工资？养老金？都和PAYE系统有关？
Original TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0)
2022-12-14 17:27 Posted on 英国
收录于合集
#英国税收48个
#英国52个
#个人所得税7个
#PAYE1个
在英国打工，大家可能经常会听到雇主或者人力资源部的小伙伴谈到PAYE，PAYE究竟是什么呢？PAYE十分重要，与每个人都息息相关。
PAYE的全称是：Pay As You Earn，这是你的雇主或养老金提供者在支付你的工资或养老金之前，用来收取所得税和国民保险费的系统。你的税号告诉你的雇主要扣多少钱，这笔钱由雇主发送给英国税务局，这就意味着工资在到达您的银行卡之前已经从您的工资中扣除了所得税。也就是说，雇主每一次发工资时，都必须要正确申报PAYE，如果申报错误，就得惹麻烦。
PAYE究竟怎样计算的？需要注意些什么？需要知道什么呢？在这篇文章中，带你深入了解一下PAYE系统。
►►►
PAYE是如何计算的？
PAYE 是根据雇员的收入以及其是否有资格获得个人免税额计算的。个人免税额是您每年能够免税赚取的金额。在 2022-23 年，它是 12，570 英镑（自 2021-22 年以来没有变化）。在个人免税额之上，您需要支付 20%、40% 或 45% 的费用，具体取决于您是基本税率、更高税率还是额外税率纳税人。您支付的费率将取决于您的收入。
2022-23 年的所得税税率如下所示：
（值得一提的是，从下一个纳税年开始，个人所得税额外税率门槛（ART）将从£150,000降至£125,140。此外，从2023年4月6日起，您的收入每超过£100,000，您的个人免税额度就少1英镑。）
PAYE通常在一年中分为等额付款。如果事实证明雇员在年底缴纳过多的税款，他们将收到英国税务局的退款。如果雇员缴纳的税款太少，将收到一张账单，要求他们支付更多税款。
►►►
养老金上的PAYE
PAYE还可用于向领取养老金收入的人征税。您收到的钱是净支付的，这意味着扣除了税款。
您所欠的税款将由您的养老金提供者（通常是养老金计划或年金公司）收取并转发给英国税务局。您的养老金提供者还将扣除您欠州养老金的任何税款。
如果您从多个提供商处获得付款 ，例如，工作场所养老金和私人养老金 ，英国税务局将只要求其中一家为您的养老金付款纳税。
扣税的频率取决于您获得付款的频率，您需要记住以下几点：
如果您的唯一收入来自国家养老金：则您必须向英国税务局提交自我评估纳税申报表。
如果您在领取国家养老金期间继续工作：您的雇主将从您的收入中扣除您需要支付的 PAYE，以及您从领取国家养老金中获得的 PAYE。
如果您有其他收入，您有责任申报，您可能需要提交自我评估纳税申报表。
►►►
自雇人士的PAYE
自雇人士通常每年填写一次表格，并在 1 月和 7 月向英国税务局支付两笔“分期付款”存款。但是，在某些情况下，您可以通过 PAYE代替纳税 ，这意味着您的税款是自动支付的，没有错过截止日期的危险。
在以下情况下，您可以通过 PAYE 支付自我评估账单：
您的税单欠款不到 3，000 英镑。
您已经通过 PAYE 纳税，例如，如果您是员工或您获得公司养老金以及从自营职业中获得收入。
您在 10 月 31 日之前提交了纸质纳税申报表，或在 12 月 30 日之前在线提交了在线纳税申报表。
如果您满足这些条件，英国税务局将自动通过 PAYE 收取您的欠款，除非您要求他们不要在您的纳税申报表上这样做。但是如果您不符合以上三个条件的资格，则必须分期付款。
►►►
PAYE和您的P60
在每个纳税年度结束时（4 月 5 日），您将收到一份来自您的雇主或养老金提供者的报表，称为P60，上面将会显示您已支付的总金额、扣除的税款以及您在此之后收到的净收入。
如果您有多个雇主或多个养老金提供者，则每个人都应向您发送单独的P60年终证书。
当然，您也需要检查您收到的所有P60，以确保您支付了正确的金额。如果您认为自己可能支付了过多的税款，请检查英国税务局的所得税核对服务，并联系它以修改您的记录。
►►►
PAYE和您的工资单
您可以在工资单上看到您支付了多少 PAYE 税以及您的 PAYE 税码，它将与您的国民保险缴款和学生贷款还款一起列出。
下面的工资单示例包括最常见的工资扣除额：
