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2022-09-15 17:09 Posted on 英国
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最近，女王去世，新的君王正式登基，英国王室的新闻受到世界各地网民们的关注和讨论。特别是——“新任君主查尔斯继承母亲遗产却不用交任何遗产税”的这一条新闻，实属让人羡慕！为什么羡慕？
根据英国法律，如果您把价值超过32.5万英镑的资产留给亲人，您的亲人必须为此缴纳40%的遗产税。您可别小看这一笔税费，有时高达数十万甚至百万英镑。
然而，由于1993年当时的首相约翰-梅杰爵士同意的一项条款，任何"君主传给君主"的遗产都可以免于征税。所以，在女王去世后，查尔斯不需要为6.25亿英镑的遗产缴纳任何遗产税。小编算了算，换做普通老百姓，您可能得为此支付高达249,870,000英镑的税费。
惊呆了，我们也只有羡慕的份了吧？
普通老百姓虽是没有这样的特权，但是，你们知道吗？**我们也可以合理规划这一笔税单的。**有时，我们也有机会不支付任何遗产税，或者是减少支出账单。怎么做呢？我们给大家梳理梳理遗产税的相关知识。
遗产税是什么？
人在去世后，可能会留给亲人或者朋友一笔资产，包括房产、金钱以及其他任何财物。“遗产税”( Inheritance Tax ) 则是税务局对这些资产征收的税费。除了查尔斯君主拥有特权外，人人必须按照法律规定来支付这笔遗产税。
不过，如果您属于以下情况，通常可以避免缴纳税费：
- 您的遗产价值低于32.5万英镑的免税门槛
- 您将超过32.5万英镑门槛的所有财产留给您的配偶、民事伴侣、慈善机构或社区业余体育俱乐部
此外，在一些情况下，您可能会获得更高一些的免税门槛，有时高达50万英镑，甚至是100万英镑。比如说，如果您把房子送给您的孩子（包括领养、寄养或继子女）或孙子女，您的遗产税的免税门槛可提高到50万英镑。如果您是已婚或民事伴侣，而您的遗产价值低于遗产税的免税门槛，您任何未使用的门槛限额都可以和您伴侣的相加起来计算。我们在文章后面会详细举例。
遗产税的税率是多少？
只要您超过免税门槛，英国税务局会征收40%的遗产税，这是标准税率。如果您在遗嘱中把10%或更多的"净值"留给慈善机构，遗产可以按36%的低税率缴纳遗产税。在这里的净值指的是遗产的总价值减去任何债务。
通常来说，您需要支付多少税费取决于死者的遗产价值，这笔价值是根据他们的资产（银行里的现金、投资、房产或生意、车辆、人寿保险单的赔付），减去任何债务计算出来的。
英国税务局通常只对超过门槛的遗产部分征收税费 。我们按照免税门槛32.5万英镑来举个例子。如果您的遗产价值为50万英镑，您需要交的遗产税将是17.5万英镑这部分的40%（50万英镑减去32.5万英镑）。
所以，假如不是查尔斯，而是一名普通老百姓收到6.25亿英镑价值的遗产，他们需要交的遗产税将是6.25亿镑减去32.5万英镑剩下部分的40%了。也就是超过2亿的数了。
您知道怎么计算了吗？
如果我继承了父母的房子？
正如上文所说，如果您把房子留给您的直系亲属，比如：孩子或孙子，您需要支付的遗产税会减少。在这个时候，您拥有着两个免税额度：
- 32.5万英镑–这是基本的遗产税免税门槛，仍然适用。
- 17.5万英镑–自2015年以来，您还可以利用"住宅免税带"津贴（Residence nil rate band），这里的住宅指的是您的主要居住所，它是一个额外的津贴，如果您把自己的主要住宅传给您的孩子或孙子，您将在现有的32.5万英镑的免税门槛上获得这笔17.5万英镑的免税额度。
这意味着您不需要为遗产的前50万英镑（32.5万英镑+17.5万英镑）缴纳遗产税，这取决于您把房子留给谁。
请记住的是，17.5万英镑的主要住所津贴只适用于遗产价值低于200万英镑的情况。另外，如果您的房子在全权委托的遗嘱信托中，即使信托的受益人是您的孩子或孙子，您的房子也没有资格享受17.5万英镑的主要住所津贴。
在这里我们举个例子，您可能会更明白一些。
假设您有一份价值52.5万镑的房产，该房产一直是您的主要住所。在您去世前，您决定把该房产留给自己的孩子，这意味着他们不需要为该房产的前50万英镑（32.5万英镑基本免税额+17.5万英镑主要住所免税额）支付任何遗产税。剩余的2.5万英镑则被征收40%的税，总共有1万英镑的税。
如果您没有把房子留给直系亲属，那么您的第一笔32.5万英镑的遗产不用交税，剩下的20万英镑要交40%的税，也就是说，总共要交8万英镑的遗产税。
结婚夫妻的规则是否不同？
英国税务法律对已婚夫妇或民事伴侣有着特殊的规定 。当您去世时，您传给丈夫、妻子或者民事伴侣的资产可以免征遗产税。在此基础上，您的伴侣遗产税限额按照您没有使用的限额的百分比增加，这意味着一对夫妇目前可以一起留下100万英镑的免税额（2 x 32.5万镑的免税额+2 x 17.5万英镑的主要住所免税津贴）。
