税务简讯 |全新脱欧税法出台，中小型熟食店将被迫涨价
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2023-06-19 17:37
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欢迎大家来到本周的税务简讯，先一起来看看这周发生了哪些税务新闻吧！
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全新脱欧税法导致全英熟食店被迫涨价
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富人为逃遗产税疯狂买土地，导致农田价格飙升
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抵押贷款成本飙升，苏纳克拒绝提供额外支持
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大量一次性电子烟难回收，一年引700起火灾
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自由职业者拒绝被税务规定改革(IR35)影响的工作
一、
脱欧税增加英国熟食店成本
由于脱欧的影响，英国的熟食店可能被迫提高价格。上周政府提出，很多从欧盟进口食品的英国企业将需要支付一项特殊的**“脱欧税”**，这将进一步推高价格，给熟食店等小型企业带来额外压力。
目前来看，每批货物将面临43英镑 的额外费用，行业领头羊表示这是“脱欧后食品检查制度的致命伤”，而该制度也推高了通货膨胀。
冷链联合会的主任Brennan表示，脱欧后，由于英国多个行业面临额外成本，包括此次进口食品的税款，兽医行业，海关代理费用以及供应链产业。由于英国大量进口食品，43镑的额外税款相当于对行业造成数百万英镑的边境税，而消费者必然受到影响。更重要的是，面对统一收费标准时，小型企业的处境会更加艰难，甚至可能导致整个运输业务崩溃。
英国的小型零售商会从欧盟进口大量特殊商品，如帕尔马火腿，法国奶酪或比利时巧克力，因此会面临巨大的压力。政府表示，这项新的税款旨在“收回英格兰政府运营的边境控制站的运营成本”。边境控制站是脱欧后建立，用于检查动植物产品的机构。以肯特郡的控制站Sevington为例，该控制站建设投资超1亿英镑，规模可供处理1700量重型货车，但由于政策转变，几乎空置，如今控制站的改造仍需要纳税人进一步投资。
上个月，首相苏纳克召集了农业从业者，食品生产商和英国超市龙头，一同讨论食品价格飙升的危机。截止3月，食品饮品的价格上涨超19% ，自2019年12月，由于脱欧的影响，英国家庭的食品开销平均上涨了250英镑。
自英国脱欧后，英国在进出口时面临的成本和繁琐性激增，导致小型企业放弃了出口贸易，而英国进口商也将面临脱欧带来的负面影响。考虑到对中小企业的影响，政府表示他们将优先促进经济增长，并支持小型企业，因此对于脱欧税的收费仍然需要进一步与该行业的企业讨论，以保障商家和国家的利益。
二、
富人购买田地以免遗产税
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英国的富人一直在寻找各种机会以及法律漏洞来避免遗产税，其中一种方式就是购买农田，因为农田可以免税传承，从2017-2021年间，这个漏洞帮助他们避免了10亿多英镑 的遗产税缴纳，这也使得农田的价格飙升至每英亩1.1万 英镑，创下了历史新高，农民也因此面临困境。
来自格洛斯特郡的一位农户表示，他打算出售自己一百英亩的庄园，并在别的地方购买更大的土地。据了解，这次出售的预计收入高达300万英镑。他认为，农田价格疯涨是因为私人投资者加入了竞争，导致农民很难买到足够的土地以满足现代商业农业的需求。
目前越来越多为了减免遗产税的富人正在把越来越多的职业农民挤出市场，去年出售的农场中约有三分之一是被私人和机构投资者购买的。不过，购买农场毕竟是一笔大投资，来自RSM税务咨询公司的Chris表示，这些私人卖家多少会有农业背景和经验，只不过他们的财富和税收优惠可能会影响他们农业经营的规模。
另一个促使私人投资者购买农田的因素是过高的通胀率，长久以来，农田资产被视为经济动荡时期的一种保险。
目前来看，出售土地并保留资本利得税减免是农民能够负担得起农田的唯一途径。过高的土地价格和低投资回报率使得传统农民几乎不可能仅凭农业收入购买土地。而且价格的剧增也让农民很难扩大土地面积，所以只能租赁田地或者签订合同农场协议。
对于留在该行业的农民来说，农田的资产价值大大上涨，因此不愿意将其出售，以今年第一季度为例，只有20个农场公开上市，是近几十年来的最低水平。供不应求的市场现状也推高了土地的价格。考虑到目前的政治不稳定性和疫情的影响，土地价格有可能进一步上涨。
三、
苏纳克拒绝为业主提供额外支持
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随着平均两年期固定利率已经攀升至6%以上 ，业主要面临很大的经济压力。首相苏纳克表示，暂时不会为大家提供额外支持。他表示政府应当坚持计划以减少通胀，从根本解决生活成本危机，这也使得抵押贷款利率飙升。
