女子被雇主性侵获得赔偿，还要为此支付46万镑税费?
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2022-12-01 16:11 Posted on 英国
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#英国税收41个
#英国45个
#赔偿金税收1个
英国《劳工法》严格规管雇主和雇员，保障双方的权利及义务。在法律保护下，员工通常可以获得公平的工作环境。一旦雇员发现自己受到不公平待遇或者雇主在某些方面没有履行好义务，可立刻向法院起诉。
很多时候，雇主害怕惹大麻烦，也许会私下联系雇员谈和解。谈好后，双方会签署一份和解协议（Settlement Agreement），这是一份具有法律约束力的合同，用于在商定的条件下结束就业，其中包括雇员做出有约束力的承诺，比如不起诉雇主以换取一笔赔偿金（Compensation）——或称和解金。
如果您正在和雇主谈判和解协议，您不仅需要知道雇主支付的总金额是多少，还得了解自己需要为此交多少税。要不然，您可能会相当失望。
一名前零售店主管安女士（化名）因受到雇主性侵获得100万英镑赔偿金，可没想到光是税费就扣掉一半。她向法院提出诉讼，可最终败诉了。
女子需要为和解金交税
自2007年5月开始，安女士一直在英国某家零售店工作。2012年，她晋升为该零售店的主管。据安女士称，她一直被雇主欺凌。她的雇主不仅用言语辱骂、恐吓她，甚至多次对她进行性骚扰。很多年后，安女士实在忍受不了，决定通过开启司法程序来惩罚这位雇主。
2018年2月6日，安女士在英国就业法庭对其雇主提起诉讼。为息事宁人，雇主私下找安女士谈。这位雇主称，只要安女士愿意撤回诉讼并保密这件事情，公司可以赔偿她105.5万英镑的赔偿金，外加4.5万英镑的感情伤害赔偿金。
随后，安女士答应了，并与雇主签署了一份和解协议。然而，安女士没想到，在截至2019年4月5日的年度自我评估纳税申报中，税务局从她的这一笔赔偿金中扣走约45.8万英镑的所得税。
对于安女士来说，这是她长期被折磨所换来的精神赔偿费用，现在还需要被扣掉这么钱，太不公平了。2018年10月12日，她写信给英国税务局，要求退还这笔税费。
2021年1月5日，英国税务局回复一份结案通知。税务局称，根据2003年《所得税法》（ITEPA）第401条规定，这笔赔偿金中的大部分金额属于“解约金”类别（Termination Payment），纳税人需要为此纳税。在审查相关费用后，税务局最多只能将她要求退还的税款减少至6136.02英镑。
英国税务局认为，根据《所得税法》第401条的规定，这一笔赔偿金属于和解金，与“终止雇佣关系”有关的付款或福利都需要征税。安女士辩称，这笔赔偿金与她的就业终止没有关系，而是取决于她所同意的保密和不披露义务。
2021年4月13日，安女士继续向英国法院提出上诉，理由是赔偿金不应征税。安女士的税务代表认为，其中100万英镑的赔偿金是确保她同意保密和不对外披露这件事，另外4.5万英镑是为确保她不起诉雇主。
英国法院认为，安女士获得的这笔赔偿金有一部分确实是与“终止雇佣关系”有关。
“我们承认，根据和解协议支付的赔偿金是根据安女士签订和解协议中的保密和不披露条款的部分考虑的。然而，这种额外目的或效果并不意味着与终止她的工作没有关系。从和解协议的字里行间可以看出合同的立场，从所有的证据来看，支付赔偿金和终止安女士的工作之间存在着联系。”
法院的最终结论是，根据《所得税法》第403条的规定，该赔偿金应予征税，安女士的上诉被驳回。
人身伤害赔偿不需要交税
看完这个故事后，读者们可能会有些糊涂。什么类型的赔偿金或者和解金是需要交税？什么是不需要的呢？
在工作场所中，并不是所有赔偿金都需要交税的。比如说，您不需要担心您的人身伤害赔偿会被征税。英国法律规定，如果雇员在工作中受伤，雇主向他们支付赔偿，只要符合以下情况，雇员就不必纳税或者缴纳国民保险：
- 该款项是作为雇员同意不向雇主提出法律索赔的回报
- 根据雇佣合同，雇员并不会自动有权获得这笔资金
- 在类似的情况下，雇主必须向公众成员支付同样的款项
- 雇主和该雇员讨论并协商了适当的补偿
需要纳税的赔偿金范畴
正如本文的故事一样，如果您是在一份和解协议上获得的赔偿，您拿到这一笔资金意味着您的工作即将结束。那么，您是需要支付税费的。
