公司必须在3月31日前重新对房产估值,并申报税务局
Original TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0) 2023-03-09 17:40
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业主们请注意!您将面临一个“截止日期”,错过就要支付罚款啦!
如果您是通过公司来持有房产,请必须在3月31日之前对您的居民住宅房产(Residential Properties)进行重新估值,以符合ATED年度住宅税的相关规定,该规则要求每五年重估一次房产。重新估值由业主或专业估价师进行,必须以2022年4月1日的房产价值为基础,如果是2022年4月1日之后,则以收购日期为基础。
英国税务局印花税政策主管莫里斯-格雷厄姆说:
"公司必须迅速采取行动,完成对其住宅物业组合的重估,无论大小,并支付他们所欠的款项。我敦促那些刚接触ATED年度住宅税的公司必须熟悉该政策的情况。”
确实,可能很多业主还有点糊涂,不知道什么是ATED年度住宅税?重估价格的具体要求是什么?我们通过本篇指南来一一回答。
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什么是ATED税费?
ATED是英国的一种年度房产税,全称:Annual Tax on Enveloped Dwellings,我们在文章中简单称之为:ATED年度住宅税。
大多数投资者都是以个人名义持有住宅物业,但也有很多情况,住宅物业是以“非自然人”的名义持有,比如说,通过公司或者组织以及其他投资工具形式拥有。针对这类“非自然人”拥有房产的群体,英国政府在2013年的时候引入了ATED税种。按照目前规定,一旦这类物业估价超过50万英镑,并且符合ATED的其他纳税标准,您必须向英国税务局申报ATED。
总的来说,只要房产属于以下情况,业主需要完成年度ATED申报表:
-
您的房产属于住宅(Dwelling)
如果您的物业全部或部分被用作或可用作住宅,例如:房屋或公寓,该物业则被定义为住宅(Dwellings),它包括任何花园、地面和其中的建筑物;有些物业不被归类为dwelling,这些物业包括:酒店,宾馆,寄宿,医院,学生宿舍,军营,护理院,监狱等。 -
该住宅在英国境内
-
价值超过50万英镑——从纳税年2016-2017年以后的所有申报;
(或200万英镑——适用于2013年至2014年起的申报;或100万英镑——适用于2015年至2016年起的申报)
- 完全或部分地由以下情况拥有:
A.公司
B.合伙企业,其中任何一个合伙人是公司
C.集体投资计划-例如,单位信托或开放式投资工具
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哪些住宅(Dwellings)不受影响?
然而,并非所有以公司持有的高价值住宅都要缴纳ATED,有几项减免措施可以适用,这些措施包括:
-
房地产开发、投资、租赁和贸易企业
-
每年向公众开放至少28天的商业性质的住宅物业
-
为员工住宿而持有的住宅物业
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由慈善机构拥有并为慈善目的而持有的住宅物业
-
由社会住房提供者拥有的房产
-
工作中的农舍
-
外交房产
-
其他一些公共拥有的住宅物业
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ATED税率
ATED费用取决于房产的价值,税率会有一些变动,具体可以参考以下税率表:
这是最近两个纳税年的ATED等级和收费金额:
房产价值 | 22/23 | 21/22 |
---|---|---|
50万英镑 |
到100万英镑|3,800英镑|3,700英镑|
|100万英镑
到200万英镑|7,700英镑|7,500英镑|
|200万英镑
到500万英镑|26,050英镑|25,300英镑|
|500万英镑
到1000万英镑|60,900英镑|59,100英镑|
|1000万英镑
到2000万英镑|122,250英镑|118,600英镑|
|超过2000万英镑|244,750英镑|237,400英镑|
与其他税费一致,2023年-24纳税年的ATED税率在8%至12%之间增长。以下是2023年4月1日至2024年3月31日的应计费用金额:
房产价值 | 费用 |
---|---|
50万英镑 | |
到100万英镑 | 4,150英镑 |
100万英镑 | |
到200万英镑 | 8,450英镑 |
200万英镑 | |
到500万英镑 | 28,650英镑 |
500万英镑 | |
到1000万英镑 | 67,050英镑 |
1000万英镑 | |
到2000万英镑 | 134,550英镑 |
超过2000万英镑 | 269,450英镑 |
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估值周期
根据ATED立法,公司需要每5年对其房产进行重新估值 ,重新估值可能会导致房产跳到比以前更高或更低的区间。一旦房产被重估,每年的收费将适用于未来五年。
请注意,如果该物业是混合使用的,例如住宅和非住宅,则只需对住宅部分进行估值。对于有一个以上住宅的物业,如独立公寓,每个单位都是一个住宅,必须单独估值。
最近的估价日期分别是2012年4月1日、2017年4月1日和2022年4月1日。重估对估值日期后开始的第一个ATED收费期(纳税年)有效。因此,2017年4月1日的估值被用来计算2018/19年度和随后四个ATED收费期。
2023至2024年的收费期是一个重估年。因此,公司必须使用2022年4月1日的估值日期或收购日期(如果更晚)来重估其房产。任何尚未对其2022年4月1日的财产进行或委托进行重估的公司,应立即进行重估。 这是为了确保他们未来的ATED负债是基于正确的估值。ATED申报应在相关收费期开始后的30天内完成。
也就是说,在2023年4月1日至30日期间,向英国税务局提交ATED申报并支付2023年至2024年期间的任何款项的截止日期是2023年3月31日。我们建议大家要加快速度来进行重估并缴纳税费。如果错过了这个期限,英国税务局将在到期日的31天后发出罚单。
未能按时全额支付ATED的处罚是:
- 初始罚款为罚款日未缴税款的5%;以及
- 在处罚日期后的5个月和11个月内未缴纳的税款,再处以两次各5%的罚款。
我们猜测,2023年3月15日的财政预算案可能会对未来几年的税率和应征税额做出改变。我们会跟进并且更新最新消息。如果您已经收到了英国税务局的信件,或者需要帮助了解你公司的ATED责任,请联系英国腾邦事务所的专业人士。
(注:本文仅供一般参考,不构成法律或专业意见。如果有任何疑问,请联系专业人士做针对性的咨询。)
关注英伦会计汇,为您更新英国税务资讯!
END
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电话:0208 349 3939 or 0208 349 9988
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