亚马逊在英国“零纳税”, 一年省7500万镑,怎么做到的?
Original TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0)
2022-08-18 17:12 Posted on 英国
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本周，英国公平税收基金会（The Fair Tax Foundation）发表了一份财经报告。该报告显示，亚马逊非常熟悉英国的税务法规，靠着英国政府推出的税务减免政策，成功抵消在英两年的企业所得税（Corporation Tax）。
据了解，2021年，这家美国的科技公司申请了超过8亿英镑的资本津贴（抵消利润的商业支出），比2020年多了5亿英镑。这一笔可以抵消的账单中，大部分价值要归功于前财相苏纳克提出的“超额扣减”（The Super Deduction）减税政策。
根据该政策，从2021年4月1日到2023年3月31日，如果企业把资金投资于新工厂和新机器上，将有资格从这些成本中获得130%的资本津贴扣除。
打个比方，如果一家公司花了100万英镑来购买符合资格的机器和设备，这意味着该企业可以从其应税利润中申请130万英镑（初始投资成本的130%）。由于目前的公司税率为19%，该公司的企业所得税账单将被扣除130万英镑的19%，即24.7万英镑。
总之，根据基金会的说法，光是在截至2021年12月的一年中，**亚马逊就已经享受了7500万英镑的税单折扣。**也就是说，亚马逊在2021年不需要交任何税费。如果该公司今年在仓库的设备上花费类似的金额，这个数字将再次上升。
公平税收基金会的首席执行官保罗-莫纳汉评价，亚马逊公司一直都有着非常合理以及清晰的税务规划，该公司还申请其他计划来减免部分税收开支。
腾邦猜测，亚马逊聘请的会计师团队应该有着相当大的功劳，他们紧紧抓住各国税务政策，为企业在英国做一份合理的税务筹划，节省相当大的支出，确实值得其他企业好好学习。
公司以及企业该如何在英国做一份合理的税务规划呢？
什么是企业所得税？
企业所得税 （Corporation Tax）是一种商业税费，很多人把它称之为公司税（Company Tax）或者法人税。
在英国，企业所得税是针对居住在英国的公司以及在海外注册但在英国有常设机构的实体征收的税费。英国企业必须要按照其年度利润来计算税费，和个人所得税的计算方式类似。
简单理解，个人为自己赚到的工资来交税，企业也要为自身赚到的利润支付合理的税费。不过，与个人所得税不同，企业所得税不享受任何形式的免税津贴，因此，企业需要为其所有的利润都要纳税。
然而，有一些费用和扣除可以申请，以减少企业的税务账单，正如亚马逊一样，企业可以通过某项政策来申请部分金额的减免，我们会在后面的文章里具体解释。
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谁支付企业所得税？
根据英国的税务法律规定，英国所有有限公司（UK limited companies）都要缴纳这一笔企业所得税 。以下组织可能也需要缴纳企业所得税，即使他们没有注册：
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会员俱乐部、社团和协会（Members clubs, societies and associations）
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贸易协会（Trade associations）
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住房协会（Housing associations）
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开展业务的个人团体（如合作组织：co-operatives）
如果您是独资企业（A Sole Trader）或合伙企业（Partnership），您将不需要支付企业所得税。相反，您需要通过自我评估报税表对您的利润支付所得税。
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税费如何计算？
目前来说，公司将按其利润的19%缴纳企业所得税。也就是说，企业在纳税年期间赚的钱，减去任何间接费用和开支，得出最终的税务账单。
不过，英国的税率政策不断发生变化，企业所得税的税率可能也会不时变化。所以，您必须确保要支付正确税率。一般来说，您可以在财务报表上检查您的会计期间的日期，或在政府的网站上查询，又或者聘请一位会计师为您更新信息。
在政府官网上公布的最新企业所得税费和主要税率的信息如下：
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2022年4月1日开始的财政年度为19%
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2023年4月1日开始的财政年度为25%
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2023年4月1日开始的财政年度，小额利润率为19%
