在英国开烘焙店？你不可以不知道这些奇怪的VAT规则
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2023-05-19 16:00
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英国的税收规则相当复杂，而这又是所有人都无法避免的事情。除了所得税和公司税之外，个人和公司还得涉及一笔很重要的增值税 （Value Added Tax）。英国的增值税的起源可以追溯到1973年，当时的财政大臣巴伯勋爵引入的这个概念，如今已经被130多个国家采纳。增值税每年为英国经济带来超过700亿英镑的收入。
说起增值税，商家们可头疼了呢！公司里没有一名税务专家坐镇，估计真的得绕晕掉。
朋友们，您知道吗？并非所有的产品都收取20%的增值税。如果某样产品或物品被视为“必需品”，那它们将自动被免征增值税，然而，当这些必需品碰上了“奢侈品“，它们就得征收增值税了。
无奈的是，还不是所有必需品碰到”奢侈品“就得交税，有些必需品碰到奢侈品，它还属于必需品，不用交。英国的增值税就是这么复杂，有时会造成一些微妙的案例和奇特的法律条文。
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奇怪的增值税——蛋糕还是饼干？
大家或许都会有疑问：Jaffa cake是蛋糕还是饼干？
Jaffa cake 被称为英国的国民零食，它只有饼干大小，并被超市放在饼干货架上，然而这种零食的名字里又带有cake，不要小看最终的区别，这个具有争议的问题最终在法庭上才得以解决。
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之所以这么戏剧性是因为，根据英国税务局的规定，蛋糕和饼干被判定为饱腹所需要的必需品，它们的增值税税率为0%。可是如果饼干表面部分或全部覆盖了巧克力，就不再是必需品，应按照标准税率20%征税。而蛋糕不同，即使蛋糕表面被巧克力覆盖，仍然适用0税率。
1991年，英国税务局质疑Jaffa Cake的制造商McVities，认为Jaffa Cake是表面附着巧克力酱的饼干。McVities则进行了反击。据传闻，这家制造商甚至烤了一个直径为12英寸的Jaffa Cake，以证明它们是蛋糕而不是饼干。
法庭最终认可了McVities的观点，购买Jaffa Cake的顾客十分高兴，因为这款蛋糕不会被判断为巧克力饼干而受到当时17.5%增值税率影响而涨价了！
奇怪的增值税——复杂的食品规则
除了蛋糕和饼干上的增值税问题外，其他食品公司也曾经尝试争取0税率的权益，但似乎运气不佳。
法律规定薯片适用标准税率增值税，而玉米和玉米制品的零食适用0%税率。宝洁公司（品客薯片的制造商）决定碰碰运气，看看法院是否会将他们的薯片认定为玉米制品。
不幸的是，他们的免税上诉被驳回，因为他们产品中的土豆含量达到了50%。
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大型零售商Marks and Spencer在与税务机构进行长达十三年的争斗后，成功获得超过350万英镑的增值税退款。因为英国税务局一直以来将他们的茶饼（teacake）判定为饼干而非蛋糕从而多收取了增值税。
奇怪的增值税——卫生用品原来是奢侈品？
不仅食品受到奇怪的增值税法律的约束。每个月，全英国的女性在购买卫生棉条和卫生用品时都会受到欧盟税法的限制。根据英国税务局的规定，卫生用品被归类为“非必需的奢侈品”，并收取5%的增值税。而与之相对的是鳄鱼肉，宾果，jaffa cake和草药茶却能够享受0税率。
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一盒20个普通棉条（足够使用一个周期）的价格约为2英镑，意味着支付的5%增值税约为每盒10便士。平均而言，女性从12岁开始月经，持续37年，直到平均年龄50岁的绝经期。在生理期的整个生命中，女性预计会在棉条上支付44.40英镑的增值税，这意味着英国的女性群体已经为财政部缴纳了超过14亿英镑的税款。
在这一点上，千禧一代的人们应该算是幸运的；在2000年，卫生用品的税率高达17.5%，这意味着之前的几代人在“卫生棉税”上支付了惊人的155.40英镑。
2015年10月，关于是否将卫生棉条等物品征收5%的税款的问题被提交到英国下议院。可悲的是，尽管进行了激烈的运动，增值税仍将保持不变。这是因为欧盟法律禁止个别国家将增值税税率降至0%。
创业
打工人想要实现阶层的跨越，最直接的方式就是创业，结果很诱人，但是也要深思熟虑适不适合自己， 毕竟创办自己的企业将需要大量的工作、时间和精力。
当然，它也可能是非常有益的，特别是如果您的公司开始表现良好并获利。
在二十多岁时致富的快速通道方法是开始一项高增长、高回报的业务，并计划在五年左右的时间内退出。
但是，当然，绝对不能保证你甚至会赚到一分钱，而且风险往往超过你建立长期收入的其他选择。
在开始之前，重要的是要有一个经过充分研究的想法和一个可靠的商业计划，以及清楚地了解在没有资金进入时你将如何养活自己。
问题来了：增值税率可能改变吗？
在某些情况下，英国税务局会愿意重新考虑某些产品的分类，但有的时候，他们坚持多年来的规章制度。不难看出，英国的增值税制度相当复杂，且不易变动，通过引入统一税率计划，对企业主来说简化了流程。
目前看来增值税制度会一直持续下去。即使英国脱离欧盟，政府也不太可能修改或质疑增值税规定和规章。毕竟，尽管存在各种复杂性和奇怪之处，增值税仍然是该国第三大税收来源，并且看起来将是一项长期存在的金钱来源。
总之，如果您不想被这复杂的增值税绕晕，不想被税务局误以为您有偷税漏税的嫌疑，赶紧聘请一名专业人员来帮忙吧。
英国的增值税规则如此复杂，往往又惹出一些让顾客和路人啼笑皆非的案例。然而如果您想在英国开一家店，增值税的计算就变成了一个巨大的挑战。如果您有任何疑惑之处或者咨询需求，欢迎随时联系英国腾邦会计事务所。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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