原来，您不需要为“海外收入”交英国税！？
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2022-08-26 16:18 Posted on 英国
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最近，英国保守党新党首选举正在如火如荼地进行着。两位候选人里希-苏纳克和利兹特拉斯“打”得厉害，各自都提出了不同的点子，为抢夺英国首相的宝座。
其中，印度裔前财相苏纳克一直领跑，成为了大家最看好的候选人。自从进入最后的角逐关头，他成为了英国媒体关注的焦点，很多成年往事都被一一挖了出来，包括一些“丑闻”，最受人关注的则是这位首相候选人妻子“避税”的新闻了。
《独立报》在4月披露，保守党领袖候选人里希-苏纳克的妻子阿克萨塔-穆尔蒂在其丈夫担任财相时期，使用了“非英国税籍”的身份来避开非常多的税费。据说，这种被称为“Non Dom Tax”的优惠税收制度为这位女子节省数百万美元。身为印度公民的穆尔蒂向外强调，她一直都为来自英国企业的收入缴税，她没有违反了任何英国的法律或规则。
在英国，“非英国税籍”的优惠税收制度一直以来都受到批评，但是对于从海外来英国生活的富人来说，它仍然是一个非常有吸引力的节税方法。
根据英国税务及海关总署的最新数据，近7万人利用这种“非英国税籍”的税收优惠政策来减少税单。在截至2021年的税收年度，有68,300人使用这一福利，而在疫情之前的数字为76,500人。
英国有着世界各地的公民，他们所获得的收入以及收益可不单只是英国本土的。就像咱们很多华人，他们虽然在英国生活工作，但是他们会在中国甚至其他国家都有着自己的房产、企业以及小生意、小投资，这笔税务账单可不少的。那么，什么是“非英国税籍”的优惠税收制度？
英国纳税居民如何交个人所得税
作为一名英国纳税人，我们首先来认识一下基本的税务常识。通常来说，所有的英国纳税居民不仅要为英国国内的收入来交个人所得税（Income Tax），还需要为“海外收入”支付英国所得税，这些“收入”包括：
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如果您在海外工作，您所获得的工资
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如果您在海外有投资，您所获得的投资收入，例如股息和储蓄利息
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海外房产的租金收入
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在海外持有的养老金的收入
注：这里的“海外”指的是来自英格兰、苏格兰、威尔士和北爱尔兰以外的任何收入。海峡群岛和马恩岛被归类为海外收入。所以，您在中国或者其他国家获得的工资、投资收入以及房产租金、养老金收入等等，则归类为“海外收入”。
那么，在这里有一个概念需要区分的。您的英国纳税居民的身份会影响您是否需要为海外收入在英国缴税。如果您是“非英国居民”身份，您只需为英国的收入交税，不需要为海外收入缴纳任何英国所得税。
判断是否为英国纳税居民
通常取决于您在纳税年度（4月6日至次年4月5日）在英国呆了多少天。在以下任一情况下，您将自动成为“非英国纳税居民”：
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您在英国的时间少于16天（或46天，如果您在之前的3个纳税年度没有被归类为英国居民）。
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您在海外全职工作（平均每周至少35小时），并且在英国的时间少于91天，其中工作时间不超过30天。
非英国税籍的税法规则
按照上文所说的规则，只要我们长期在英国生活、工作，我们都属于“英国纳税居民”，我们必须要为国内和海外的收入交税。然而，英国税务法还有着另外一种情况，正是苏纳克前妻所使用的“非英国税籍”居民身份的税收优惠，英文称为：Non-Dom or Non-domicile status。
具体来说，在英国税务海关总署登记为“非户籍身份”的人，不必为在海外赚取的收入和资本收益–包括公司股票或出售第二套住房赚取的现金–缴纳英国税，除非他们把钱带到英国或存入英国银行账户。
在这里想要解释的是，“非英国税籍”居民和“英国纳税居民“或“非英国纳税居民”不一样的，一个人的”税籍“概念不同于其居住地，它指的是纳税人的”原籍地“。就实际户籍而言，每个人出生时都有一个 “原生户籍”。在年满16岁时，如果一个人搬到一个新的地方，并打算永久留在那里，他们就会在新的地方获得一个"自选居籍"。因此，居住在英国但没有税籍的个人通常是来自海外的人，他们不打算永久留在英国。
按照政府官方指示，拥有“非英国税籍”身份的人是指居住在英国并在这里纳税的人，但他们的永久住所在英国之外。在这样的情况，他们必须向HMRC证明，他们的户籍是在另一个国家。通常情况下，他们还需要证明他们打算最终会返回这个国家，也许在他们退休时。
总的来说，如果您是英国纳税居民，但属于“非英国税籍”人员，则不需要为“国外收入和收益”交英国税，以下特殊规则适合您：
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如果您在纳税年度收入或收益少于2000英镑，没有将其带入英国，例如将其转移到英国的银行账户。您就什么也不需要申报了。
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如果您的收入是2,000英镑或以上，或者您直接和间接把资金带到英国，您必须在自我评估报税表中申报这一笔海外收入。另外，您必须要申报 "汇入制 "（remittance basis），意味着您只需为您带到英国的这笔钱缴纳英国税。具体的规则可咨询会计师。
非英国税籍身份的减税期时长
以前，这些在英国以外出生的人不太可能有英国地址的户籍，所以，该“税务”优惠政策确实被滥用了。然而，2017年，该规则有改变了。
政府严格规定，在一定的时间后，非英国税籍的居民也必须支付一笔费用，以便继续为他们的海外收入提供税收庇护。比如说，那些在过去9个纳税年度中至少有7年居住在英国的人必须每年向政府支付3万英镑。那些在过去14个纳税年度中的12个年度居住在英国的人必须每年支付6万英镑。另外，从2017年4月6日起，您一旦在相关年份之前的20年中有15年居住在英国，您就属于成为“英国税籍”，必须为其全球收入缴税。
腾邦结论
从过去的经验来看，很多人申请“非英国税籍”身份的唯一原因是，他们想要计算出他们最终将为其全球收入支付更少的税款。要么是因为他们的原籍国（或收入来源地）的税收比英国少得多，要么是因为他们可以完全避免缴税。
根据2017年后的规则，非英国税籍人士在有限的时间内可以享受到某些税收优惠。大体上说，这些好处在7年后开始被削弱。15年后，这些好处就停止了。不过，很多在全球都有收入的富人们还是可以通过该政策省下不少钱。
据报道，穆尔蒂每年从她父亲在印度的IT企业的股份中获得1150万英镑的分红。她的非英税籍身份意味着她不需要为所有的收入缴纳英国税，或者说她只需为带入英国的资金申请汇入制。如果她没有这样一个身份，并且在英国赚取同等资金的话，那么在去年纳税年，她将在英国支付近500万英镑的所得税，另外还有25万英镑的国民保险费。
英国的非税籍规则并不罕见，和其他拥有类似制度的国家一样，它们的引入是为了使整个经济受益，吸引全球各地人才。为此，这些规则才会被保留了下来，尽管多年来它们受到了很大的限制。然而，该规则是比较复杂的，最好还是要提前咨询专业人士。如果您属于非英国税籍的居民，可以联系腾邦会计事务所，我们可以帮助您做合理的税务规划。
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