本周一，平均两年期固定利率贷款平均利率已经上升至6%以上，五年期平均利率也升至5.67%。随着超240万份 固定利率贷款合同即将到期，一大批贷款人将会面临账单增长的情况。社会呼吁政府可以想办法帮助房主，比如可以推出一些补救措施。
但在接受《早安英国》采访时，苏纳克表示：“我了解民众对抵押贷款利率的顾虑，这也是我们将通胀减半设为目标的理由，从长期看，这将成为保障生活成本和利率水平的重要方式。我们能够看到我们的政策正在产生效果，所以我们更应该坚持。但是我们也会为借款人提供支持，例如我们有针对首次购房者的抵押贷款担保计划，以及抵押贷款利息支持计划。”
目前英国的通胀率为8.7%，远高于银行2%的目标。因此英国银行预计将于周四再次提高利率，这也将给贷款持有者带来更大的压力，更罔提已经大幅上涨的能源和食品价格。据预测，此次利率将会上调0.25% 。
工党首领基尔·斯塔默表示，如果保守党再次赢得大选，他们也会拒绝为抵押贷款持有人提供额外支持，但如果工党当选，将会加强对能源行业的额外利润税，以提供资金来降低家庭能源支出，虽然不是直接帮助人们支付抵押贷款，但会减少人们支付账单的压力。
目前，随着固定利率的上涨，市场上的抵押贷款产品数量也下降了。同时，这也导致房地产市场的夏季停滞提早出现。房屋的挂牌价格六年来首次下降，本月平均挂牌价下降了82英镑。
从业者表示，应该成立一个跨党派的抵押贷款工作组，以解决这些问题，否则极有可能在全国范围内迎来巨大的金融市场动荡。
四、
电子烟回收问题造成环境污染
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政府机构表示，目前大量废弃的一次性电子烟由于其设计原理而无法合理地进行回收利用，导致引起大量垃圾车火灾，涉及大量的善后和回收费用。
去年，据非营利组织研究报道，英国每周产生的废弃一次性电子烟数量有130万 个，远超2019年该产品问世时的数量。扔进一般垃圾中的电子烟电池引起了约700起垃圾车和回收中心的火灾。目前，回收公司已经使用人工智能来检测电子烟，并装备了热成像摄像头和自动泡沫喷射器以优化回收流程。
该警告发布后，儿童医生也呼吁禁电子烟，防止其在年轻人群体中流行。皇家儿科学院副主席麦基恩博士表示，儿童电子烟导致的流行疾病是一个很大的顾虑，尽管目前规模还较小，但是出现呼吸问题的儿童越来越多。
英格兰儿童专员索萨认为政府应当采取措施，严禁对年轻一代进行电子烟营销，这种容易上瘾且有安全隐患的产品一旦成为主流，将会祸害一代人。
目前地方政府协会并未明令要求禁用一次性电子烟，但是表示电子烟生产商和零售商应对行业创造的垃圾负责，因此呼吁环境局采取措施，确保零售商的生产者责任合规化。现下，电子烟被归类为“玩具，休闲和运动设备”，而弱化了其对环境的负面影响和收集成本，地方政府主张政府应推行新的政策，由生产商出资，鼓励对电子烟进行回收。
据报道，电子烟的销量在过去十年内急剧增长，目前已有430万顾客群体，在英格兰，威尔士和苏格兰地区，8.7%的成年人都在使用电子烟，相当于80万人，与10年前的1.7%不可同日而语。
相关部门发言人表示，所有的电子垃圾都应该恰当地处置回收，以保护环境，目前的环境改善计划预计在今年审查废弃电子产品，该计划或将涉及立法变更，以确保废弃电子烟行业将为其产生的废弃垃圾处理回收承担责任。
五、
自由职业者抵触IR35内部工作
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研究表明，自由职业者逐渐开始拒绝受税务规定改革（IR35） 影响的工作。关于自由职业者在私营部门工作究竟被视为自雇还是雇佣的决定，自2021年4月起从合同工转移到雇主身上。这一举措旨在打击所谓的**“伪装雇员”**，即那些通过有限公司计费避免缴纳所得税和国民保险费，而支付较低的公司税和股息税的人。
这一变化使界定雇佣关系的过程变得更加复杂，独立专业人士协会（IPSE）对1500名拥有高阶专业技能的合同工调查，发现这些个体正倾向避免在IR35规定变化下工作。53%以上的受访者表示，过去一年中曾拒绝过被判定为“IR35内部”的工作，较之前的调查增加了31% ，更有62%的受访者表示接下来只会接受IR35范围外的工作，比例增加55% 。由于海外企业和小型企业可以免受规定变化影响，22%受访者计划寻求海外工作，29%受访者打算为小型企业工作。
IPSE政策总监表示，这都是“政府优先考虑劳动力市场参与度导致的可悲产物”，因为自由职业者和合同工拒绝被归入薪酬体系，转而奔向尊重其独立企业身份的小型或海外企业。“而这些自由职业者接受这些工作时，往往会被要求签署合同，如果有税务调查，他们将以赔偿的形式保障雇主的权益。在1500名受访者中，近四分之一被要求签订相关的条约。
他同时补充道：“这些合同中的条款日益复杂令人担忧，因为这表明了HMRC的大规模改革只是在名义上重新定义了IR35的范围。”财政部表示：“无论是否进行改革，我们始终应该遵循非薪资工作的基本规则，即任何与雇员有相似工作模式的人，都应该支付与直接受雇员工相似的税款金额。”因此，“政府应当积极了解非薪资工作规格改革带来的积极影响，HMRC也会为每个遵守纳税规则的雇主或者个人提供支持和帮助。
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