出租车老板偷税78万镑购买380万镑豪宅!入狱6年…
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2022-10-21 18:22 Posted on 英国
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近日，一位出租车老板被监禁的新闻引来热议。
据了解，从2020年开始，英国伯克希尔教育旅行有限公司与Wokingham和Bracknell Forest议会一直都属于合作关系，为当地学校的学生们提供私人出租车服务。
资料显示，伯克希尔教育的董事大卫（David Park）向两个议会开具约77.7万英镑的增值税发票，其中超过69.7万英镑由Bracknell Forest议会支付，7.9万英镑由Wokingham Borough议会支付。
然而，这位老板却没有向英国税务局交这笔税款，他偷偷用近78万英镑的税款投资一套380万英镑的豪宅！
2016年11月24日，大卫被捕。他和他的公司都被指控犯有两项欺骗公共收入的罪行和一项转移犯罪财产的罪行。今年，雷丁刑事法院审判其罪名成立，大卫被判处6年监禁，同时被取消7年的公司董事资格，并将阻止大卫在未经法院许可的情况下直接或间接参与公司的推广或组建。目前，英国税务局正在寻求收回赃款。
咱们作为英国纳税人，不管从事哪个行业，都应该清楚了解该行业的税务知识，按照法律要求向英国税务局缴纳应税金额。大卫这个例子，清楚地说明：逃税避税最终一定会受到严厉的惩罚。
其实，很多在英的华人对私人出租行业有很大的兴趣，比如说，大家想利用自己的私家车当Uber司机，或者做一名出租车司机，又或者像这位老板一样经营校车出租服务，这确实是一门收益不错的生意。
如果您想进入这个行业，腾邦需要告诉您，您需要面对的税收条款挺复杂的，即使您有一些会计知识，管理税收也不是一件小事。
我们专门编写一篇指南，帮助您了解该行业的税务问题。
自雇司机需要交什么税？
如果您在英国从事私人出租车行业，您几乎可以肯定属于商业个体户（除非您是被雇佣）。税务局统一称这类人为：自雇者（Self-employed）或自雇人士。也就是说，不管您的出租业务是用来送外卖，接送客人或者专职的Uber司机，您都属于自雇人士的类别，您需要负责一切法律义务，包括支付相关的税款。
法律规定，只要自雇人士的年收入超过1000英镑（免税交易津贴），必须完成相关税务年度的自我评估纳税申报，并支付适当的税收。
作为一名自雇司机，您需要涉及的主要税种：所得税/国家保险，增值税以及道路税。
第一，所得税
自雇人士有权享受与受雇人士同样的个人免税津贴。然而，如果您有两份工作，其中一份是自雇，事情就有点复杂。在这样的情况下，您只有一个免税额度的津贴。如果您的收入超过10万英镑，那么在2022-23纳税年度，您的收入每超过10万英镑的限额2英镑，个人的免税津贴额度就会减少1英镑。
这里需要注意的是，当您的自雇人士时，您需要根据利润来缴纳所得税，而不是您的总收入。您需要从总收入中扣除一些特定的商业支出（我们在后面会详细讲），您就可以计算出交易利润了。
您的交易利润支付的所得税金额与您作为受雇于人士的情况相同，请看下表：
| 税率 | 2022-2023纳税年度 |
|---|---|
| 个人免税额度0% | £0 to £12,570 |
| 标准税率: 20% | £12,571 to £50,270 |
| 更高税率: 40% | £50,001-£150,000 |
| 额外税率: 45% | 超过 £150,000 |
第二，国民保险
作为自雇人士，您需要支付国民保险，这是基于您的利润来支付的，自雇人士通常需要按照第2类国民保险或第4类国民保险来支付相关费用。
以下是基于2022-2023税务年的数据：
| 类别 | 税费（2022-2023） |
|---|---|
| Class 2 |
（第2类）|£3.15 一周|
|Class 4
（第4类）|11,909英镑至50,270英镑之间的利润为10.25%；超过50,270英镑的利润为3.25%。|
政府官网的指南：如果您的利润是6,725英镑或以上，则为第2类。如果您的利润是每年11,909英镑或以上，则为第4类。如果您的年利润低于6475英镑，那么您就不必支付国民保险费。然而，您可能希望进行自愿缴款，以确保您有资格获得国家养老金或其他福利。
第三，增值税