当您离职时，公司向您支付的任何款项都被英国税务局归属为**“解约金”**（Termination Payment），无论这笔资金是裁员费、不公平解雇赔偿金、代通知金、假日工资、简单的欠薪，或者是本故事那样的和解金。
接下来，让我们来看看在工作场所获得的不同类型“赔偿金”是如何征税的：
1、安置费或特惠金（Exg-Ratia Payments）
安置费或特惠金是雇主在雇员离职时支付的补偿金，它超过雇员在雇佣合同中有权得到的报酬。一般来说，这类付款的前3万英镑可免征税款和国家保险费。超过这笔数额，您需要按照所得税的正常税率支付税费。
2、遣散费 （Redundancy Payments ）
和解协议经常在裁员的情况下使用，这个时候，雇员有权获得一笔法定的遣散费，也可以称之为裁员金，它是参照您的服务年限、周薪以及年龄来计算的。您收到的任何法定裁员金都可以获得3万英镑的免税额度，超过3万英镑的费用需要纳税。请记住，3万英镑是所有费用加起来的免税总额。您收到的每一笔钱都没有单独的3万英镑门槛。
3、代通知金（PILON）
如果您收到的是代通知金（“PILON”），该款项必须按照您在通知期内工作的情况来征税。如果您没有完成整个通知期，您也没有收到PILON，那么您的部分结算付款将被视为就业后通知工资（“PENP”），您需要对PENP的任何金额缴纳税费。
4、假期工资（Untaken Holiday Pay）
当您的工作结束时，您有权获得任何之前没有休的假期报酬，这也是您应税收入的一部分，即使它是根据和解协议支付的。
5、限制性条款的赔偿 （Restrictive Covenants）
限制性契约是一项协议，规定您在离职后的一定时期内不做某些事情。其目的是为了保护您的前雇主不失去业务。例如，如果您离开一家美发店，您可能同意在离开后一年内不在雇主的美发店一英里范围内开设自己的美发店。通常情况下，雇主会支付象征性的费用让您同意这个限制条款。英国税务局认为，限制性条款赔偿是雇员的收入，需要纳税。
6、对歧视的补偿
如果您因种族、性别、残疾等受保护的特征而受到不利的待遇，您有权获得赔偿。赔偿金通常包括对感情的伤害，尽管它可能包括其他因素，如收入损失。
为歧视赔偿缴纳税务取决于一些因素：
-
如果支付的款项是对歧视引起的感情伤害的补偿，而且歧视与终止就业无关，则可以免税支付
-
如果支付的款项是对收入损失的补偿，而且歧视与终止就业无关，那么该款项应纳税
-
如果该款项是对感情伤害和/或收入损失的补偿，而歧视与终止就业有关，该款项可以免税支付，但最高免税限额为3万英镑
其他补偿金
一些和解协议也可能包含一些金额，以使保密条款具有约束力，这也将被征税。
如何在和解协议中减少税费？
在某些情况下，您可能有办法在和解协议中减少税务负担。比如说，您可以要求雇主将部分应税税额放到您的养老基金里，这意味着它有可能可以免税支付（受年度和终身限额的限制）。当然，这也意味着您不能立即使用这笔钱。如果您想考虑这个选项，腾邦建议您先与养老基金管理人沟通，或者您需要找一名会计师寻求财务建议。
第二个方法则是让雇主到下一个财政年度再给您支付，如果您在该财政年度以较低的税率缴税，这将意味着您支付较少的税。
最后，腾邦想要给各位一些建议：和解协议所涉及的赔偿类别相当多，正如本故事一样，安女士所获得的赔偿分为不同的部分，有些需要交税、有些则不需要。所以，它是一个相当复杂的法律领域，弄错了会有潜在的严重后果，或者您可能会为最终得到数额感到失望。
如果有人向您提出和解协议，我们建议您采取以下措施：
-
征求一份书面协议，让对方提供赔偿金的相关细节
-
尽可能地对您收到的款项进行分类
-
立刻咨询会计师，为您计算可能需要支付的税款，评估哪些可以免税，哪些需要交税
如果雇主向您提供一份和解协议（或者您是一个向雇员提供和解协议的雇主），并且您不确定应该为和解协议支付多少税款，那么，你们都可以立刻联系英国腾邦会计事务所的税务专家。
END
让我们来帮您
英国腾邦会计事务所
致力于为客户提供专业的税务服务
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我们能为您办理英国税务、公司税
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#英国税收41个
#英国45个
