随着越来越多的国内客户将英国房产作为海外资产配置,在英国的租金收入如何缴纳个人所得税成为了很多客户的疑问。
个人所得税(Income Tax)顾名思义,就是指为你的个人收入而缴纳的税,税务年度的起止时间是每年的4月6日到次年的4月5日。
个人所得税纳税档次
下表为英国个人所得税的档次,其中当前税务年度(2021年4月6日到2022年4月5日)的年度个人免税额为£ 12,570 。
哪些费用可以抵扣
英国租金收益的个人所得税,除了个人年度免税额£12,570 以外,租金管理费,物业管理费,贷款利息,法律及专业咨询费用,中介费用,电费,煤气费,水费,装修及维修费用,出租的广告费用等都可以用于抵税。
对于资本性质的费用,在计算租金纳税基数时将不允许抵扣,例如购买土地,房屋的本金及房屋改造费用。相反,这些将作为购买成本增加卖房时的投资基数。
如何计算缴纳个人所得税
*为方便计算,将缴纳的地租,物业管理费,家具更新,维护维修,出租广告费用等统称为总维护费用。
举例一:一套伦敦公寓,年度总租金收益£28,000,总维护费用£3,000,贷款每月利息部分£600
年租金个人所得税:
((28000-3000)-12570)x20%=£2486
600x12x20%=£1440
所交个人所得税为:2486-1440=£1046
举例二:一套伦敦别墅,年度总租金收益£50,000,总维护费用£5,000,贷款每月利息部分£1,500
年租金个人所得税:
((50000-5000)-12570)x20%=£6486
1500x12x20%=£3600
所交个人所得税为:6486-3600=£2886
注:今年的利息只能抵扣税金,不能作为成本费用。
何时申报与交税?
一般情况下,在上交个人纳税申报前,纳税人需要以预付款的形式来预缴税款,分别在税务年度中的 1 月 31 号和 7 月 31 号前缴纳,如果还有余额需要缴纳,则需要在下个 1 月 31 号之前缴清。
最后,每一年政府都可能对税收进行调整,所以及时了解最新的房租税收法律条例是有必要的。作为房东,在英国需要大家有较高的纳税意识,不然因为自己的一时失误可能会带来意想不到的影响。
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