措可以增加400亿英镑的税收 。今天，我们主要给大家总结本次预算案的重点内容，看看哪些税收新规则会影响您的生活和钱包？
法定最低工资将提高
自 2025 年 4 月起，全国21岁以上雇员的法定最低工资将从每小时 11.44 英镑增加到 12.21 英镑。政府估计，英国将会有 300 万低薪打工人可以从中获益，提高他们的生活水平。对于符合条件的全职雇员来说，6.7% 的增幅相当于每年1,400 英镑。同时，18 至 20 岁年轻人的法定最低工资也将从每小时 8.60 英镑上涨至 10.00 英镑，这是有史以来的最高涨幅——1.40 英镑的涨幅意味着符合该标准的全职年轻工人明年的工资将增加 2,500 英镑。此外，全职护理人员津贴的领取资格将会扩大，最高收入门槛从每周151英镑提到195英镑。
个税和国民保险的变化
对于打工人来说，您将迎来一个利好的政策。财相称，英国政府不会提高个人所得税、雇员国民保险和增值税的税率。但是，从明年4月起，雇主国民保险将增至15%。此外，英国政府将降低缴纳国民保险的门槛。也就是说，雇主开始为每位员工缴纳国民保险的门槛从每年9100英镑降至5000英镑。不过，就业津贴（The Employment Allowance）会从5,000英镑增加至10,500英镑——预计，865,000名符合资格的雇主将无需支付任何国民保险。
此外，个人所得税和国民保险的起征点冻结期将于2028年结束，以防止人们随着工资上涨而被拖到更高的税级。也就是说，从 2028-29 年起，个人税起征点将再次根据通货膨胀率上调。
国家养老金上涨
此前，英国政府已承诺实施三重锁定政策。雷切尔·里夫斯确认，国家养老金将于2025年4月上涨4.1%。新国家养老金全额将增至每周 230.30 英镑（每年 11,975 英镑），而旧基本国家养老金全额将增至每周 176.45 英镑（每年 9,175 英镑）。
二套房印花税上涨
各位二套房产业主和房东估计要心碎了。今天，里夫斯正式宣布——政府将要提高购买第二套住房的印花税附加税，税率将从3%提高至5%，明天（2024年10月31日）起正式生效。她说，该举措是为了支持首次购房者和主要购房者。
资本利得税上调
此次预算提到，资本利得税的低税率将从10%提高至18%，高税率从20%提高至24%。而住宅物业的资本利得税税率则维持在18%和24%，里夫斯还确认，将维持私人住宅减免政策，即主要住宅物业免征资本利得税。
遗产税改革
上届政府将遗产税的起征点冻结至2028年。工党政府宣布，他们将把冻结期限再延长两年，直至 2030 年，这意味着任何遗产的前 32.5 万英镑都可以免税继承，如果遗产中包括传给直系子女的住宅，则免税额将增至50万英镑，如果免税额传给未亡配偶或同居伴侣，则免税额将增至 100 万英镑。
同时，从 2027 年起，继承的养老金将首次纳入遗产税；从 2026 年 4 月起，政府还要改革农业财产减免和商业财产减免：前 100 万英镑的商业和农业资产将继续免征遗产税。但对于超过 100 万英镑的资产，遗产税将适用 50%的减免，实际税率为 20%。此外，政府将对另类投资市场和其他类似市场上的股票实行 50%的遗产税减免，将实际税率定为20%。总的来说，到预测期结束时，这些变化将筹集超过 20 亿英镑的资金。
商业方面
零售业、酒店业和休闲行业的企业将可以获得40%的商业地税减免，每家企业的减免上限为11万英镑。与此同时，政府把企业资产处置减免的终生限额维持在100万英镑，以鼓励企业家投资其企业。今年，企业资产处置减免将保持在 10%，到 2025 年 4 月将升至 14%，2026-27 年将升至 18%。总体而言，这些变化预计将筹集 25 亿英镑。从 2026-27 年起，财政部打算对零售、酒店和休闲地产引入两项永久性较低的税率。
值得注意的是，2025 年 4 月起，英国政府将正式废除非户籍税制（Non-doms）：该税制适用于永久居住地（或户籍地）在英国境外的英国居民，这意味着他们在世界其他地方赚的钱无需缴纳英国税。财政大臣说，她将为那些临时来到英国的人引入一个新的、以居住地为基础的计划，并做出具有国际竞争力的安排。但在此次的预算案中，她并没有透露细节。预算责任办公室称，这一系列措施将在未来五年内筹集 127 亿英镑的资金。
其他重点变化
1.私立学校增值税确认
从 2025 年 1 月 1 日起，增值税将适用于私立学校提供的所有教育、培训和寄宿服务。这笔钱将帮助政府加大对公立教育的投资，提高标准，为所有人提供更多机会。
2 .冻结燃油税
目前，生活成本仍然很高，在全球不确定的背景下，燃油价格可能会出现波动。政府决定，他们会从明年起冻结燃油税。此外，现在5便士的减免政策也将会再延长一年。也就是说，普通汽车司机将在2025/2026节省59英镑。同时，明年加油站的税费将不会提高。
3.烟酒税收
从2026年10月1日起，英国政府将对电子烟征收统一税率，烟草税也将增加。与此同时，非桶装酒精饮料的税收将随着零售物价指数的上涨而增加，但桶装饮料的税收将下调 1.7%
4.飞机和私人飞机
每趟经济舱短途航班的航空旅客税将增加至多 2 英镑；私人飞机将额外缴纳 50% 的航空旅客税，每位乘客每次航班最高可达 450 英镑。
5.公交车票价上限上涨至3英镑
英格兰多条线路的单程公交车票价上限将从 2 英镑提高到 3 英镑。
6.护理人员津贴
目前，领取福利的护理人员每周最多只能挣 151 英镑。现在，护理人员每周可以额外赚取 45 英镑(195英镑)——年总收入最高可达 10,000 英镑——而且不会失去任何福利。
住房和投资
此次预算，除了公布税收新政策外。英国财政大臣还重点提到了一些与住房和投资相关的新目标。在新的纳税年，政府将提供10亿英镑的资金来加速拆除住宅上危险的覆层。同时，政府将减少购买权折扣。地方政府将保留出售任何社会住房的收入，以便将其重新投资于现有存量和新增供应。
财政大臣宣布将开通跨奔宁山脉升级线路，连接约克、利兹、哈德斯菲尔德和曼彻斯特，并承诺“将在今年年底前在曼彻斯特和斯塔利布里奇之间提供全电动本地和区域服务”。政府将开通东西铁路，推动牛津、米尔顿凯恩斯和剑桥之间的发展。
关于 HS2（高速铁路项目），他们正在投入资金开始修建通往伦敦尤斯顿（即伦敦西部和尤斯顿的 Old Oak Common）的隧道工程。这是保守党政府放弃的价值数十亿英镑的铁路项目的其中一个部分。如果没有通往尤斯顿站的线路，在伯明翰和伦敦之间旅行的人们将抵达 Old Oak Common，然后必须乘坐另一列火车才能前往首都中心。根据此举，明年的道路维护费用增加5亿英镑，以履行每年修补100万个坑洼的承诺——这就是为什么政府决定要提高英格兰多条公交线路的费用了。
本期分享就到这里！如果您对本次预算的内容有任何问题，或者希望可以聘请一名专业人员为您做出新的税收安排，可通过下方二维码添加我们的联系方式！我们的专业税务团队可以为您提供建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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