目录
(一).概述
(二).公司类型选择
◦ Sole trader(自雇) V Partnership (合伙)V Limited company(有限公司)
(三).自雇
。设立方式
。账目记录
。税务申报
(四).合伙
。设立方式
。账目记录
。税务申报
。利润分配
(五).有限公司
。设立方式
。账目记录
。税务申报
。利润提取
(六).VAT增值税申报
(七).杂项
一,概述
英国不扑欧元扑.不管您是厌倦了朝九晚五的打工生涯,还是追逐自己的梦想，创业英国就不得不面对各种各样的会计与税务问题。选择公司的形式，记录公司的交易，合理安排税务问题，扩大公司经营的战略，利润的最终分配。这个帖子就这些事务解释一些常见问题。
二。公司类型选择
英国创业的常用选择有自雇sole trader, 合伙partnership,公司Limited company.
自雇
优势
- 简单的税务及会计需求可以为您节约成本，每年只需申报一次个人税(会计费用在150-2，000 之间， 根据您税务业务的复杂程度。)
- 没有工商局(companies house)的申报需求
- 船小好调头，我的地盘我做主。
劣势
- 申请各类贷款需要经过更加复杂严格的审批过程，2015 新政策个人税申报单可以作为申请贷款的资金证明。
- 净利润超过42，385之后要支付40%的高额税款，没有公司作为钱罐子，有了盈利就要交税。
- 个人资产没有受到公司保护，一旦经营不利产同样会受到损失
- 一些客户更喜欢接洽组织结构更加正式的公司
多数的小额经营专业人士会选择这种经营方式。享受低会计成本，较低的税率和灵活的经营方式。
合伙
合伙又分为parntership, Limited partnership 和 limited liability partnership 三种形式
Partnership
优势
- 简单的来说就是2个或多个自雇的人合伙经营，在减去共同支出之后分享利润。每年依旧只需申报个人税务，和制作简单的公司损益帐。
- 三支箭的故事小日本都知道，一个好汉三个帮
- 无需向companies house 提交各项报告
劣势
- 合伙人之间责任共享，也许你要为别人的失败埋单
- 合伙结构并无独立法人身份，财产同样没有受到保护
- 与自雇类似，比较难取得各类贷款
- 税务级别与个人税相同，超过42，385 税率会上升到40%
夫妻2人店，好友合作选择这种形式的比较多见。相对独立的各自经营，共享支出也能降低一些成本。
LLP
优势
- 除一般合伙的优势外，您的私人资产受到保护经营中所欠欠款指挥影响到您投入合伙经营的金额。
- 在companies house 注册有较为正式的组织和注册。
劣势
- 除一般合伙的劣势外要承担较为复杂的companies house 申报
专业人士的选择，4大，各类律师事务所都用LLP的形式经营
公司
优势
- 正规的经营新式为您的顾客提供更高的信用度
- 独立法人，更好的保护私人财产
- 享受20%税率
- 多元化的利润提取方式
劣势
- 复杂的companies house申报，(年检，人员变更，股份变更，分红等等)
- 资金转移不如自雇自由，投入公司的资金等于上了HMRC的记录有迹可寻
- 复杂的税务结构，会计制度，增加您的会计成本
年净利润超过45，000的创业者多数考虑这种形式
三，自雇
。设立方式
-向HMRC申请UTR number 直拨电话0845 302 1408 提供必要的个人信息
-或在线注册 https://online.hmrc.gov.uk/shortforms/form/CWF1ST?dept-name=CWF1&sub-dep
-注册ＨＭＲＣ在线https://online.hmrc.gov.uk/login?GAREASONCODE=-1&GARESOURCEID=SaAAll&GAURI=https://online.hmrc.gov.uk/self%2Dassessment/&Reason=-1&APPID=SaAAll&URI=https://online.hmrc.gov.uk/self%2Dassessment/ 以便日后报税
帐目记录
。保存好收入支出收据
。每年可以自己制作简单的损益帐
。会计记录要保存6年
税务申报
。税务年度由每年四月六日到次年四月六日
。申报限期书面申报次年十月一日，网络申报次年一月三十一日
。迟报罚金１００镑无论是否需要缴税
。税款分两次付清每次交付本年度的一半税务及次年预计税务
。迟付税款会被附加利息
四 合伙
用这种形式的比较少，此处就先省略了。
五有限公司
。设立方式
－ｃｏｍｐａｎｉｅｓ ｈｏｕｓｅ 在线申请
提供公司地址和名称＊
公司成员个人信息
股份信息
１５镑注册，３０镑当天成立
＊需要注意如果您用私人地址注册公司当地的ｃｏｎｃｉｅｌ有可能收取ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｒａｔｅ
使用专业公司设立服务收费在５０－１５０之间，如需要他们提供注册地址会额外收取费用
帐目记录
。由于公司帐目和税务的复杂性多数使用会计师费用在７５０－２０００之间不等
。每年需要向ｃｏｍｐａｎｉｅｓ ｈｏｕｓｅ提交年检和年终帐
。年检一般在设立后１２＋２８天到期每年提交 迟交无罚款，但Ｄｉｒｅｃｔｏｒ可能会被罚５０００镑和犯罪记录
。年终帐在财政年度后９个月到期，迟交罚金１５０ 超过１个月少于３个月３７５，超过３月少于６月７５０。超过６月１５００
税务申报
公司税务所属税务区域是根据以下条件决定的.
