税务简讯 | 4月起，离婚夫妻会从利得税新规中受益
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2023-03-27 17:57
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欢迎大家来到本周的税务简讯，先一起来看看这周发生了哪些税务新闻吧！
- 英国税务局发布首个中文增值税指南
- 4月，影响离婚配偶的CGT规则发生变化
- FSB警告说，英国有37万家中小企业面临缩减规模的风险
- 飞行税的削减引发英国国内新航班的激增
- Z世代的健康生活让英国损失140亿英镑的税收
一、
税务局发布首个中文增值税指南
目前，英国税务局已经发布针对中国出口商的增值税指南。据了解，该指南已被翻译成中文，以支持从中国出口货物的卖家遵守英国的进口和增值税法规。
一直以来，中国的商品一直都受到英国人的喜爱。随着网络发展，越来越多人喜欢通过线上平台购买中国的商品。2022年，英国从中国大陆和香港进口的商品和服务总额为833亿英镑，2021年为636亿英镑，网上购物占英国全部零售额的25.6%。
然而，税务局说，一些中国零售商在英国出售商品的时候遇到很多困难，这些都是跟语言有关。2020年，英国税务局委托对向英国在线销售商品的中国企业进行研究，试图了解他们在英国税收和海关义务方面的知识、态度和行为。在研究报告中，中国的网上卖家报告说他们对英国的税收规则有合理的了解，但希望能看到希望看到更多的中文指导和信息。
通过此次调查，英国税务局改变策略。他们希望提供一个有用的中文指导信息，让中国零售商更好理解内容，提高网络卖家的税收合格水平，帮助每个人在正确的时间支付正确的税款。
据了解，该指南提供关于国际卖家何时以及如何向客户收取增值税和进口税的信息，包括直接向客户销售的不同流程，以及使用在线市场的卖家。向英国客户发送货物的国际卖家有不同的增值税和进口义务，这取决于货物是直接通过他们自己的网站，还是通过在线市场销售。对于应税价值低于135英镑的货物和超过该价值的货物也有不同的税收规则。
在截至2023年1月底的12个月里，英国的进口总额为9007亿英镑。从美国进口的商品和服务价值为1012亿英镑，从中国大陆和香港进口的价值为833亿英镑，从德国进口的价值为791亿英镑。
二、
资本利得税规则有变化
关于CGT如何影响分居配偶和民事伴侣的新规则已经敲定，并将于2023年4月6日生效。这些变化应该为那些在分居后希望转移资产的夫妇减轻一些压力。
目前，分居的配偶和民事伴侣只能在他们分居的纳税年度内以"无收益或无损失"的方式转移资产。从2023年4月6日起，分居的配偶和民事伴侣**将有3个完整的纳税年度——**在"无收益或无损失的基础上"进行转让。因此，如果一对夫妇在2023年4月7日分居，他们实际上有4年时间进行转让：2023年剩余的纳税年度，以及随后的三个纳税年度。
值得注意的是，如果资产是根据"正式的离婚协议"在配偶之间转移，"无收益和无损失"的规则也被无限期延长。这意味着，如果一对夫妇正式商定财务解决方案，并将其纳入法院命令，那么"无收益或无损失"的转让将完全没有时间限制。例如，一对夫妇可以在2023年4月7日分居，但在6年内不对他们的财务状况做任何事情，然后达成正式的离婚协议，根据该协议，股份和财产从配偶一方转移到另一方。这些转让仍将以"无收益或无损失"的方式进行。
在时间方面，这些规则的变化也可使已经分居的夫妇受益。
另外，新规则还对家庭住宅的税务处理做出重大改变。到目前为止，主要住宅减免（PRR）减免并不自动提供给分居的双方。当然，PRR允许任何人（不仅仅是配偶或民事伴侣）在出售或转让其主要住宅时避免缴纳CGT。例如，如果你买了一个新房子，作为你的主要住所居住，然后在十年后以三倍于购买价格的价格出售，所有的收益都将由PRR覆盖，你将不必支付CGT。
然而，在配偶一方离开家庭住宅的离婚案件中，这一点比较困难。一对夫妇可能共同拥有他们的家庭住房，然后分居，其中一人搬出去租房。目前，如果他们在几年后出售家庭住房，搬出的配偶可能有CGT责任。现在，根据新的规则，已经离开的配偶应该保留对家庭住宅申请PRR的选择。
最后，如果在分居时，共同拥有的家庭住房被转移到配偶一方的名下，但转移的配偶保留了权益，这意味着当房产最终被出售时，他们将有权获得一定比例的销售收入（也许在多年后孩子们独立时）。根据新的规则，转让配偶将被允许在最终收到收益时适用与最初转让房产时相同的税收待遇，这意味着同意为了子女的利益推迟出售家庭住房的父母现在不应该因为这样做而受到税收惩罚。
