餐饮店老板少报税32万镑，法院取消其8年营业资格
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2022-11-16 16:28 Posted on 英国
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许多华人都想在英国开一家店，经营一些小生意。比如说，餐馆、奶茶店、超市等等。在英国开店确实是很不错的投资，可以保障固定收入。不过，请记住，不管我们做什么生意，都不可以忽视税务规则。
很多人不以为然，以为自己经营的只是小本生意，错过一两笔账不会有人关注。您可别这么认为，一旦有一些什么情况发生，您很容易暴露所有缺税漏税的情况。这个时候，您只会面临更大损失。
最近，英国高等法官对西萨塞克斯郡的一名老板做出严厉的惩罚。据说，2007年，老板Shafique Uddin在Worthing开了一家餐饮店，并成为公司唯一的董事。然而，从2010年4月到2017年1月的近7年里，这位董事提交了不准确的纳税申报，总共少缴纳税款32万英镑。
他以为可以蒙混过关，没想到，由于一些问题，该餐饮店在2017年4月11日进行清算，这引来破产管理处的调查。没多久，调查人员立刻发现Shafique多年来的偷税漏税情况。最后，高级法院命令取消其为期八年的营业资格。
在作出该命令时，Mullen法官说：“七年来，Shafique Uddin 先生没有提交准确的纳税申报，这不可能是意外。可以确定，他是为个人利益而故意做出的行为。”
其实，我们并不是第一次看到企业老板因少交税而受到惩罚的事例。许多雇主可能对错误申报的行为不以为然，很多雇主则是对税务规则根本不熟悉，他们根本不知道自己经营生意时需要涉及/申报哪些税种？
当您决定在英国开店或开公司，您所支付的税款类型以及支付方式将取决于公司的业务结构。独资企业的税单与有限公司或合伙企业的税单略不同。
在本指南中，我们将为各位雇主们总结——在英国经营开公司需要涉及的税务。
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企业所得税/公司税（Corporation Tax）
如果您的企业是一家有限公司（A Limited Company），那么雇主就得为公司赚取的利润支付企业所得税，包括来自贸易和出售投资或资产的利润。目前的企业所得税税率为19%。如果您是独资企业（Sole Traders）或者合伙人（Partners），那么，则不涉及这一笔税费。
如何缴纳？您需要在成立有限公司时（开始交易的三个月内）登记缴纳这一税种。您需要向英国税务局提交一份CT600表格——该表格也被称之为企业所得税报税表。需要提供公司收入的详细信息，以及税务津贴和其他相关费用的扣除。
请记住哦，英国税务局没有义务指导或者帮助您计算需要缴纳多少企业所得税。您有责任确保您支付的是正确的税款，所以，我们建议您必须保持准确的公司账目，并在截止日期前提交所得税申报表。通常来说，会计师会帮助您处理这个问题。如果您延迟交税，或者提供不准确的信息，您可能会被英国税务局罚款。严重点，您就像本篇开头那位老板一样，被取消营业资格了。
您可以打开英国税务局的账户，并选择一种支付方式，包括在线支付、直接借记、公司信用卡或者通过银行卡以及电话进行支付。
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增值税（VAT）
如果您的企业超过一定的规模——营业额达到85,000英镑，不包括免征增值税的销售，那么雇主必须进行增值税登记。然而，如果您的企业规模较小，您也是可以自愿注册增值税的，虽然这是一个重大的责任，但这样做会有一些好处。
当您的企业注册增值税后，您必须对所有可征收增值税的产品和服务进行收费。然后，您将向英国税务局提交一份季度增值税申报表，在每个税年结束时，您会收到一份您所欠的总税款账单。
您也可以要求退还您购买的产品和服务的增值税（这是您的 “进项税”）。如果您的进项税大于你的销项税，您可以在增值税申报中向英国税务局索回差额。这就是为什么一些小型企业可能会选择自愿注册的原因之一。