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英国《劳工法》严格规管雇主和雇员，保障双方的权利及义务。在法律保护下，员工通常可以获得公平的工作环境。一旦雇员发现自己受到不公平待遇或者雇主在某些方面没有履行好义务，可立刻向法院起诉。
很多时候，雇主害怕惹大麻烦，也许会私下联系雇员谈和解。谈好后，双方会签署一份和解协议（Settlement Agreement），这是一份具有法律约束力的合同，用于在商定的条件下结束就业，其中包括雇员做出有约束力的承诺，比如不起诉雇主以换取一笔赔偿金（Compensation）——或称和解金。
如果您正在和雇主谈判和解协议，您不仅需要知道雇主支付的总金额是多少，还得了解自己需要为此交多少税。要不然，您可能会相当失望。
一名前零售店主管安女士（化名）因受到雇主性侵获得100万英镑赔偿金，可没想到光是税费就扣掉一半。她向法院提出诉讼，可最终败诉了。
女子需要为和解金交税
自2007年5月开始，安女士一直在英国某家零售店工作。2012年，她晋升为该零售店的主管。据安女士称，她一直被雇主欺凌。她的雇主不仅用言语辱骂、恐吓她，甚至多次对她进行性骚扰。很多年后，安女士实在忍受不了，决定通过开启司法程序来惩罚这位雇主。
2018年2月6日，安女士在英国就业法庭对其雇主提起诉讼。为息事宁人，雇主私下找安女士谈。这位雇主称，只要安女士愿意撤回诉讼并保密这件事情，公司可以赔偿她105.5万英镑的赔偿金，外加4.5万英镑的感情伤害赔偿金。
随后，安女士答应了，并与雇主签署了一份和解协议。然而，安女士没想到，在截至2019年4月5日的年度自我评估纳税申报中，税务局从她的这一笔赔偿金中扣走约45.8万英镑的所得税。
对于安女士来说，这是她长期被折磨所换来的精神赔偿费用，现在还需要被扣掉这么钱，太不公平了。2018年10月12日，她写信给英国税务局，要求退还这笔税费。
2021年1月5日，英国税务局回复一份结案通知。税务局称，根据2003年《所得税法》（ITEPA）第401条规定，这笔赔偿金中的大部分金额属于“解约金”类别（Termination Payment），纳税人需要为此纳税。在审查相关费用后，税务局最多只能将她要求退还的税款减少至6136.02英镑。
英国税务局认为，根据《所得税法》第401条的规定，这一笔赔偿金属于和解金，与“终止雇佣关系”有关的付款或福利都需要征税。安女士辩称，这笔赔偿金与她的就业终止没有关系，而是取决于她所同意的保密和不披露义务。
2021年4月13日，安女士继续向英国法院提出上诉，理由是赔偿金不应征税。安女士的税务代表认为，其中100万英镑的赔偿金是确保她同意保密和不对外披露这件事，另外4.5万英镑是为确保她不起诉雇主。
英国法院认为，安女士获得的这笔赔偿金有一部分确实是与“终止雇佣关系”有关。
“我们承认，根据和解协议支付的赔偿金是根据安女士签订和解协议中的保密和不披露条款的部分考虑的。然而，这种额外目的或效果并不意味着与终止她的工作没有关系。从和解协议的字里行间可以看出合同的立场，从所有的证据来看，支付赔偿金和终止安女士的工作之间存在着联系。”
法院的最终结论是，根据《所得税法》第403条的规定，该赔偿金应予征税，安女士的上诉被驳回。
人身伤害赔偿不需要交税
看完这个故事后，读者们可能会有些糊涂。什么类型的赔偿金或者和解金是需要交税？什么是不需要的呢？
在工作场所中，并不是所有赔偿金都需要交税的。比如说，您不需要担心您的人身伤害赔偿会被征税。英国法律规定，如果雇员在工作中受伤，雇主向他们支付赔偿，只要符合以下情况，雇员就不必纳税或者缴纳国民保险：
- 该款项是作为雇员同意不向雇主提出法律索赔的回报
- 根据雇佣合同，雇员并不会自动有权获得这笔资金
- 在类似的情况下，雇主必须向公众成员支付同样的款项
- 雇主和该雇员讨论并协商了适当的补偿
需要纳税的赔偿金范畴
正如本文的故事一样，如果您是在一份和解协议上获得的赔偿，您拿到这一笔资金意味着您的工作即将结束。那么，您是需要支付税费的。
当您离职时，公司向您支付的任何款项都被英国税务局归属为**“解约金”**（Termination Payment），无论这笔资金是裁员费、不公平解雇赔偿金、代通知金、假日工资、简单的欠薪，或者是本故事那样的和解金。
接下来，让我们来看看在工作场所获得的不同类型“赔偿金”是如何征税的：
1、安置费或特惠金（Exg-Ratia Payments）
