税务简讯 |远程工作者遇税收难题；英国房价年度下跌7,500镑
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2023-07-11 16:01
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欢迎大家来到本周的税务简讯，先一起来看看这周发生了哪些税务新闻吧！
一、
数字游民如何缴税引争议
自疫情开始以来，许多企业开始推行远程或者居家工作，于是有一种特殊的人群出现了：数字游牧民，也就是一边通过网络远程工作，一边在世界各地飞行环游的人们。这一群体数量庞大，仅美国，就有730万人自称数字游牧民族。
远程工作带来的灵活性让员工更够享受更长的假期同时完成工作，因此也成了公司吸引远程员工的一个卖点，且能够提高大部分员工的生产力。
然而由于政策的改动没有跟上，数字游牧民族目前面临着违反国家税法的风险，因为很难定义这些跨境远程办公的群体该如何缴税。如果这些数字游民在某个国家停留工作的时间太长，他们可能会收到双重征税，或者因为没有正确地缴纳当地税款而被罚款。
目前的争议主要来自于数字游民在一个国家内工作时间多长，才能够被视为该国税收居民，此外，员工如果主要在海外进行工作，雇主可能被视为在海外市场创收，因此又涉及到雇主应缴的税款，而且具体情况还会因国而异。
举个例子，在大多数国家，如果一个人在其境内逗留超过6个月，将视其为纳税居民，但在美国，一年住31天，或者三年内居住183天，就会被美国国税局视为纳税居民。
另外，这些数字游民应当享有哪个国家的社会保障也是一个问题，欧盟曾经规定在其成员国工作至少25%时间或者获得25%收入的居民可享受居住国社保系统，但随着数字游民群体的兴起，欧盟提出，若员工远程工作时间不多于49%，则仍然享受雇主所在国家的社会福利。但这项提议还未取代“25%规则”，并非所有成员国都会予以采纳。目前法国与瑞士等国家已允许员工每年40%的工作时间在不产生税收的情况下远程办公。
目前，这是OECD试图在年底前攻克的难题，但区分“数字游民”和普通的跨境远程办公人员并不容易，这也取决于员工对自己的主观定义。而在当前政策仍不明朗的情况下，数字游民及其雇主应当补充相关税务知识，遵守当地的就业法律，减少风险。
二、
苏纳克表示正全力解决通胀难题
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上周二，首相苏纳克承认通胀比预期中更加顽固，并承诺减少公共贷款，对公共部门薪酬采取负责态度。
他表示，由于绝大多数借款人（2022年发放的住房贷款中95%采用固定利率，对比2019年的92%和2013年的77%，这一比例在逐步升高）目前仍受到固定利率抵押贷款保护，提高利率短时间内将不能在放缓经济上取得显著成效。但是他明确表态，央行的举措是正确的，政府将会全力支持。在未来数周内，苏纳克还将决定是否通过公共部门加薪提案，但部长们曾暗示，即使提案通过，为了控制通胀，按照原先预期加薪6%也不太可能实现了。
首相认为，他们的所有努力都旨在提高经济的增长能力，避免过热。另一方面，他也认同应该将高利率的变化传递给储户，但目前在该项工作上进度较为落后。在下周四金融行为监管局和银行的会谈中，将会重点商讨这个问题。而苏纳克本人也表态，将会全力支持金融行为管理局的工作，该机构也会从8月1日起通过对金融服务公司实施全新的“消费者责任”来施加压力。
苏纳克表示，政府必须通过紧缩的财政政策和供给侧改革来支持英格兰银行，旨在提高经济的增长能力，避免过热。而在如何达成这一目标上，苏纳克表达了他对于人工智能领域的兴趣和欣赏，认为其发展不仅可以帮助治愈癌症和痴呆症等疑难杂症，还能够促进经济增长。
但是他同时也承认，如果不对人工智能技术进行一定的管辖约束，可能会引起“大规模的社会变革”，因此他认为该行业还需要建立相关的安全防护措施。今年秋季，英国将会举办人工智能安全会议，但这离建立一个成熟的国际监管机构仍然有很远的距离。
三、
英国房价下跌呈12年来最快水平
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根据Halifax的数据，房价目前呈现12年来最快的下跌水平，而房贷利率还在上升。目前房价年度下跌了2.6%，相当于英国平均房价减少了7,500英镑，而六月份已经是房价连续第三个月下降了，显然房产市场正逐渐冷静下来。此前，五月份的房价同比下降了3.4%，是2009年7月以来的最大跌幅。
来自Halifax的Kim表示，高利率带来的压力压低了市场的需求量，想要买房的人们开始思考他们的经济实力是否能够负担超高利率带来的高额利息。同时，房价究竟会下跌到何种程度，又会持续多久也很难预测。
实际上，去年夏天受到临时减免印花税措施的影响，市场上一度房源供不应求，英国的房价曾经达到过较高的水平，去年六月的年增长率高达12.5%，所以今年的房价下跌会格外显目。目前，抵押贷款申请的数量仍然维持在一个相对正常的水平，其中大多来自于首次购房者。
