税务简讯 |重点打击房东逃税行为，税务局要追回5亿镑欠款
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2023-05-15 17:54
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欢迎大家来到本周的税务简讯，先一起来看看这周发生了哪些税务新闻吧！
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英国新税年推出减税政策，促进投资与发展
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英国经济微幅上涨后又下跌
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癌症慈善机构呼吁取消防晒霜增值税
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税务局重点关注房东报税缴税，打击逃税行为
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英国雇主ERS申报7月6日将截止
一、
- 英国新税年推出减税政策
2023年4月1日，英国推出了一项全新政策，旨在促进投资和经济增长。这项政策包括以下几个方面的改变：
1 在春季预算案中发布的100%全额支出及50%的首年津贴预计在未来三年中将减少270亿英镑公司税，并每年提高3%的投资。全额支出让公司在计算税前利润时，可以扣除某些设备和机械投资的全部成本，最高每1英镑投资可节省25便士。首年津贴允许企业将其他设备和机械的成本的50%从其当年的利润中扣除。
2 航空旅客税：新的国内航程税率为6.50英镑，超长航程税率为91英镑。这将促进国内和国际旅行，增强交通联系，创造就业机会。
3 其他税收变化：包括降低汽油税、减免营业税、延长创意行业减税期限、提高年度投资津贴限额、提高中小企业税收抵免率，以及扩大种子企业投资计划和公司股票期权计划等。
4 个人税收变更：取消了妨碍医生工作的税收壁垒，以便更快地提供医疗服务。养老金年度免税额增加至60,000英镑，现金购买年度限额增加到10,000英镑，并取消了终身免税额。这些变化将使包括NHS医生在内的人才继续留在劳动力市场。
5 护工减免调整：符合条件的护工可获得每年450英镑的所得税减免。调整将提高所得税减免额，从1万英镑增加到18,140英镑，同时每周每位受照顾者的减免额将增加到375-450英镑
二、
英国经济微幅上涨后又下跌
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根据官方数据，英国经济在今年前三个月略微增长，但三月份出现了萎缩。英国国家统计局（ONS）在截至三月的三个月内记录到了0.1%的增长 ，被归类为增长的最低水平，因为IT和建筑行业的活动抵消了罢工的影响。
然而，由于零售和汽车销售大幅下降，以及公共部门愈演愈烈的罢工，英国经济在三月份萎缩了0.3% 。更甚者，服务业生产下降了0.5%。分销和零售业也因为生活成本压力影响了消费者而表现不佳。
Pantheon Macro首席经济学家表示：“英国仍是G7国家中唯一一个主要季度（GDP）指标尚未恢复到新冠疫情前峰值的国家；在第一季度，它仍低于2019年第四季度的水平0.5%。”
“这主要反映了家庭实际支出的疲软，比2019年第四季度水平低下了2.3%。但至少相对于欧洲其他国家来说，这种表现不及预期的幅度并没有增加，这些国家同样面临着巨大的能源价格冲击。”Samuel Tombs说道。
经济增长会带来更高的税收，很可能也带来了更高的收入和生活水平。首相Rishi Sunak表示，扩大经济将在全国范围内创造薪酬更高的工作机会。连续三个月的经济增长意味着英国正朝着避免陷入经济衰退的道路上前进。
财政大臣Jeremy Hunt表示：“经济增长是一个好消息，但要实现政府的增长目标，我们需要继续关注竞争税收、劳动力供应和生产力。英国央行行长昨天确认预算已经迈出了重要的一步，但我们将继续努力，直到完成任务，实现我们所需要的高薪、高增长的经济。”
三、
癌症慈善机构呼吁取消防晒霜增值税
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几个英国的癌症慈善机构表示，为了使防晒霜更加实惠，应该取消对防晒霜征收的增值税。
防晒霜被归类为化妆品，并收取20%的税款，使一瓶防晒霜的成本增加约1.5英镑。慈善机构希望高防护系数的防晒霜能够免除增值税，使更多的人负担得起，因为大多数皮肤癌都是由阳光损伤引起的。