现在，增值税注册企业必须使用 “数字报税”(MTD)，这涉及到通过与MTD兼容的软件保存记录和提交增值税申报。
自2019年4月起，应税营业额超过85,000英镑的企业必须使用MTD，但在2022年4月1日开始对所有增值税注册企业生效，无论营业额如何。
如果您的企业属于这个范围，您必须注册 “数字报税”，保存数字增值税记录，并使用兼容软件向英国皇家税务局提交增值税申报。网上有一份兼容软件的清单。
您必须从2022年4月1日或你的增值税时期开始保持数字记录。
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营业税（Business Rates）
您既然要经营生意，就得要租一个店铺，或者说找一个地盘来经营您的生意。在这样的情况下，大多数商业场所都要缴纳一笔营业税。如果您在家里工作，并且只使用房子的一小部分（例如一个房间），那么您可能不需要支付这些费用，但如果房产的大部分用于商业用途（例如一个商店，上面有居住空间），那么您可能要支付营业税。
您必须支付的金额是基于您的财产价值，所以如果您所在地区的商业地产价格上涨，您的金额可能会增加。
好消息是，小企业可以有着一定的税率减免，这些减免福利可以让您减少甚至是消除您的账单，它们适用于许多种类的商业地产，例如：
- 价值较低的房产（15,000英镑或以下）。
- 用于慈善目的的房产
- 位于企业区的房产
- 一些酒吧
- 一些农业建筑
营业税是比较复杂的，通常雇主都会聘请一名会计师，您的会计师可以帮助计算出营业税账单，并确定您是否有资格享受任何减免。
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聘请员工会涉及的税种
1. 个人所得税和国民保险（Income Tax and NI）
所得税一般只由个人支付，所以，企业主不必为企业本身支付任何个人所得税。但是呢，如果您的企业是一家有限公司，您作为董事，仍然会有固定的工资，如果您收到的金额超过个人的免税限额，就得涉及个税和个人国民保险。
个人所得税免税额度是12,570英镑（2022-2023），您支付的金额取决于您的税级，请记住，其他收入——包括股票分红、储蓄利息或资本收益都可能计入您的收入里，并将您推到一个较高的税级。
怎么支付税费呢？如果您是一个独资企业，您需要根据您的业务利润缴纳所得税，您需要向英国税务局提交一份自我评估的报税表，以计算出您欠多少税费。如果您是由公司支付的，所得税将通过公司的PAYE计划进行。在这一点上，您也将支付您所欠的任何个人国民保险费。
2.雇主国民保险费
如果您雇用员工，您将需要为他们的工资支付雇主国民保险费，这些被称为 “第二类国民保险费”，不要与 "第一类国民保险费 "相混淆，后者是由雇员通过PAYE缴纳的。您还必须为大多数雇员福利（如公司汽车、私人医疗保险）和雇员申请的费用支付这些缴款。
3.分红税（Dividents Tax）
通常来说，董事获得收入的方式有两种，一种是工资，一种则是股票分红。那么，在您收取分红的时候，就要涉及一笔股票分红税。您在任何纳税年度收到的第一笔2000英镑的股票分红是免税的，如果您收到的金额超过这个数以后，则要缴纳这一笔税费。
与所得税一样，股票分红税也是分等级的（取决于您的应税收入），但它的税率较低：基本税率为8.75%，高等税率为33.75%，附加税率为39.35%。
请记住，由于分红是利润的一部分，如果您的公司没有盈利，您不能支付分红。所有的股票分红的支付都必须进行记录和申报，即使您是唯一的股东。
好了，作为小企业的经营者，根据不同的实际情况，您需要支付的税费可能是不一样的，以上信息只是给您提供了一个大概的框架，让您知道可能会涉及的税种。如果您真的希望在英国开店、经营一些小生意，我们建议您聘请一位专业的会计师，让会计师给您合理规划一份税务账单，推荐最佳的税务策略。如果您有需求，可以联系腾邦哦！
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