但是该机构同时表示，贷款利率在接下来的一段时间内会持续在一个较高的水平，在未来一年内，英国家庭将面对较高的财务压力，从而对房价产生下行压力。而另一方面，利率的增加本质是为了遏制通胀，而目前看来，虽然能源和食品的价格能够在短期内压低消费者物价通胀，但核心通胀仍然难以削减，短期内人们将会同时面临高物价和高利率带来的阵痛。
贷款人同样受到了巨大的影响，由于利率上升，许多借款人迅速采取行动选择了固定利率贷款，导致标准浮动利率贷款持有者少于预期，银行等借款人从而损失了巨额英镑，且面临股价下跌。
阿尔法抵押贷款公司的创始人史密斯先生也表示，人们的财务压力会继续推低房价，并给市场带来巨大的影响。然而他并不认为房地产行业会面临崩盘，而是将在未来一年的时间内经历调整，最终趋于稳定。
四、
尤斯顿塔将翻新，保留旧体建筑25%
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近期，重新开发伦敦的尤斯顿塔(Euston Tower)的计划是一大热门话题，这座36层的巨大建筑物目前预计将不会被完全拆除，而是保留其旧建筑的25%，并在此基础上进行翻新。
其实许多人没有意识到，拆除房屋等建筑施工工程需要大量的能源，并且产生巨大的排放，而相比之下，翻新建筑比彻底重建更符合可持续发展的观念。在英国最大的房地产公司之一，British Land与诸位工程师，建筑师，建筑事务所的合作下，尤斯顿塔的改建方案得到了全面的审查，最终得出结论，该建筑的地基，地下室，中央核心等部分可以被保留，而楼层，柱子和玻璃覆层等则必须被拆除。
这一结论主要基于旧塔的设计，他们认为其有些过时和笨重，较低的天花板高度不符合目前的建筑设计标准，外部表皮的能源效率较低，磨损也严重，因此需要更换。实际上，曾经有另一种提案，将建筑改建为住宅，因为相比起办公室，住宅对天花板高度的要求较低，但是这种方案成本较高。
因此，British Land表示，用更大的尺寸重建楼层，增加其面积和高度，将其改造成更优质的办公空间和实验室更为合理。同时，对于外墙使用的铝，玻璃，混凝土等材料也将用先进的技术回收，以供再次利用。该公司曾经承诺在2030年实现“净零碳投资组合”，因此在固有能源和碳排放上深入研究，因此得以用更为环保节能的方式进行翻新工程。
但是纵观整个建筑行业，对于建筑施工产生的能源消耗和排放问题仍然不被大众所重视，目前在进行环保建设方面，主要依靠房地产公司自身的觉悟，但这毫无疑问将会增加企业的成本，因此在缺少国家政府领导的情况下，大部分的公司仍然保持沉默。
五、
呼吁增收私立学校增值税
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长期以来，关于私立学校对英国经济和社会带来的影响一直受到争议，特别是私立学校学费的问题。
近日，工党提出了一系列取消私立学校免税的政策。工党建议，国家应该对私立学校的学费征收增值税，筹集到的收入可以用来增加公立学校的支出。但首相里希·苏纳克和他的内阁拒绝了这个想法。
截至目前，包括伊顿公学在内的私立学校无需收取费用增值税。在英格兰和威尔士，他们还获得至少80% 的商业税率减免。
智库（IFS）称，如果国家向私立学校收取增值税，将为国有部门筹集15亿英镑，并且可以让中央政府可支配的收入增加2%。
智库做的一份研究报告显示，2022-23年，英国私立学校的平均学费按今天的价格计算为15,200 英镑（扣除助学金和奖学金）。这比2022-23 年公立学校每位学生的支出为8,000 英镑（包括日常支出和资本支出）高出7,200 英镑，即近90%。自 2010 年以来，私立学校学费与公立学校每个学生的支出之间的差距扩大了一倍多，当时的差距约为40% 或 3,500英镑。
至少在过去20年里，英国私立学校的学生比例一直保持在6%至7%左右（英格兰约有560,000 至570,000 名学生）。尽管私立学校的平均学费自2010 年以来实际增长了20%，自2003 年以来增长了55%，但这种情况还是发生了。不出所料，私立学校的入学率主要集中在收入分配的最顶层。
“我们估计，取消私立学校的免税每年将增加约16 亿英镑的额外税收收入。这是由于在允许进项扣除（可能包括寄宿费增值税和专业服务豁免）后，有效增值税率为15%。它还包括来自业务费率的额外收入。随着小规模学生进入公立学校，每年花费约1亿至3亿英镑，这将为公共财政带来每年13亿至15亿英镑的净收益。”
另外，由纳菲尔德基金会资助的研究预测，如果增收增值税，私立学校的入学率可能会下降3% 至 7%。
然而，IFS研究员卢克·西比埃塔(Luke Sibieta)表示认为取消私立学校的税收优惠，对学生数量的影响并不会太大：“报告的结论是，从短期来看，征收税收对入学率的影响非常小，因为很少有家长会选择让孩子在小学或中学中途退学。从中长期来看，影响可能会有点。”
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