增值税（VAT）是对消费者购买的商品或服务所加的税。任何每年销售额超过85,000英镑的企业都必须在税务局注册增值税。因此，如果您的企业营业额（您的企业每年的发票金额）达到这个数额，那么增值税注册是强制性的。一旦您注册了增值税，您就可以向客户收费，并向英国税务局付款，并按季度提交增值税报表。
税务局规定，如果您买了或租了自己的车，并以自雇的方式经营。那么，您向乘客提供的运输服务则属于应税服务，出租车或私人出租旅程的费用所支付增值税通常按照标准税率来计算（20%）。您向乘客收取的应税费用还包括您可能收取的任何额外费用，例如：
- 行李
- 等待时间
其他需要缴纳增值税的收入来源可能包括：
- 从另一家出租公司收到的介绍费（例如，您把业务转给他们）
- 向司机提供燃料或租用车辆和无线电的费用
- 向客户收取的管理费（例如，您定期向他们提供他们所做旅程的细节）
值得注意的是，乘客自愿提供的小费或奖金不被视为供应付款，不属于增值税的范围。
第四，道路税
车辆消费税（VED）——或道路税，这是对所有在公共道路上行驶的车辆征收的费用。如果您已经有多年的驾驶经验，通常已经对这个税种了如指掌了。在这里，我们简单说一说。
道路税基本可以分为两个阶段：第一年和第二年以后。通常来说，一辆新车在第一年上路的时候，费用会比较高。然而，所有汽车在第二年起都会转为统一的年费。
这里有着多种因素决定了您支付的道路税金额，但最重要的因素是排放。您的汽车产生的排放越多，您可能要支付的税就越多。
同时，道路税也有一些豁免政策。比如，电动车——这些车辆根本不需要支付任何道路税，尽管您仍然需要完成对车辆的征税过程，以确保您的车是合法注册的。还有其他车辆税豁免，比如残疾司机，或车龄超过40年的司机，可能适用于一些出租车司机。
道路税比较复杂，每一年的规则都会变。如果您想计算您的车（或您想买的车）的道路税金额，最简单方法是使用gov.uk车辆税率计算器。或者给我们留言。
您需要向税务局注册
在英国，法律要求自雇人士必须向英国税务局注册自我评估表。只要您的收入在4月6日至4月5日之间的税收年度超过1,000英镑，这就是一项要求。请记住，这里我们说的是收入，而不是利润。
一旦您注册为“自雇者”，英国税务局将会为您创建账户，您会在10个工作日内收到一封信，上面有您的唯一纳税人参考号（UTR）。您还会收到第二封带有激活代码的信件。一旦您激活了账户，您就可以在每年的截止日期前用它来报税。
请确保妥善保管你的UTR号码，因为您将需要这个号码来完成您的报税。
接下来，英国税务局将每年向您发出通知 ，提醒您进行报税。
根据规定，您需要在企业第二个纳税年度的10月5日前注册为自雇者。目前的纳税年度是到2023年4月5日。
无论您的最后期限是什么，请确保您一定要在最后期限注册，因为如果您不及时注册，您可能会被罚款。在实践中，您需要在1月31日之前有足够的时间进入系统提交在线报税，所以，如果您注册晚了几天甚至几周，您就不太可能被罚款。但是，冒这个风险也没有什么意义，所以要确保您在10月5日之前注册。
出租车司机有哪些税务减免
出租车司机可以报销的费用有几种，正如上文所说，这些费用会影响整体利润，如果您不想向英国税务局支付太多费用，您需要知道最终报税中可以扣除哪些费用。
作为一个自雇的出租车司机，只要您的开销是出于商业目的，这些费用则可以扣除，以减少纳税账单。这些商业支出包括：
- 燃料费，无论是汽油、柴油还是电动车
- 车辆的维护、保养和维修
- 道路税
- 清洗或清洁出租车
- 与您的业务有关的执照和注册或者会员费
- 车辆保险
- 业务中使用的无线电话或智能手机
- 为您的业务做广告
- 停车费或者其他道路费
- 任何在您的业务运作中使用的、由您支付的东西都可以作为费用注销，例如，提供给乘客的食物、饮料，以及急救箱或以任何方式对您出租车进行的改装。
请记住，如果您也以个人名义驾驶这辆车，比如说，如果您带家人出游或将您的车用于任何个人目的，您就不能索赔里程或燃料费用了。因此，您需要在申报的时候考虑到这一点。
腾邦有话说
当您刚刚入行做司机的时候，肯定会发现计算和支付税费是一个比较复杂的过程。腾邦事务所专业会计师建议：自雇司机最好可以提前咨询会计专家，做好前期调查，看看哪些开销是可以减免的。
同时，您最好可以利用周末的时间给自己记账，做一个简单的资金进出记录，以及做一份每天的支出的综合清单，这样，您就可以比较清晰和轻松地管理自己的税务账单了。
当然，如果您的收入不仅仅只来源于出租业务，最好还是能够尽量找一名专业的会计师为您规划一份税务账单，会计师可以为您节省精力和成本。腾邦会计事务所可以提供相关的服务，如果您有需求，可以给我们留言哦！
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