Louise Soanes博士表示：“很少有人意识到，每两年一次的剧烈晒伤会使患皮肤癌的风险增加三倍。通过使用有效的防晒霜来预防皮肤癌是必不可少的，而且防晒霜不应该成为只有一部分人能负担得起的奢侈品。”
22岁的Kass Barker被诊断出患有黑色素瘤，她希望警告他人黑色素瘤有多么严重。她说：“如果有人说有一种可以预防乳腺癌的霜，那么每个人都会购买，但出于某种原因，人们并没有把皮肤癌视为如此严重的威胁。”
苏格兰民族党议员Amy Callaghan正在进行一项请愿活动，敦促政府采取行动。她在19岁时被诊断出患有黑色素瘤。Callaghan女士说：“更多人使用防晒霜意味着更少的人患黑色素瘤。”
“但我的选区有52%的人负不起供暖费用，他们不太可能购买防晒霜。”
“这就是为什么我们必须取消防晒霜的增值税。”
慈善机构Melanoma Focus在英国对2,000名16岁及以上的人进行了调查。其中大约一半的人认为防晒霜价格太高。10%的人表示因为成本高而不使用防晒霜。
20%的标准增值税适用于大多数商品和服务，包括在药店购买的防晒霜产品。
英国财政部的一位发言人表示：“高防晒系数的防晒霜在某些病症的NHS处方清单上，并且在药剂师向这些患者提供时已经免除增值税。”
四、
税务及海关总署焦点房东报税缴税
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越来越多的房东因为少缴纳所得税而被查处并罚款，英国税务和海关总署(HMRC)去年查处的数量增加了83% 。他们从这些房东追回了3300万英镑 的税款， 相比前一年的1930万英镑增长了73%。这些人可能是故意逃税，或苦于不擅账务记录。
在新冠疫情最严重时期，税务机关将注意力从房东身上转移开来。但随着疫情的减弱，房东再次成为税务机关关注的对象。英国国家住房房东协会首席执行官本·比德尔(Ben Beadle)表示：“税务和海关总署将不接受无知作为未缴纳或迟缴税款的借口，因此房东确保他们清楚了解自己的税务责任至关重要。”
税务和海关总署针对房东的“租赁房产”运动旨在向欠缴租金税款的150万名房东收缴5亿英镑的欠款。根据该计划，HMRC可以追回最多20年的未缴税款，并处以罚款甚至提起刑事诉讼。
房东必须对他们从出租房产获得的利润缴纳税款。如果他们出租多个房产，这些房产的利润和亏损将相加，得出一个总数字并上报。
如果您的房产收入超过1,000英镑，您可以申请1,000英镑的免税津贴。然而，如果您的费用超过1,000英镑的津贴，申报费用而不是津贴会更合理。
如果房东拥有房产期间房产升值，出售房产时房东可能需要支付资本利得税，如果在他们拥有期间房产升值。
他们应使用“英国房产的资本利得账户”报告这一情况，并在出售后60天内支付应纳税款。然而，即使他们做到了这一点，他们仍然需要在全年的纳税申报表中披露所得和支付的税款。
五、
英国雇主ERS申报7月6日将截止
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雇主需要在2022/23纳税年度向英国税务局（HMRC）提交年度ERS 申报表的截止日期（2023年7月6日 ）即将到来。
雇主每年都需要提交ERS申报表，以报告与证券有关的涉及员工和/或董事的事件。公司必须确保通过HMRC PAYE门户网站正确在线注册其股权计划和ERS事件。因此，我们建议对涉及英国员工/董事的任何涉及股票、期权或其他证券的活动进行考虑，以确定是否存在注册和申报要求。
可以被视为与就业相关的证券申报的事件和交易范围广泛，包括但不限于英国税务局认可的计划，股票的收购和处置；期权；股票对股票的交换；股本变动，收益分配，集团重组与交易等。实际上，任何涉及证券的事件和交易都有可能需要进行就业相关的证券申报。
但是我们发现雇主很难意识到股票交易需要通过就业相关的证券申报进行申报，或者可能未通过PAYE进行所得税和国民保险金的扣除，这种情况只有在提交年度申报时才会显现出来。
英国税务局不会发送关于提交就业相关的证券申报的提醒，但会自动处以罚款。如果每个开放计划的年度就业相关的证券申报未能在纳税年度结束后的7月6日之前提交，英国税务局可以征收自动的延迟申报罚款（每个计划起始罚款为£100）。包含“实质性错误”的申报还可能导致额外的罚款。
我们建议雇主们定期审查您的员工股权安排以及年度申报流程的运作方式。这确保了安排与立法变化、英国税务局实践或指南的更新保持一致，并确保它们实现了预期目标。尽早审查您的就业相关的证券申报，还可以确保您有足够的时间在7月6日截止日期之前准备并提交申报。
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