税务简讯 | 世界杯挽救经济？税务局没追回420亿镑欠款！
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2023-01-16 18:49
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欢迎大家来到本周的税务简讯，先一起来看看这周发生了哪些税务新闻吧！
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快讯!!为简化研发税收减免政策，政府正式启动改革咨询
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世界杯推动英国GDP增长，帮助经济摆脱最悲观的局面？
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英国仅有0.1%人口获得税收优惠，其他纳税人却需要花费40亿镑为此买单
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英国税务局（HMRC）未能征收420亿英镑的税款?
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英国税务局公布有意思的数据：65岁及以上人口占纳税申报表较高比例
一、
研发税收减免改革正式启动
上周五（1月13日），英国财政部启动了一项为期八周的咨询，以简化英国的研发税收减免制度（R&D Tax Relief）。据了解，这一项为期8周的咨询从1月13日持续到2023年3月13日，政府希望可以通过合并中小企业研发减免（The small and medium enterprises：SME）以及研究与开发支出减免计划（Development Expenditure Credit：RDEC），从而创造一个新的税务减免计划。
据了解，目前针对中小企业设置的“研究与开发支出减免计划”（RDEC）是挺有用的，该计划可以为小公司的创始人提供更清晰的思路，有助于他们制定研发预算。然而，中小企业研发减免（SME）的功能就会弱一些，公司只能在会计期末才能确定可以得到的确切金额。
因此，政府在这一次咨询阶段看看如何可以结合两者的优势，成立一个新的计划，这样可以简化该制度中比较复杂的领域之一。政府还打算在未来的合并计划中实施PAYE/国民保险缴款（NICs）上限，并对利益相关者关于如何操作的意见感兴趣。
此外，政府在考虑是否根据行业部门引入不同的税收减免水平。同时，它还会考虑是否应该引入研发支出的最低门槛以限制索赔，并可能阻止系统的滥用。
在此次咨询中，英国政府希望听取包括个人、公司、代表和专业机构在内的意见。政府特别会邀请研发密集型企业及其代表开展会议，提出意见。
请注意，咨询征求意见的截止日期是2023年3月13日下午2点，一旦确认了方案，新计划预计将于2024年4月1日开始实施。
二、
世界杯推动英国GDP？
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英国国家统计局 (ONS) 表示，英国11月的GDP增长 0.1%，上月增长0.5%。11月的复苏超过了预期。在这里想要解释一下，GDP（国内生产总值）是衡量建筑业、服务业和制造业产出的一个关键参数。在上升之前，英国GDP在2022年7月至9月期间下降了0.3%。
据BBC报道，2022年世界杯对经济增长起到了举足轻重的作用，对GDP最大的贡献是来自于食品和饮料活动，增长了2.2%。
根据英国国家统计局（ONS）的数据，在卡塔尔主办的2022年世界杯期间，英国的酒馆和餐馆推动其经济增长，人们喜欢到酒吧看世界杯。除了餐馆和酒馆，比萨饼和葡萄酒的销售在世界杯期间也有所上升，从而也推动了经济增长。不仅如此，广告业也得到世界杯的推动，超出正常水平。
英国国家统计局经济统计主任达伦摩根表示：“11 月份经济略有增长，随着人们外出观看世界杯比赛，餐馆和酒吧也表现良好。但是这部分被一些制造业的进一步下滑所抵消了，包括经常不稳定的制药业，以及运输和邮政业的下滑，部分原因是罢工的影响。这样的低迷限制了经济增长的实力。在截至11月的三个月中，经济萎缩0.3%。”
也就是说，世界杯确实给英国经济带来一点点帮助，但仅仅是冰山一角啊。
三、
0.1%人口花费纳税人40亿英镑
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据媒体报告，目前的税收优惠是可怕的和不合理的。资料显示，英国政府提出的五项税收减免，这些具体税收包括：企业资产处置（BAD）减免；投资者资本利得税 (CGT) 减免；商业救济；农业救济；以及继承税中的居住零税率范围。
根据Resolution Foundation 对英国税务局（HMRC）税收减免统计数据的最新分析，在英国，仅有7万人（0.1%的人口）可获得这些税收减免带来的优惠，平均每人可获得5万英镑，然而，其余的纳税人每年将会损失40亿英镑的代价。
值得注意的是，根据 Resolution Foundation 的最新数据，英国的 105 项非结构性税收减免（旨在鼓励特定活动或行为以实现经济或社会目标的税收减免）在 2020/21财政年度让财政部损失了 1950亿英镑。然而最大的一项税收减免是私人住宅资本利得税减免—共耗资370亿英镑。
四、
英国税务局未能征收420亿镑税款?
一份报告指出，纳税人欠英国税务局（HMRC）420亿英镑的未缴税款。报告公布后，英国政府被指控“由于无能而损失惊人数量的公共服务资金”。
英国国会议员警告称，纳税人缴纳的税款本来是可以用于修复公共服务以及填补英国财政“黑洞”的，然而，现在却因为大家未缴税款的行为给耽误了。根据下议院公共账目委员会的数据，未偿还的税款债务高达 420 亿英镑，每年约有 5% 的税款未被英国税务局收取。
尽管这是英国摆脱疫情以来的最高纪录，但根据委员会报告表示，还可以采取更多措施来索取更多未缴的税款。
该报告称，英国税务局在合规活动上每花费1英镑，就会收回18英镑的额外税收收入——而政府“正在错失通过不为合规提供资源来挽回数十亿收入损失的机会”。
国会议员警告说，现在欠税的债务比大流行之前要多，随着纳税人感受到生活成本危机的影响，预计债务的下降速度也将比前几年慢。
五、
65 岁及以上的人报税最多
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英国税务局今天透露，与年轻人相比，更多领取养老金的退休人员提交2020 至 2021 纳税年度的纳税申报表。总体而言，65 岁及以上的人占提交纳税申报表的16%，而16至24 岁的人占总申报人的2.7%。
最新数据是HMRC对自我评估人口的人口统计数据进行分析的一部分。调查结果还显示：
• 45 至 54 岁的人是最大的申报者群体，占提交的所有纳税申报表的 24%
• 超过294,000名16 至 24 岁的人提交了申报表，占总申报者的 2.7%
• 去年提交申报表的人中有62% 为男性，而女性为 38%
公布数据后，腾邦还想要提醒各位，任何尚未提交的人都必须在今年1月31日之前完成它，并且支付任何欠税，否则就有可能支付罚款。请注意-延迟纳税申报的处罚是：
• 到期日后第二天的初始固定罚款为100 英镑，即使无需缴纳税款或按时缴纳应缴税款也适用
• 3 个月后，每天额外罚款 10 英镑，最高可达 900 英镑
• 6 个月后，进一步罚款 5% 的应缴税款或 300 英镑，以较高者为准
• 12 个月后，再收取 5% 或 300 英镑的费用，以较高者为准
此外在 30 天、6 个月和 12 个月延迟缴纳未缴税款的 5% 也有额外的罚款。请大家务必要准时申报。值得一提的是客户现在可以使用免费的HMRC应用程序进行自我评估付款，以及访问完成纳税申报表所需的信息，包括他们的唯一纳税人参考(UTR)、国民保险号码和工作经历。如果有不清楚的，可进一步咨询英国腾邦会计事务所。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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电话：0208 349 3939 or 0208 349 9988
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