可以申请哪些"商业支出"来减少税务账单？
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2022-12-28 17:03 Posted on 英国
在上一篇文章《自雇人士如何支付税费？2分钟教会你…》中，我们从自雇者定义、所得税、缴纳国家保险以及公司税等方面讲述了自雇者的税务问题，里面还简单介绍了自雇者可以从总收入中扣除商业支出来计算利润，利用必要的商业支出来减少税费。作为一名自雇者，很想详细了解什么是商业支出。在这周，我们具体就来讲讲：自雇者可以扣除的商业费用有哪些？
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自雇者商业费用
自雇者商业费用是指自雇者可以抵扣的合理费用，费用必须在从事商业活动来赚取收入的过程中所发生。
也就是说，如果您是自雇者，您的企业将有各种运营成本。由于您每年需要根据纳税年度的利润额来纳税，所以，您可以通过扣除其中一些成本来计算您的应税利润，这将降低您的税单。
举例
您的营业额为 40，000 英镑，您申请 10，000 英镑的允许费用。您只需为剩余的 30，000 英镑纳税 ，而这就称为您的应税利润。
您可以申请的商业费用，其中包括：办公费用、旅行费用、服装费用、员工费用、转售商品、财务费用、广告或营销、培训课程。
但是，如果您使用1，000英镑的免税“交易津贴”，则无法报销费用。
可以申请的商业费用包含如此广泛，究竟可以申请的情况具体包含哪些呢？又有哪些是不符合申请的条件呢？
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我可以申请哪些自雇者商业费用 ？
要知道申请自雇者商业费用是很复杂的，首先我们需要明确有哪些是可以申请自雇者商业费用的。请参阅下面的文章，看看您是否可以属于申请自雇者商业费用的范畴：
（1）办公费用
办公所需
电话、手机、传真和互联网账单
邮资
文具
印刷
打印机墨水和墨盒
您的企业使用不到 2 年的计算机软件
计算机软件，如果您的企业定期付款以更新许可证（即使您使用许可证超过 2 年）
为您的企业申请其他软件作为资本津贴，除非您使用现金制。
租金、差饷、电费和保险费
营业场所租金
商务和水费
水电费账单
财产保险
安全
将您的家用作办公室（仅用于商务的部分）
营业场所
报销营业场所和设备的维修和保养费用，以及对于安装或更换设备的改动：
使用收付返制会计的允许费用
使用传统会计的资本津贴
此外，您还可以为建筑物的某些组成部分申请资本津贴，例如水加热系统。
（2） 旅行费用
车辆保险
维修和保养
燃料
停车
租金
车辆牌照费
故障保险
火车、巴士、飞机和出租车票价
酒店客房
过夜商务旅行的餐点
（3） 服装费用
制服
工作所需的防护服
演员或艺人的服装
注意，您不能购买日常服装去申请自雇者商业保险，即使是您穿着它上班。
（4） 员工费用
员工和员工工资
奖金
养老金
代理费
分 包 商
雇主的国民保险
与您的业务相关的培训课程
（5） 转售商品
转售商品（库存）
原材料
生产商品的直接成本
（6） 财务费用
会计、法律和其他专业费用
出于商业原因聘请会计师、律师、测量师和建筑师
专业弥偿保险费
银行、信用卡和其他财务费用
银行、透支和信用卡费用
银行和商业贷款利息
租购利息
租赁付款
替代金融支付，例如伊斯兰金融
如果您使用现金基础会计，您最多只能申请 500 英镑的利息和银行费用。
保险
您可以为您的企业索赔任何保险单，例如公共责任保险。
（7） 广告或营销
报纸或目录中的广告
批量邮件广告（邮件快照）
免费样品
网站费用
贸易或专业期刊
贸易机构或专业组织会员资格（如果与您的业务有关）
（8） 培训课程
您可以为帮助您提高业务中使用的技能和知识的培训（例如进修课程）申报。
但是培训课程必须与您的业务相关。
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哪些是不能申请自雇者商业费用的？
虽然申请自雇者商业金有很多情况符合条件，但是您也需要注意，有些情况是无法申请自雇者商业金的，具体情况如下：
（1） 在旅行中，出现下列情况，则不能申请：
非商务驾驶或差旅费用
罚款
在家和工作之间旅行
（2） 在转售商品过程中，以下情况不符合申请条件：
为私人使用而购买的任何商品或材料
设备折旧
（3） 在财务费用方面，下列情况不能申请：
购买财产和机械的法律费用 ， 如果您使用现金支付，请将这些费用作为资本津贴索赔
违法罚款
（4） 当您的客户不向您付款时
出现下列情况同样也不符合申请条件：
不包括在营业额中的债务
与处置固定资产有关的债务，例如土地、建筑物、机械
未正确计算的坏账，例如，您不能仅仅估计您的债务等于营业额的 5%。如果您使用现金支付，则不能申请坏账，因为您没有从债务人那里收到款项。使用现金制，您只需在回报中记录您实际收到的收入。
（5） 在广告或营销范畴中，出现下列情况，则不能申请：
招待客户、供应商和客户
活动款待
向政党支付款项
健身房会员费
向慈善机构捐款
（6） 在培训课程范畴中，下列情况不符合申请条件：
开始新业务的培训课程
扩展到新的业务领域，包括与您当前业务相关的任何领域的培训课程
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如何申请？
保留所有业务费用的记录，作为成本证明。将您在纳税年度的所有允许费用相加，并将总金额放在您的自我评估纳税申报表上。
提交纳税申报表时，您无需提交费用证明。但您应该保留证据和记录，以便在被问到时向英国税务海关总署 （HMRC）出示。
当然，您还需要特别注意一点，在申请的过程中，您必须确保您的记录准确无误。
腾邦在这里提醒您，如果您是自雇者并想要申请商业费用，您需要提前了解并准确判断，哪种是可以申请的，而哪种情况又是不符合申请条件的，这十分有必要。
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