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6 days ago
本杰明.富兰克林曾说过：“人生在世唯有税收和死亡无法避免。”
随着海外首席代表签证的热门化，来到英国的首席代表们，作为英国子公司的Director，对个人报税了解多少呢？首先我们可以看到移民法中对于海外首席代表签证的要求是，申请人需要在英国建立一个公司，例如注册分支机构或全资子公司。
注册并成立英国的子公司以后，须尽快注册公司PAYE 报税号码，并且每月按时向税局(HMRC) 提交报表。
英国政府实行一种税收预扣税制度，称PAYE（Pay as you earn），是英国税务局收取个人所得税和国民保险税的系统。计算的期间是每年的4月6日开始到下一年的4月5日为结束。 对于一般的雇员来说，看一下自己的工资单，就知道要付多少税金。
而个人所得税，英国国民保险以及养老金这三种都是有自己不同的起征点 。
一、个人所得税(Income Tax)
个人所得税与每个人的税号（tax code）是直接关联的，2020/21年度的个人所得税的免税金额为￡12,500，意味着大部分税号为1250L，年收入￡12,500 以下的雇员不需要缴纳个人所得税。
值得注意的是 HMRC 会根据每个人的情况来安排税号（tax code），税号不同代表了每年个人所得税的缴纳起征点也是不同的。
通常对于刚来英国的首席代表人士，如果只有这一份 Director的工作，也没有其他收入的情况下，税号为1250L (2020/21 年度)。
二、英国国民保险(National Insurance)
在享受英国免费的全民医疗，完善的社会体系的同时，每一个在英国工作的人都有义务缴纳国民保险，来帮助国家社会服务体系的顺利运转。
**员工国民保险（Employee NIC）起征点从2020年4为£9,500 。**如果雇员月收入在￡792 以下，雇主则不需要缴纳国民保险。年收入在 ￡9,501 -￡50,000之间雇员需要缴纳12%的雇员国民保险。
与此同时，雇主国民保险（Employer NIC）起征点从2020年4月为￡8,788 。如果雇员月收入在￡732以下，雇员都不需要缴纳国民保险。年收入在￡8,789-￡50,000之间雇主则需要缴纳13.8%的雇主国民保险。
三、职业养老金计划(Employment Pension Scheme)
身为雇主，每月支付员工薪水达到￡833以上，如果员工自己不反对，雇主是强制性要为雇员注册并承担养老金的。2020年4月6日-2021年4月5日期间，雇主承担3%，雇员承担5%。
对于首席代表的公司，如果公司只有一个员工，且这个员工是 Director 的情况下，是可以无需强制加入职业养老金计划的。
四、工资成本(Employer’s Cost)
例如，一个首席代表每月工资为￡2,500 (每年为￡30,000)，每年所交的个人所得税是￡3,500 ，个税会分摊到每月来缴纳。
员工的国民报税(员工 NIC)，每年需要缴纳￡2,460。员工扣除个税以及员工 NIC 后，每年净收入为￡24,040。
**注意：**对于 Director 来说，员工国民报税免税起征点是会在会计年度开始的时候先用完，而不是分摊到每月的。所以往往会发现会计年度的前几个月并不需要缴纳很高的金额，而之后几个月会缴纳更多。但是按照每一年来计算所需缴纳的税金和国民保险，则是恒定的。
除此之外，对于公司来说，还需要承担雇主国民报税(雇主 NIC) ，每年是￡2,927.26 ，同样也是会在会计年度开始的时候先用完，不是按照每月分摊。
所以，对于公司来说，给首席代表￡30,000 每年的工资，相当于公司总成本为￡32,927.26。我们罗列了一个每年￡24,000 ￡30,000 以及 ￡36,000 年收入供参考。
五、公司每年国民保险减免（Employment Allowance）
同时，HMRC 给了每个雇主每年最高 £4,000的雇主国民保险的减免金额。但是，如果公司只有一个员工，且这个员工是 Director, 则该减免并不适用。
雇主国民保险的减免是为了鼓励雇主能供雇佣更多的员工，从来承担部分雇主的雇佣成本。
英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程，也成为了世界上相对较完善的体系之一，他不仅帮助英国社会服务体系的顺利运转，也充分体现出了社会公平公正的制度理想。
对于首席代表来说，缴纳的这些税金，首先可以作为公司成本减少公司所得税，同样可以帮助申请更多的个人贷款额度。首席代表选择来到这个国家生活以及工作，也是相信在英国，首席代表的付出必定会有相等的收获。
END
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