Q1有可能是SOFP+foreign sub或者complex structure SOFP, financial instruments在part b必出，有可能有reconstruction,但是是第一次到syllabus, 具体考法kaplan也是猜，不过可以忽略做其他两题
Deferred tax, revenue recognition, lease, employee benefits, share-based payments 在part b应该都会出
有啥具体不懂的问吧，我都专研的比较透:cn08:
也不要信他太多哈 我看过他之前每次压的题，他每次都压这几个 哎 呵呵 早晚会被他猜中一次的:cn10:
foreign sub有可能，我们的考官很久没有出过了哈
financial instruments我觉得基本每次都会考哈 只是多少分的问题
DT到是很久没有出过了，
请问一下能给讲一下fair value hedge和cash flow hedge的区别么。。怎么都看不明白。。谢谢。。
Fair value Hedge是hedge 已有的assets or liabilities, 在financial assets through other comprehensive income的时候才需要hedge, 如果直接through P&L不会造成income statement的不平衡
在没有hedge accounting的情况下financial assets go through OCI, 如果asset升值, double entry 会是
Dr assets
Cr OCI
而hedge instruments的double entry会是
Dr P&L
Cr swap or forward contract
这样就有一个升值到OCI, 另一个贬值到P&L, 没有互相cancel掉
如果是hedge accounting, assets会是
Dr assets
Cr P&L
Hedge instruments会是
Dr P&L
Cr swap
升值贬值都入P&L, 达到hedge的效果
Cash flow hedge是hedge以后的cash flow也举个例, 假如一公司的forward contract定了两个月后用$100买€200的inventory, 两个月后欧元贬值，其实只用$90就可以买到,公司亏了
如果不hedge accounting的话，会有temporary difference， 因为货还没到但是loss会被charge到P&L, double entry会是
Dr P&L 10
Cr forward contract 10
如果settle的话
Dr inventory 90
Cr cash 100 合同订的
Dr forward contract 10
合同就算完成了,这其中inventory loss10在 settle之前就被charge到P&L了
Hedge accounting的话，先把loss放到OCI里，就不会影响P&L
Dr OCI(cash hedge reserve) 10
Cr forward contract 10
Settle的话
Dr inventory 90
Cr cash 100
Dr forward contract 10
这时再cancel 掉hedge reserve
Dr inventory 10
Cr OCI 10
这样就把inventory 抬回100了，loss再会charge到P&L
讲的好详细阿～～终于弄明白了～～谢谢谢谢！！！
同感同感。。。稀里糊涂听了n节课。。。。最后也是一头雾水。。。浪费钱！
mm不好意思又来麻烦你。。又发现了一个speculation。。这个又是什么阿。。或者方便的话能加你msn或者qq吗。。灰常灰常灰常感谢。。。
你说derivative吗？
一般两个用途，一是hedge,二是speculative purpose其实就是买derivative来像投资一样。
比如预计forward contract要升值，买来等到升值的时候卖出去，自己不用等forward contract mature, go long
或者说预计要贬值，就先把手上的卖出去，然后等便宜的时候再买回来，就又是利润了, go short
谢谢谢谢。。mm简直是我再生父母。。。
求 P2 的KAPLAN 或者BPP的ASSESSMENT呢 。。有资料的大虾门能否分享下呢 十分感谢 啊
已经上传了 mock 哈{:5_142:}
答案要过几天才有哈
太感谢了 楼主。答案啥时能出啊
这个是另外一个筒子的分享哈 我把她加到首页 所以不太清楚哈
答案应该会在这个周末传上来哈 呵呵
答案应该会在这个周末传上来哈 呵呵