偷偷在海外赚钱却不告诉英国税务局？小心涉嫌刑事罪
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2022-09-28 17:20 Posted on 英国
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最近一份英国报告披露，居住在英国的非英国税籍富豪，通过汇入制，每年可以合法避税超过32亿英镑。英国财政大臣Rishi Sunak的妻子利用这一身份避免了大约 450 万英镑的股息税，并且在未来还可以合法地避免超过 2.75 亿英镑的遗产税。
非英国税籍身份避税
我们知道在英国的英国税务居民（UK Tax Resident）并且非英国税籍（UK Domiciled）身份的人士可以通过申请汇入制来减少他们海外收入税收。
华威大学和伦敦政治经济学院的相关研究人员计算出，这些人通过使用申请汇入制减税节省的税款平均每年超过 125,000 英镑。如果取消汇入制可以给英国政府增加超过32亿英镑的税收！
伦敦政治经济学院法学院副教授Andy Summers表示：“这些非英国税籍人士在海外获得的收入是他们在报告给英国政府的十倍。这样的税收规则严重损害了英国的经济，并且对全球收入纳税的普通纳税人非常不公平。”
为了打击逃税行为，英国政府已经通过经济合作与发展组织的公用报告标准(Organisation for Economic Co-operation and Development’s Common Reporting Standard, CRS) 从100多个国家收到了个人资产及收入信息。CRS 的目的是打击利用离岸司法管辖区便利逃税的行为。
什么是全球披露机制
根据共同报告标准(CRS)，HMRC 将开始接收在 100 多个司法管辖区持有离岸收入或收益的纳税人的详细信息。在 HMRC 开始调查或调查之前披露任何离岸税务问题更为有利。
全球披露机制（Worldwide Disclosure Facility, WDF）是一个旨在鼓励人们向英国皇家税务局主动披露 "海外利益 "的机制。HMRC已经加强了对"税收差距"的关注，并提高全球税务机关的透明度，以避免海外逃税。
全球披露机制（WDF）已于2016年9月5日起生效，英国纳税人可自愿披露其在英国以外地区的收入，资本利得，投资及资产。
近期很多英国纳税人已经收到了来自英国税务局（HMRC）关于遵守离岸税务的信函。通常，WDF案件中，纳税人若故意瞒报，罚金将高达交税金的2倍。逃税为刑事罪，在刑事起诉的WDF案件中，犯罪人无赦免权。
全球披露机制适用于谁
任何与离岸收入相关的英国纳税人都适用于使用全球披露机制。
全球披露机制包括以下几方面的未缴或漏缴税款：
- 来自英国境外的收入
- 位于或持有于英国境外的资产
- 完全或主要在英国境外进行的活动
- 未缴纳的英国税款有关的资金在英国境外转移或拥有的情况
- 任何具有如同上述收入、资产或活动的事物
HMRC 关于离岸收入的信函
HMRC 已向高危人群中的数千人发送了一封“离岸收入”信函。
这封信的目的是：
- 解释 HMRC 掌握了收款人持有的离岸资产的信息
- 要求确认他们的税务相关信息是最新的
- 要求签署声明，表明他们知道他们的信息没有不准确之处
- 要求确认，现在将进行税务披露
预计在 不久的将来会有更多高危人群收到此类信函。
如果收到HMRC 信函该怎么办？
首先，认真对待。收到该信函说明，HMRC在您的离岸税务事务中发现了一个潜在问题，这个问题最远会追溯到20 年前。这些问题可能很容易解释；但如果您不回复，HMRC可能会升级其询问的方式。
其次，在可能的情况下，主动联系HMRC。他们可能会为您提供更多有关信息，这将有助于您审查您的税务问题。
第三，与税务专家合作，审查您的离岸资产和所有权结构，确保它们有效运作，并检查您是否需要披露任何问题。
需注意，虚假声明可能构成刑事犯罪。在回复HMRC的信函或进行披露之前，仔细考虑和专业建议是必不可少的。
全球披露机制(WDF) 流程
- 将通过数字披露服务(DDS) 披露的意图通知HMRC。
- 然后必须在接下来的90 天内准备一份披露，并计算应缴的额外税款。这将通过DDS 提交。
- 在披露时，纳税人将被要求自我评估他们的行为。这是一个技术问题，将影响处罚并将决定披露将涵盖的年数（4年、6年或20 年）。
- 任何影响评估的事项（如居住地或住所状态）都必须披露。
- 在特殊情况下，需要对复杂或有争议的问题事先澄清。
- 作为披露的一部分，纳税人需要输入过去五年在英国境外持有的资产的最大值，包括现金、投资和珠宝等个人物品。
- 必须在提交披露时付款。
在 TB Accountants，我们已帮助很多客户完成了WDF披露。我们将会在严格保密的情况下，为您提供定制服务。
如果您需要更多的信息,或需要我们协助您完成WDF披露，若或者如果你希望了WDF中所涉及的事项，请您随时联系我们的团队成员。
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