英国财政大臣发布了2021年秋季预算案。此次财政预算和今年3月3日颁布的春季预算相比，虽然同样围绕新冠疫情带来的影响，但更偏重于疫情后的经济恢复及未来发展。
该预算案将通过推动增长、确保公共财政和增加就业机会，为英国人民带来更强劲的经济及税收政策走向的信息。
政策方向简要
01
英国政府在应对新冠疫情的直接费用已达到3,780亿英镑，但其中救助保持的约1,170万工作岗位在经济恢复期将起到重要作用。在此期间，政府会致力于稳定物价，维系消费者物价膨胀率在2%。
02
虽然目前政府仍可以承受更多的借债，但利率和通货膨胀率的变动会加速公共财政风险；比如1%的利息增长率将对下一年经济的影响比疫情前高2倍以上。因此，政府需要通过增加税收的方式尽早修复公共财政缺口，确保长期的经济稳定。
03
在增加税收的同时，政府会通过一系列政策促进经济增长，其中将着重于创新，基础设施和技能的投资。政府相信针对研究与开发和创新的投资将有助于经济增长和创造就业机会， 因此，在2024/25财政年度前，政府对公共研发的支持资金将达到200亿英镑。在对人才的培养上，学徒基金在2024/25财政年度前将增加到27亿英镑。
04
在净零碳上，政府将再投入300亿公共投资加强绿色工业建设，其中包括6.2亿英镑的新投资扶持电动汽车行业，并且鼓励民众步行和使用自行车。在交通与房产去碳化上，政府正在投入15亿英镑做净零碳创新；在环保方面也将有7.5亿英镑的投入用于绿植等。
政策导向上，增加税收是受疫情冲击后恢复公共经济的必然措施，也是在临时大额负债开销以保持短期稳定后，确保长期社会与经济平稳的必行之策。同时，在经济层面，对研发，技术，创新及相应人才的投入和相应的税收优惠政策将有利于科技和创新类的企业在英发展；在可持续发展上，通过净零碳的目标，政府也鼓励发展绿色经济的企业在英的投资，包括能源，金融，电动汽车以及健康行业。
税务环境概述
首先，针对预算的政策方向，我们简要概括了预算展现出的英国税务局会着重发展的两个方面：即持续打击避税和逃税行为，以及加强数字化税务系统建设。
持续打击避税和逃税行为
英国政府会提供英国税务局所需的资源，协助其开展打击避税和逃税的行为，包括：
- 在未来三年内增加2.92亿英镑的拨款用于打击避税和逃税，减少税差，确保正确纳税；
- 在下一年为‘保护纳税人工作组’ 提供 5千5百万英镑资金，用于扩大税务局的合规工作，稽查并对滥用COVID-19特殊税收政策的非法行为进行追诉。
英国税务局在数字化进程的过程中，将持续完善其数字化报税系统的建立及信息技术的发展。
个人所得税
免税额度及各税率档次均维持在目前水平不作变动。个人标准年度免税额在2022/23 税务年度仍为£12,570，标准40%的税率征税点维持在£50,270。免税额及各税档征税点将保持到2026年4月。
最低工资准确
在经济持续向好的态势下，为缓解民众的通胀压力，将在明年的4月，最低工资人群的工资将大幅上涨。对于23岁及以上的人来说，国民最低工资上涨6.6%，每小时的工资从8.91英镑提高到9.5英镑。
健康和社会保健税
在今年的9月，政府宣布过新增健康及社会照护费，从2022年4月起，雇员，雇主和个体经营者都将为国家保险（NI）多支付1.25%，已资助社会保健。由于这一税项仍属于国民社保范畴，因此享有英国社保豁免的外派员工在2022/23税务年度可以取得豁免。但如果2023以后该税项独立于社保之外，则相关的豁免政策将不能继续使用。
企业所得税
从2023年4月起，超过25万英镑利润的企业所得税率将上调至25%; 年利润少于5万英镑的税率仍维持在19%; 年利润在5万到25万英镑的企业，根据其利润水平，税率将在19%-25%之间。利润转移税 (Diverted Profits Tax) 的税率将上调至31%。
商业房产税
英国政府将在未来五年为在英格兰的企业缩减超过70亿英镑的商业房产税（Business Rates)。从2022到2023年间，针对零售，旅游和休闲行业，符合条件的商业房产可以获得50%的商业房产税豁免，每家公司最高豁免额不超过11万英镑。
房产资本利得税
住宅类房产处置后所需做的申报（包括英国纳税居民和非英国纳税居民）由原来的交易完成日30天内延长至60天内。这一变动将给予卖家更多时间准备合规申报，有利于提高申报的准确性，促进合规和房地产市场交易。
税费减免/冻结
连续第12年冻结燃油税，未来五年内将节省近80亿英镑，其中普通汽车司机总共已经节省了1900英镑；
原定苏格兰威士忌、葡萄酒、苹果酒和啤酒等酒精饮品的加税计划取消，预计减税达30亿英镑；
扎啤税减免：散装扎啤、果酒税率将降低5%；
在2022-23财年，英国零售、酒店和休闲行业能够享受为期一年的50%的商业折扣，最高可达11万英镑；
100万英镑的年度投资津贴将一直延长到2023年3月；
从2023年4月起，降低英国国内航班的航空乘客税率，但航程超过5500英里的航班将征收更高的乘客税。
END
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