安置费或特惠金是雇主在雇员离职时支付的补偿金，它超过雇员在雇佣合同中有权得到的报酬。一般来说，这类付款的前3万英镑可免征税款和国家保险费。超过这笔数额，您需要按照所得税的正常税率支付税费。
2、遣散费 （Redundancy Payments ）
和解协议经常在裁员的情况下使用，这个时候，雇员有权获得一笔法定的遣散费，也可以称之为裁员金，它是参照您的服务年限、周薪以及年龄来计算的。您收到的任何法定裁员金都可以获得3万英镑的免税额度，超过3万英镑的费用需要纳税。请记住，3万英镑是所有费用加起来的免税总额。您收到的每一笔钱都没有单独的3万英镑门槛。
3、代通知金（PILON）
如果您收到的是代通知金（“PILON”），该款项必须按照您在通知期内工作的情况来征税。如果您没有完成整个通知期，您也没有收到PILON，那么您的部分结算付款将被视为就业后通知工资（“PENP”），您需要对PENP的任何金额缴纳税费。
4、假期工资（Untaken Holiday Pay）
当您的工作结束时，您有权获得任何之前没有休的假期报酬，这也是您应税收入的一部分，即使它是根据和解协议支付的。
5、限制性条款的赔偿 （Restrictive Covenants）
限制性契约是一项协议，规定您在离职后的一定时期内不做某些事情。其目的是为了保护您的前雇主不失去业务。例如，如果您离开一家美发店，您可能同意在离开后一年内不在雇主的美发店一英里范围内开设自己的美发店。通常情况下，雇主会支付象征性的费用让您同意这个限制条款。英国税务局认为，限制性条款赔偿是雇员的收入，需要纳税。
6、对歧视的补偿
如果您因种族、性别、残疾等受保护的特征而受到不利的待遇，您有权获得赔偿。赔偿金通常包括对感情的伤害，尽管它可能包括其他因素，如收入损失。
为歧视赔偿缴纳税务取决于一些因素：
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如果支付的款项是对歧视引起的感情伤害的补偿，而且歧视与终止就业无关，则可以免税支付
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如果支付的款项是对收入损失的补偿，而且歧视与终止就业无关，那么该款项应纳税
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如果该款项是对感情伤害和/或收入损失的补偿，而歧视与终止就业有关，该款项可以免税支付，但最高免税限额为3万英镑
其他补偿金
一些和解协议也可能包含一些金额，以使保密条款具有约束力，这也将被征税。
如何在和解协议中减少税费？
在某些情况下，您可能有办法在和解协议中减少税务负担。比如说，您可以要求雇主将部分应税税额放到您的养老基金里，这意味着它有可能可以免税支付（受年度和终身限额的限制）。当然，这也意味着您不能立即使用这笔钱。如果您想考虑这个选项，腾邦建议您先与养老基金管理人沟通，或者您需要找一名会计师寻求财务建议。
第二个方法则是让雇主到下一个财政年度再给您支付，如果您在该财政年度以较低的税率缴税，这将意味着您支付较少的税。
最后，腾邦想要给各位一些建议：和解协议所涉及的赔偿类别相当多，正如本故事一样，安女士所获得的赔偿分为不同的部分，有些需要交税、有些则不需要。所以，它是一个相当复杂的法律领域，弄错了会有潜在的严重后果，或者您可能会为最终得到数额感到失望。
如果有人向您提出和解协议，我们建议您采取以下措施：
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征求一份书面协议，让对方提供赔偿金的相关细节
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尽可能地对您收到的款项进行分类
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立刻咨询会计师，为您计算可能需要支付的税款，评估哪些可以免税，哪些需要交税
如果雇主向您提供一份和解协议（或者您是一个向雇员提供和解协议的雇主），并且您不确定应该为和解协议支付多少税款，那么，你们都可以立刻联系英国腾邦会计事务所的税务专家。
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