您知道吗？英国法定夫妻可能有权少交税
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2022-09-01 17:23 Posted on 英国
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最近，英国税务局（HMRC）发布了一份数据。数据显示，英国近180万对已婚夫妇和民事伙伴申请了“结婚津贴”，该税收政策每年为他们节省高达252英镑的个人所得税。有意思的是，英国还有许多夫妻都符合该津贴的申请资质，可是，他们却根本不知道什么是“婚姻津贴”？以至于错过了好几年的减税机会。每年到了婚礼高峰期的时候，英国税务局总得通过各大媒体来发布消息，“催着”大家来领取福利。
这是一个什么税收津贴呢？腾邦会计事务所给大家科科普。
什么是结婚津贴？
2015年，英国政府正式推出了**“结婚税务津贴”（Marriage Allowance），人们简称为“结婚津贴”**，给英国的法定夫妻提供减少税务单的机会。
在英国，“个人免税津贴”（Personal Allowances）额度是£12,570，这个部分是纳税人不必纳税的额度。“结婚津贴”规定，如果您是已婚或民事伙伴关系，你们中的一个人可以将您的个人免税津贴的1260英镑转移给您的丈夫、妻子或者民事伙伴，以提高收入较高那方的免税额度，使得他们在每年的纳税年度的税款中最多减少252英镑。
我们举一个例子。
小唐在英国一所学校当门卫，年收入大概为£10,000，这低于£12,570的标准个人免税津贴，所以他不需要缴纳任何个人所得税。他的妻子小苏有一份全职工作，年薪为£25,000，这超过了£12,570的个人免税额，但低于40%高税率的£50,270的门槛，所以她按20%的基本税率缴纳所得税。
在这样的情况下，小唐就可以把他没有使用的免税额中的£1260转给小苏。所以，小苏的个人免税额上升到£13,830。因此，她的收入中有£1260是免税的，这意味着她要少交£252的税。
谁可以申请结婚津贴？
如果您符合以下条件的话，您就有资格获得“结婚津贴”：
- 您已经结婚，或有民事伙伴关系；
- 您的收入低于个人免税额，这通常意味着2022-23年度的收入低于£12,570；
- 您的伴侣按基本税率缴纳收入税，所以不需要按较高或额外税率纳税。也就是说，您的伴侣的收入在£12,571和£50,270之间，才能获得结婚津贴。
请记住的是，如果您的配偶正拿着养老金并且也是有免税额度，这不会影响结婚津贴来减税单的。然而，如果你们只是同居情侣的关系，没有结婚就不符合申请资质。
如何申请结婚津贴
申请结婚津贴是免费的，整个过程很简单。在具体申请的时候，夫妻双方需要由收入低的一方递交申请。
在您申请之前，您需要准备国民保险号码和您伴侣的国民保险号码（NI Number）。您还需要以下任何两种方式来证明您的身份：
- 您的P60
- 您最近的3张工资单中的一张
- 您的英国护照资料
- 您的信用档案中的信息（如贷款、信用卡或抵押贷款）
- 您的"自我评估"报税表（过去3年）中的详细信息
- 您的北爱尔兰驾驶执照
我们认为，申请结婚津贴的最快捷方式是网络申请，申请地址可以点击这里：Are you married or in a civil partnership? - Marriage Allowance eligibility - GOV.UK
通常来说，您会在24小时内收到一封确认您申请的电子邮件。如果您不能在线申请，您可以通过自我评估表的方式来发送报税单，或者写信给HMRC。
如果您的情况发生变化
如果有以下情况，您必须要取消结婚津贴：
- 你们的关系结束 – 比如说，你们已经离婚、结束（“解除”）你们的民事伙伴关系或合法分居
- 您的收入发生了变化，您不再符合条件
- 个人意愿有变，您不想再申请
如果你们的关系已经结束，你们中的任何一方都可以取消。如果您是因其他原因取消结婚津贴的话，提出申请的人必须亲自取消。这里有着两个取消的方法：在线取消和通过电话。您可以在网上（https://www.access.service.gov.uk/login/signin/creds）取消结婚津贴，在这样的情况下，HMRC会要求您提供一些信息来证明您的身份。
通常来说，如果您因为收入的变化而取消，津贴将持续到纳税年度结束（4月5日）。如果您是因为关系结婚而取消，这种变化可能会追溯到纳税年度的开始（4月6日）。
如果您的伴侣去世了
如果您的伴侣在您将部分个人免税额转移给他们之后去世，那么
- 他们的遗产将被视为拥有增加的个人免税额
- 您的个人免税额将恢复到正常数额
打个比方，您的收入是£8,000，您将1,260英镑的津贴转让给您的伴侣。这使得您的津贴为£11,310，他们的津贴为£13,830。在他们去世后，他们的遗产的个人津贴保持在£13,830，你的个人津贴回到£12,570。
如果您的伴侣在去世前将他们的部分个人津贴转移给您：
- 您的个人免税额将保持在较高的水平，直到纳税年度结束（4月5日）。
- 他们的遗产将被视为拥有较小的数额
打个比方，您的伴侣将£1260转入您的个人免税额，使他们的免税额为£11,310，您的免税额为£13,830英镑。在他们去世后，你的个人免税额保持在£13,830，直到4月5日，然后恢复到正常的数额。他们的遗产被视为拥有£11,310英镑的个人津贴。
在英国，很多夫妻确实根本不知道“结婚津贴”的情况。自从政府推出该政策以来，符合资质的夫妻就这样糊里糊涂地错过好多年的申报机会了。好消息是，政府官方称，假如您刚刚才知道“结婚津贴”的存在，您还是可以追溯到四年前的，把过去四年的津贴都补上（自2018年4月5日以来您有资格获得结婚津贴的任何纳税年度）。如果您对结婚津贴有任何问题，请联系腾邦会计事务所，腾邦将会解答您的任何相关问题，帮助您合理规划税务。
END
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