三、
37万家中小企业将面临风险
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小企业联合会（FSB）的研究发现，当目前对能源账单的支持方案在下个月结束后，28%的小企业有可能不得不缩减其业务。
据了解，从下个月起，英国将迎来能源账单折扣计划（EBDS），EBDS计划将支持范围限制在能源使用量的70%，政府支持的上限为55亿英镑，以避免公众在支持企业方面承担更多成本。
虽然现在固定合同的人和那些可变电价的人的市场价格已经稳定下来，但去年固定合同的人将看到巨大的增长，因为他们在政府的救济之前被锁定在一个高价格上。
举例来说，一家酒吧每年用电48,000千瓦时，用气192,000千瓦时，在去年8月签订了新的合同，在即将结束的EBRS下，其每年的能源账单估计为85,000英镑，可减少60,000英镑。根据EBDS，FSB预测，同一企业将只得到2000英镑的支持，使其账单接近83,000英镑。
FSB的政策主席Tina McKenzie说：“大约37万家小企业也可能被迫考虑缩减规模、重组或关闭，因为不可能将全部成本转嫁给顾客。”
四、
数百万乘客将受益于飞机税减少
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三年前，绝大多数航班在疫情期间被停飞，人们都担心航空公司是否都会破产。然而，随着停飞后需求的激增，今年在3月下旬至6月底期间，将有150条新的和恢复的往返英国的航线–包括瑞安航空的一系列新的国内航线。这家航空公司正在扩大其连接英格兰、威尔士、苏格兰和北爱尔兰的网络，因为英国航班的税收即将削减。
消息称，数以百万计的航空乘客将受益于英国国内旅行的飞行税的削减。从4月开始，国内航班的航空乘客税将减半。这一决定是由里希-苏纳克在担任首相时宣布的，这样做的目的是为消除人们对国内往返旅行的"双重征税"。总的来说，乘客将集体受益，政府每年将放弃5800万英镑的税收。
减税的可能达到的效果是什么呢？
当机票价格下降时，更多的人乘坐飞机。一些人将进行额外的旅行，而另一些人将从陆路交通转向航空，无论是铁路、公路还是海运。总的来说，主要的受益者将是在爱丁堡和伦敦之间飞行的乘客，这是英国关键的城际联系。英国航空公司、易捷航空和瑞安航空预计，随着乘客从火车转向飞机，航班需求将会增加。从苏格兰和北爱尔兰前往英格兰和威尔士的旅行者将看到更低的票价和更多的选择。
随着飞行税的下降，航空公司被激励着推出新的航线。欧洲最大的廉价航空公司瑞安航空（Ryanair）正因减税而大力扩展其英国国内网络，有七条新航线，包括爱丁堡至伯恩茅斯、贝尔法斯特国际至卡迪夫和伦敦斯坦斯特德至纽基。康涅狄格机场也是东方航空的目标，它从东米德兰兹（East Midlands）起飞，爱尔兰航空（Aer Lingus）也将从贝尔法斯特市起飞。
虽然从贝尔法斯特市到纽基的链接是一个非常快速的飞行取代了非常漫长的海路和陆路旅程的例子，但减税将主要有利于有大量替代方案的国内乘客，主要是爱丁堡和伦敦之间。
五、
健康生活让财政部减少140亿镑收入
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近几十年，英国税务局一直对烟草和酒类征收税费——也被称之为罪恶税。然而，随着年轻一代从香烟转向电子烟，英国财政部留下140亿英镑的窟窿。
在过去十年，各个年龄段的吸烟率都在下降，**其中Z世代的戒烟比率最高，**没有哪个群体比这群年轻人跌幅更大。英国国家统计局表示，在18岁到24岁人群中，只有13%的人表示他们在2021年吸烟，而十年前这个比例是26%。现在，他们最有可能抽的是电子烟。
此外，年轻一代也完全不喜欢喝酒了。所以，对于酒类征收税费也有明显的变化。根据彭博数据分析，从2002年以来，如果这些税收收入没有变化的话，英国财政部可以征收70亿英镑用于酒精。
数据显示，英国税务局来自烟草的收入现在占公共部门总收入的1%，低于20年前的1.9%。酒精带来1.3%的收入，低于20年前的1.7%。
PSW的合伙人税务专家表示，年轻英国人口味的转变意味着，未来对于烟草和酒精的税收将会进一步受到挑战。国家预算办公室预计，财政部在未来五年内将会每年减少8亿英镑的烟草税收。
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