按上面图片的列表，我们解释一下您可能会在工资单上看到的最常见的扣除额：
PAYE
在上述示例中，PAYE所得税按20%征收，减去12570英镑的个人免税额（2022-23纳税年度），这由税号1257L表示。
其中，这笔款项还包括100英镑的公司养老金供款。
National Insurance (国家保险)
如果你的收入超过一定数额，国家保险将在每个支付期扣除。在 2022-23 赛季，直到 7 月 5 日，门槛为 9，980 英镑，之后为 12，570 英镑。
虽然某些付款（例如养老金缴款）有资格获得所得税减免，但您仍然需要支付国民保险。免征所得税的报销费用并非自动免征国民保险。
一般规则是，如果报销是专门用于报销或分担您实际产生的费用的单独付款，则该付款应该是无国民保险的。
但是，有些费用始终是无国民保险的。这包括如果您使用自己的汽车上班，则最高可达 HMRC 批准的里程津贴，以及武装部队成员的运营和餐饮津贴以及议会税收减免。
Pension (养老金缴款)
这可能包括对雇主养老金计划的供款（包括任何自愿供款）或将转交给个人养老金提供者的供款。
这些供款将从您工资的“源头”扣除，因此您无需为它们纳税。
Student Loan Repayment (学生贷款偿还)
如果您申请了学生贷款，您将采用四种还款计划之一，具体取决于您来自哪里以及何时学习：
计划 1
根据计划 1，一旦您的年收入达到 20，195 英镑，您将开始偿还学生贷款。
计划 2
根据计划2，一旦您的年收入超过27，295英镑，您将开始偿还学生贷款。
计划 4
根据计划4，当您的年收入超过25，375英镑时，您将开始还款。
研究生贷款
如果您正在参加研究生贷款还款计划，一旦您的年收入超过 21，000 英镑，您将开始还款。
如果您使用的是计划 1、2 或 4，您将支付超过阈值的收入的 9%。如果您正在参加研究生贷款还款计划，您将支付超过阈值的收入的 6%。
Other (其他扣除额)
其他扣除可能包括加入工会，或根据法院命令扣除以偿还债务或支付子女抚养费。
免税支付
虽然您为大部分收入（包括加班费、奖金、佣金、小费和假期工资）缴纳所得税，但雇主支付的一些款项是可以免税的。
这些不计入您的应税收入，如果您收到纳税申报表，则不必申报，它们包括：
雇主与HMRC签订正式协议（“豁免”）的报销费用
如果您的雇主与HMRC自愿达成协议，代表您纳税，则报销费用
如果您使用自己的汽车上班，里程津贴最高可达HMRC批准的费率（前10000英里每英里45便士，之后每英里25便士）
如果你与雇主达成协议，定期在家工作，则需要支付高达6英镑的额外家庭费用（如果你能提供证据证明这是合理的，雇主可能会支付更多费用）
向HM部队成员支付的各种津贴，例如：在阿富汗等作战区服役的成员的作战津贴；伙食津贴和往返假期的旅费；以及议会税收减免付款。
免税一次性付款
雇主的额外付款（例如奖金）通常被视为工资，并以正常方式征税。
但是，一些一次性付款是免税的。其中包括：
您的雇主向注册养老金计划支付的钱或用于为您购买年金的钱；
注册雇主退休金计划的大部分一次性付款，包括支付给您的家属的死亡抚恤金；
您离开武装部队时收到的养老金小费；
大多数裁员费的前 30，000 英镑；
如果您的雇主违反您的合同，则由他们支付赔偿金，但如果这是您的合同或惯例的一部分，则不支付代通知金；
对受伤或残疾的赔偿，这意味着您无法继续工作；
奖励员工对其业务的良好建议。其中包括为鼓励或奖励员工的特殊努力而支付的高达25英镑的免税额，以及高达5，000英镑的奖励建议，这些建议将节省或使企业赚钱；
如果雇主给你一份真正的个人礼物，比如结婚礼物，这也是免税的，但是你有责任证明这是真正的私人礼物，而不是因为你是一名员工。
此外，如果您收到的一次性付款没有所得税，通常也不会有国民保险缴款。
PAYE对每位英国公民非常重要，合法交税是每一位英国公民的义务，所以腾邦在这提醒您，定期检查您的PAYE是非常必要的。
关注英伦会计汇，为您更新最及时的英国税务资讯！
END
让我们来帮您
英国腾邦会计事务所
致力于为客户提供专业的税务服务
承接一切关于英国公司注册的业务
我们能为您办理英国税务、公司税
增值税、房产税、投资移民等业务
英国腾邦会计事务所
电话：0208 349 3939 or 0208 349 9988
英国
专业会计税务咨询
长按二维码关注 英伦会计汇