值得一提的是，在2021年的预算案中，政府宣布了未来企业所得税的税率变化。从2023年4月起，如果您的应税利润超过25万英镑，那么您将受到25%的上限限制。如果您的利润是5万英镑或更少，那么您将受到19%的下限税率的限制。如果您的利润在下限和上限之间，那么您将支付实际为26.5%的边际税率。
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企业所得税有哪些优惠政策？
在英开公司的雇主们肯定深有体会，每一年，雇主几乎都需要为利润缴纳一笔非常昂贵的所得税。特别对于一些利润比较高的企业来说，扣完一大笔税后，一年赚来的利润好像也没多少，真是心酸。
其实，英国税务局给企业们提供了许多减少账单的机会。接下来，腾邦会计事务所给大家支支招，给您提供几个可以探索的方法，以帮助您减少企业所得税账单。
1. 税务局允许的商业支出（Expenses）
在经营企业的时候，业主们需要进行商业支出，为公司购买产品或者服务，这些产品或服务有助于维持企业的运作。比如说，文具、电话费和旅行费用等等。在计算应税利润时，它们可以从收入中扣除，这意味着您不需要为这些项目缴费。想要了解商业开支的清单，可以在下方留言给我们，我们的会计师可以为您仔细分析哪些商业支出可以扣除。
2. 超额扣减（The Super Deduction）
正如上文所说，在2021年的预算案中，前财政大臣宣布了“超额扣减”减税政策。这项计划允许企业从其应税利润中扣除投资在工厂和机器上的130%的成本。该计划的有效期会持续到2023年， 鉴于2023年4月起公司税将发生变化，您需要提前与会计师一起考虑：
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您在未来几年的盈利能力可能是什么？
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超级扣除将如何影响这些利润中有多少需要缴纳公司税？
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是否值得将您的投资计划提前？
3. 研发税收减免（R&D tax relief）
您的企业是否有开发新产品、新工艺或新服务的项目，或改进已经存在的项目，从而推动科学或技术的进步？如果是这样，您就有资格获得研发税收减免。在这种情况下，根据您是否符合中小企业计划的条件，税收减免将以两种方式之一提供:
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如果您的企业是盈利的，那么税收减免的形式是按合格的研发支出的130%从应税利润中加强扣除。
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如果您的企业是亏损的，您可以交出全部或部分亏损，从英国税务局获得14.5%的可偿还税收抵免。
4. 专利箱（The Patent Box）
如果您的企业从专利产品、服务或工艺中产生利润，那么您可以减少纳税义务。该制度允许您将公司税负降低到10%，这些利润可以归功于在英国和欧洲产生收入的专利。
5. 年度投资津贴（The Annual Investment Allowance）
年度投资津贴是一种资本支出的免税额，即以工具和机器的形式购买设备。您可以从该纳税年度的应税利润中扣除这一特定的支出，但有一定的限额。
6. 财产的资本津贴（Capital Allowances On Property）
资本津贴确保资本支出可以从您的年度税前收入中支出。因此，您应该审查您在商业地产上发生的支出，以确定您是否有资格获得资本津贴。您可以回顾历史，因为索赔不一定要在费用发生时进行，您可以要求申请几年前错过的津贴。
7. 雇员股份计划（Employee Share Schemes）
如果您利用合格的雇员股份计划，您可能会获得企业所得税的减免。该政策有些复杂，请务必向会计师寻求建议，了解这适用于哪些计划，以及哪个计划最适合您的业务情况。
8. 培训（Training）
公司通常会给员工开始一些与业务相关的培训和订阅，这些费用是由公司来支出的。对于公司来说，这些费用是可以扣税的。
9. 亏损 (Losses)
在相关的情况下，一定要利用亏损减免。根据公司盈利损失情况，从而产生退税，甚至可以用来抵扣未来的利润。
请记住，以上的小知识仅供企业参考，不能够完全依赖。由于英国的税务政策非常复杂，每年都在变化，不同的优惠政策也有着不同的限制。企业不按时支付所得税会导致所欠下的费用继续产生利息，还可能导致罚款或其他附加费。
如果您错误地填写了您的公司报税表，英国税务局可能会对您进行罚款。罚款可能是您税单的0%-30%，或者增加到15%-30%。严重的话，罚款将达到50%—100%。
我们建议，您在为企业缴纳所得税之前请务必联系一家专业的会计事务所，会计师团队可以给您提供专业的建议和服务，帮助您在税务局登记信息、计算税费以及分析哪一项减免政策更有利于企业等等。
腾邦致力于为个人和企业提供最专业的税务规划 。如果您有任何关于企业所得税相关问题，请联系腾邦的咨询团队。我们可以手把手为您扫除一些税务障碍。
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