- 公司注册所在国,
- 公司的高层管理与决策地(各类合约签订会议, 经理级会议)
- 公司在英国是否有分部.
- 公司的最终受益人所在地, 以及其在公司运营中扮演的角色.
申报期限
。公司税缴纳限期在财政年度之后１０个月，迟交无罚款，税金附加利息
。报税期限网络报税在财政年度后１２个月，迟报１００罚金，超过三月２００。
利润提取
。分红
- 分红不算入公司支出抵减收入。
- 只有公司盈利才可以发出分红，英国在这方面有十分复杂的规定，在无盈利情况下有个别情况可以以其它股本分配形式进行分红。
- 分红会和其他收入(工资，利息，年金)一同算入个人税申报。
- 分红的税率会作为您的最后一部分收入。
- 分红享受较低个人税率，如果您只有分红作为收入，34,370以下税率为10%，150 k以下为32.5%，高于150k42.5%。
。工资
－可以作为公司消费项减少公司税
－缴纳ＰＡＹＥ与ＮＩ，公司需要支付ＥｍｐｌｏｙｅｒNI 13.8%
六 增值税申报
无注册
- 82 K以下无需注册
- 一些特殊经营不在VAT范围之内
- 没有注册增值税时您无权在您的销售额附加VAT
注册VAT
- 当您预计您的每年收入超过82k之后，您就需要申报VAT了
- 您也可以自愿注册VAT，
- 注册VAT后您的销售除特殊商品不在VAT范围内的必须附加VAT 20%
申报与支付VAT
您可以申请季度申报 - 每季度后一月申报并交付，如果网络申报和交付一月零七天
您可以申请年度申报 - 每3月交付一次预算VAT。年底申报VAT多退少补。
VAT税率
- 标准20%
您的销售ＶＡＴ减去支出ＶＡＴ后，上交ＨＭＲＣ - Flat Rate 根据不同经营税率不同
销售ＶＡＴ直接上交ＨＭＲＣ不能减去支出VAT
增值税注销，
条件。
- 总收入没有超过80K
方式。
1）使用ＶＡＴ７ 表格注销http://www.hmrc.gov.uk/forms/vat7.pdf。发信地址在表格上。
2）ＶＡＴ在线服务中有注销ＶＡＴ选项。
七杂项
各种其他问题汇总。
欢迎大家提出各种问题, 我会把答案和信息汇总到帖子里.
请问创业也不能保证盈利。有几个问题
1.如果面临破产， 自雇 sole trader和有限公司limited company的风险是什么？？ 听说自雇会涉及个人资产，房子等是这样情况吗？？那limited company 呢？？ 可否多给些建议。 如果创业自雇和有限公司那种比较有保障？？？？ 谢谢了
还没有开始trading,那ltd需要报税吗？
请问如何才能合法的取消增值税注册？谢谢。
由于自雇形式并不构成独立法人身份，所以所有资产都会被算入破产结算。
公司形式是独立法人。破产时只有投入公司的资产会被算入破产结算。个人资产会受到较好的保护。
关于分红，
- 分红不算入公司支出抵减收入。
- 只有公司盈利才可以发出分红，英国在这方面有十分复杂的规定，在无盈利情况下有个别情况可以以其它股本分配形式进行分红。
- 分红会和其他收入(工资，利息，年金)一同算入个人税申报。
- 分红的税率会作为您的最后一部分收入。
- 分红享受较低个人税率，如果您只有分红作为收入，34,370以下税率为10%，150 k以下为32.5%，高于150k42.5%。
没有Trading的有限公司是不需要报税的。
增值税注销，
条件。
- 总收入没有超过77K
方式。
1）使用ＶＡＴ７ 表格注销http://www.hmrc.gov.uk/forms/vat7.pdf。发信地址在表格上。
2）ＶＡＴ在线服务中有注销ＶＡＴ选项。
Thanks a lot!
LZ关于英国公司的知识是在哪学的？有没有什么书推荐？
分红与工资收入不同, 并不在PAYE征收范围之内. 所以不需要交纳PAYE和NI.
在决定支出分红但还没有实际支付时后,分红归类在
负债
应付分红
分红支付后,
与现金对冲,负债恢复为零.