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2022-09-14 16:45 Posted on 英国
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继2022年3月通过《经济犯罪（透明度和执法）法案》后，英国政府和公司管理局推出了期待已久的海外实体登记册，并于8月1日正式启用。从该日起，在英国拥有财产的海外实体必须在公司注册处维护的新的海外实体登记册（ROE）上登记，并需要保持该登记册的更新。
该登记册由公司注册处保存，揭示了财产受益人的身份，以帮助提高透明度和打击经济犯罪。一旦注册，海外实体将收到一个海外实体ID，在购买、出售、转让、租赁或抵押财产或土地时必须出示。
虽然该注册的最后期限是2023年1月31日；然而，对于那些目前正在进行新交易的人来说，最后期限要早得多——海外实体必须在今年9月5日之前向英国皇家土地注册局注册当前的交易。
而如果海外实体已经在英国拥有财产 (获得财产的时间在英格兰和威尔士的1999年1月1日之后，苏格兰的2014年12月8日之后，或北爱尔兰的2022年9月5日之后的)，必须在2023年2月1日之前提交ROE的注册申请。
该法案适用于谁？
该法案将适用于非英国注册的公司（即使该公司是英国的税务居民）和LLPs，以及外国基金会和非英国的合伙企业，根据他们所管辖的国家的法律，如果他们被注册为英国财产的"相关利益"的所有人，则具有独立的法律人格。
在泽西岛、根西岛和马恩岛注册成立的公司或有限责任公司都是非英国的权利，所以要遵守该法案。
什么是财产的相关权益？
在英格兰和威尔士，如果一个实体在1999年1月1日或之后申请注册海外实体为业主或租户，并持有永久产权或租约超过7年，则被视为拥有相关的财产权益。
在苏格兰，财产的相关权益是指财产的所有权、超过20年的租约或超过20年的租约转让，而且海外实体作为所有者或租户的登记申请是在2014年12月8日或之后提出的。
在北爱尔兰，相关的财产权益是指永久产权或超过21年的租约，并且在2022年9月5日或之后将海外实体登记为所有者或租户的申请。
作为抵押物或标准证券的注册所有人，并不能将海外实体纳入该制度。
如不遵守有什么处罚？
如果不遵守该法案，你可能被处以每天最高2500英镑的罚款，或被判处最高5年的监禁。此外，你在英国购买、出售、转让、租赁或抵押财产或土地时也将面临限制。
豁免是否适用？
该法规定，将出台法规，使一些海外实体免受该制度的约束。目前，还没有制定任何条例。
海外实体在英国收购财产时
如果一个海外实体在向英国土地登记处申请登记合格的可登记契约，如转让、处置或租赁时，没有在ROE上登记，该申请将被拒绝。未能在相关的英国土地登记处登记财产收购或租赁，意味着该收购在法律上不生效。
海外实体在英国处置财产时
如果该实体在没有在ROE登记的情况下向第三方交付合格的可登记契约，该实体及其官员将犯下刑事罪。第三方购买者、租户或贷款人不能以他们的名义注册契约，除非有证据表明拥有该财产的海外实体在ROE注册，或该处置属于有限的豁免情况之一。
海外实体接下来要怎么做？
为了应对登记册的推出，海外实体（或包含英国财产拥有者的海外实体的公司集团）应审查其投资组合并确定需要登记的相关实体。
一旦确定，应指定一名"相关人员"来核实各种注册所需的相关信息，以便开始注册程序。
鉴于这一过程因其初始阶段而预计会有延迟，为避免交易延迟，应特别关注那些预计在未来6至12个月内收购或处置合格资产的实体。
会计师应该做什么？
核查的新要求和相关的刑事处罚意味着公司应该仔细考虑他们的政策。
与反洗钱不同的是，遵守该要求没有基于风险的方法，相反，公司应该准备遵循一个检查清单的方法。
ICAEW预测，“许多专业会计师事务所可能不会定期提供这项服务，因为满足必要的标准可能过于繁琐和或有风险”。
值得注意的是，核实信息可能需要时间，特别是如果所有权结构包括信托。
随着政策的推行，受影响的不仅仅是正在购买或出售房产的客户。一些银行也坚持要求客户在完成再融资交易之前有一个海外身份证号码。
关于更多海外实体登记的问题，请立刻与腾邦会计事务所联系，我们可以帮助您好好规划海外房产，提供专业的建议。
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