公司董事(Director)该如何为收入交税？
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2022-10-21 18:22 Posted on 英国
在上一期《腾邦税务小讲堂》中，Sophie给各位英国打工人讲了个人所得税的基本知识。很多客户问，如果我属于公司董事，缴纳的税费和员工一样吗？如果您是董事的话，您需要支付的税种基本是和员工一样的，也有一些区别。作为公司董事，您最重要的就是了解自己需要支付的税务种类以及其他相关知识。理想的情况下，我们都会建议您尽快咨询会计师，以获得最佳的专业建议。如果您还没有咨询会计师，别怕，本周五，我们的FCCA注册会计师Sophie将会给各位董事提供一份简要的概述，帮助您开启公司的税务旅程。
腾邦税务小讲堂
问
公司董事(Director)要交什么税？
答
有限公司的董事通常也是股东。事实上，许多小型创业公司基本都是一人经营。也就是说，一个人唯一拥有、管理，或者说为公司工作的人是唯一的董事、股东以及雇员。无论何种设置，公司董事都需要向税务局纳税，主要涉及的税务种类包括：个人所得税（Income Tax）/国民保险(National Insurance)，以及分红税(Dividend Tax)
问
公司董事的个人所得税怎么计算？
答
公司董事的个人所得税和雇员基本是一致的。作为公司董事，您通常被归类为税务方面的雇员，因此您必须将公司注册为雇主，并将 “按劳分配”（PAYE）作为工资的一部分。您将被要求通过PAYE为您从公司获得的工资支付所得税。
同样，您将获得个人免税额度，您不需要为12,570英镑部分的收入缴纳任何所得税。超过这个数额，您将开始为您的收入缴税。税率和普通员工一样的。
| 所得税等级 | 应税工资 | 税率 |
|---|---|---|
| 个人免税额 | £0 - |
£12,570|0%|
|基本税率|£12,571-
£50,270|20%|
|更高税率|£50,271-
£150,000|40%|
|额外税率|超过
£150,000|45%|
问
公司董事的国民保险怎么算？
答
正如上文所说，董事除了需要支付个人所得税外，还需要支付一笔国民保险。公司也要为董事的工资支付雇主的国民保险。即使您是自己公司的董事，并且是唯一的雇员，这也适用。
雇员和董事之间的区别是，董事使用年度收入期来征税。也就是说，国家保险费是按年度计算的，而不是在提取资金时计算的。法律规定，董事需要为超过11,908英镑的年收入（工资和奖金）支付第一类国民保险。
同时，公司还必须为您任何超过二级门槛的收入（9100英镑/年）支付第一类雇主国民保险。然而，如果您的公司有一个以上的雇员，您可能有资格申请高达5,000英镑的雇主国民保险缴款就业津贴。如果您没有其他雇员，那么在2022/23纳税年度，您将没有资格享受5000英镑的就业津贴。关于如何申请相关津贴，我们会在今后的文章里仔细说。
作为公司的董事，您可能还有另外一份收入。每年，很多公司会采取分红制度。"分红"是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利，是上市公司对股东的投资回报。这一笔分红税该如何计算呢？Sophie会在下周五的《腾邦税务小讲堂》继续给大家讲讲。
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