听起来很复杂？我们再给大家举个例子……
杨先生和太太王女士之间有价值100万英镑的资产，2022年，杨先生去世了，他把所有资产都留给王女士。在他去世后，他个人的32.5万英镑免税额以及17.5万英镑主要住宅免税额被传递给了王女士。也就是说，王女士有着高达100万英镑的免税额：她的免税额，加上她从已故丈夫那里继承的免税额。
那么，您如何可以把免税额度留给去世伴侣呢？您不需要做任何事情来激活它，您的遗嘱执行人只需在您死后将某些文件发送给英国税务局。另外，这些规则是可以追溯性的。所以说，即使您的伴侣多年前就去世了，您也还是可以拥有他/她的免税额度，这取决于用了多少。
例如，如果您的伴侣在2012年去世，并且在他们去世时已经使用了50%的免税津贴，您将获得当前津贴的额外50%（换句话说，32.5万英镑的50%）。
此外，您还可以得到他们主要住所津贴的100%，因此还有17.5万英镑，您的伴侣不会使用这些津贴，因为在2012年还没有这项规则。那么，整个100%的主要住所津贴将可用于转让，除非遗产的价值超过200万英镑。如果遗产价值超过200万英镑，主要住所津贴的免税额度开始减少。
什么时候需要交遗产税？
英国税务局规定，遗产执行人必须在当事人死亡后的第六个月的期限内支付。如果您到了六个月后还没有及时支付，税务局将开始向您收取利息。此外，遗嘱执行人可以选择在十年内分期支付某些资产的税款，比如房产。但未付的税款仍将被收取利息。
如果资产在支付所有个人所得税之前被出售，遗嘱执行人必须确保届时支付所有分期付款和利息。如果您的遗产产生了个人所得税，那么您的遗嘱执行人最好在死亡后的前六个月内支付部分税款，即使他们还没有完成对遗产的估值。这将帮助遗产减少它可能被收取的利息。
如果遗嘱执行人或管理人从自己的账户支付税款，他们可以从遗产中索回。如果在办理遗嘱认证时多付了个人所得税，英国税务局将退还遗产。请记住，如果您被任命为遗产的执行人或管理人，您需要在死者去世后一年内完成并提交一份遗产账目，以避免被罚款。
如何合理规划账单？
根据以上的规则，腾邦给大家简单总结五个小技能，教您合理规划账单：
第一，在世时赠送礼物
您在在世的时候赠送礼物，可以减少一些账单的支出：
- 年度免税额–每个人在每个纳税年度可以送出价值3000英镑的礼物，而不会被加到您的遗产价值中。如果您没有使用去年的免税额，它将延续到今年，使您的年度免税总额达到6000英镑。
- 婚礼或公证仪式的礼物–除了每年的免税额之外，您还可以留下婚礼或公证仪式的礼物，每人最多1000英镑。如果是孙子女或曾孙子女，这一数额将增加到2,500英镑；如果是留给自己的孩子，则为5,000英镑。
- 小额礼品豁免。只要您没有在同一个人身上使用过其他豁免，您还可以在每个纳税年度给每人赠送价值不超过250英镑的礼品。
在写遗嘱时考虑这一点很重要。如果您的遗产价值超过32.5万英镑，您在世时给他们钱可能更省税。然而，重要的是，礼物必须是直接赠送的，否则可能无法达到税收目的。例如，如果您把房产转让给您的孩子，但继续住在那里并从中受益，那么这个礼物就不符合免税的条件。
第二，在您的遗嘱中把钱留给慈善机构
正如上文所说，您留给慈善机构的任何东西都可以免征遗产税。如果您留下价值35万英镑的遗产，并包括3万英镑的慈善捐赠，就不需要缴纳遗产税。这是因为您的应税遗产总价值将被计算为32万英镑（35万英镑减去3万英镑），因此低于32.5万英镑的遗产税限额。此外，您也可以通过将超过10%的净遗产留给慈善机构来降低您的遗产税率。
第三，将养老金和人寿保险单写入信托
养老金和人寿保险单可以是最大限度地减少税单的好方法。对于这两种保单，可能需要以"信托"的方式写入。这通常意味着，任何赔付将不构成您遗产的一部分，而是直接交给您的受益人，而不计入遗产税。
第四，把一切留给您的伴侣
如果你是已婚或民事伴侣，并且您的伴侣在英国有住所，那么无论您的遗产价值有多大，您都不必为留给他们的东西支付遗产税。已婚夫妇和民事伴侣还可以将他们未使用的免税额传给他们的伴侣，这可以大大增加伴侣的免税额。
第五，把房子留给子女
2017年4月以后，我们有了“主要住宅”免税门槛。如果房主把房子留给子女、继子女或孙子女–或他们的配偶或民事伴侣，就可以获得额外的17.5万英镑的免税额。
总之，想要好好规划遗产税，在写遗嘱前就一定要知道相关知识，以便在财务计划中考虑到任何可能需要支付的税款。如果您有关于遗产税的问题，请立刻联系腾邦会计事务所，我们的专业会计师可以和您一起讨论，帮助您规划一份合理的遗产税账单。
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