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2022-09-30 17:20 Posted on 英国
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#商业地产1个
周五啦，《腾邦税务小讲堂》的时间到啦！近些年，越来越多海外投资者进军英国商业地产行业，他们投资商业地产做大房东；或者购买商业租赁权经营自己的生意，开饭店、开咖啡馆等等。那么，如果我们在英国购买商业地产，印花税该如何支付呢？它的税率和住宅物业一样吗？今天，Emily老师主要给大家讲讲商业地产的印花税规则。
腾邦税务小讲堂
问
非住宅物业需要支付印花税吗？
答
在英国，非住宅物业可以理解为所有类型的商业地产：
- 商店/零售单位
- 办公室
- 车库和车间
- 农业用地
- 森林
- 仓库/工棚/工厂
- 混合用途的房产，如生活/工作空间
- 在一次交易中购买6个或更多的住宅物业
英国税务局要求，您在英格兰或威尔士购买以上非住宅物业时，仍然有义务支付印花税的。按照目前的规定，只要您购买价值超过15万英镑的非住宅物业，无论是永久产权的、新的租赁还是现有的租赁，您都需要为非住宅物业缴纳印花税。
问
非住宅物业交易需要支付多少印花税?
答
住宅物业一样，根据目前的制度，印花税税率是基于物业价格门槛的。只有房产价格中属于每个区间的部分需要支付一定的百分比。
商业地产的印花税标准税率比住宅地产的低，税率如下：
| 房产价格 | 印花税率 |
|---|---|
| 不超过15万英镑 | 0% |
| 15万英镑到25万英镑 | 2% |
| 剩余的金额（超过25万英镑） | 5% |
在这里，我们来举个例子：
如果您以32万英镑的价格购买了一套零售商店的永久产权，您不需要为物业价值前15万英镑支付任何印花税，您要为15万英镑至25万英镑的部分支付2%，对超过25万英镑的部分再支付5%。
0%*£150,000 = £0
2%*£100,000(£250,000-£100,000)=£2,000
5%*£70,000(£320,000-£250,000)=£3,500
总计的印花税=5,500英镑
还有一个不同的情况 ，很多业主会选择购买商业地产的租约，用来经营商铺，您也需要支付印花税的。如果您购买新的非住宅物业或者混合非住宅物业的租约时，您要对以下两个方面支付印花税：
- 租赁的购买价格（租赁保证金：Lease Premium），使用上述税率
- 您支付的年租金的价值（“净现值”:Net Present value）
净现值（NPV）是基于租赁期内的总租金。如果净现值低于15万英镑，您不需要对租金支付印花税，高于的话是需要的。
净现值的税率如下：
| 净现值 | 印花税率 |
|---|---|
| 0至15万英镑 | 0 |
| 15万英镑至500万英镑的部分 | 1% |
| 500万英镑以上部分 | 2% |
这些都是单独计算的，然后加在一起。
此外，如果您购买一个现有的租赁（转让），您只需支付租赁保证的印花税。
问
什么时候需要缴纳非住宅物业印花税？
答
当您购买超过一定价格的非住宅物业时，印花税应在完成之日起30天内向英国税务局支付，否则您可能会被罚款。
请记住，在英格兰、北爱尔兰和威尔士购买住宅或非住宅物业的所有人都要缴纳印花税，包括海外买家、法人团体和非自然人。
如果您想进一步了解更多关于商业地产印花税问题，请联系腾邦会计事务所。
关于税务方面的问题，欢迎留言
END
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