税务简讯|房东避税5000万英镑，罚款可能高达100万镑！
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2023-10-09 10:30
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欢迎大家来到本周的税务简讯，先一起来看看这周发生了哪些税务新闻吧！
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Metro Bank同意与投资者达成救援协议
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¼的英国新房主选择“马拉松式抵押贷款”来减少还款
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Waitrose与亚马逊就在线杂货交易进行谈判
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数名房东违反税收规则，避税金额高达 5000****万英镑
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Halifax表示房价或将持续下降至明年
NO. 1
Metro Bank 同意与投资者达成救援协议
在经过一个周末的谈判后，Metro Bank成功与投资者达成了一项拯救协议，以稳定其资产负债表。上周日晚，该银行宣布已获得32.5亿英镑的融资，其中包括15亿英镑来自股东的新股本注资，以及6亿英镑的债务再融资。
这次股权融资由Metro Bank最大股东，哥伦比亚亿万富翁杰米·格林斯基·巴卡尔（Jaime Gilinski Bacal）旗下的Spaldy Investments公司主导，出资10.2亿英镑。其持股比例将从9%上升至53%，成为控股股东。此外，Metro Bank还在考虑出售高达30亿英镑的住宅抵押贷款。
据悉，英国央行的监管部门，即审慎监管局（Prudential Regulation Authority），在过去几天一直在与多家大型贷款机构进行接触，其中包括国民西敏寺银行（NatWest）和摩根大通银行（JP Morgan Chase），以了解它们是否有兴趣收购Metro Bank。
Metro Bank银行于2010年由美国亿万富翁弗农希尔（Vernon Hill）创立，是英国150多年来成立的第一家新型商业街头银行。该银行拥有270万客户和76家分行，大多数位于英格兰南部，持有总值155亿英镑的英国客户存款。
NO.2
房主选择“马拉松式抵押贷款”来减少还款
根据Experian的数据，有四分之一的年轻房主，即那些拥有新抵押贷款的人，选择了35年或更长时间的还款期限，以降低每月还款的负担。这家信用数据公司的分析发现，在今年1月至3月期间，年龄在29岁及以下的新房主中，有25%选择了至少35年的还款期限，与2020年1月的历史典型水平相比约为10%。
首次购房者和搬家者越来越多地选择了所谓的“马拉松式”抵押贷款，其中一些交易的贷款期限长达40年，以降低每月还款额，试图填补不断上涨的生活成本和仍然高企的房价之间的差距。
Experian消费者事务负责人詹姆斯·琼斯表示：“我们的数据显示，年龄在30岁以下的人正在寻求更长的抵押贷款还款期限，以降低每月还款额，这可能会影响购房者的购房决策。”
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然而，更长的抵押贷款期限意味着一些人可能在接近退休年龄甚至退休之前才能最终偿还清贷款，而标准抵押贷款通常为25年。琼斯补充说：“随着高房价增加了借款人的负担，年轻人可能会感到财务上受限，因此我们鼓励人们考虑如何在抵押贷款条件方面获得更有利的交易。”
今年初，英国金融行业贸易机构（UK Finance）表示，3月份首次购房者贷款总额的19%具有35年或更长的贷款期限，其中超过一半的贷款期限超过30年。
NO.3
Waitrose与亚马逊就杂货交易进行谈判
根据Kantar行业数据，Waitrose在生活成本危机期间输给了折扣店Aldi和Lidl，其在英国杂货市场的份额从2020年初的5.1%下降到4.6%。
为了夺回市场份额，Waitrose正在与亚马逊进行洽谈，计划通过互联网市场销售杂货，以吸引更多的购物者。据《星期日电讯报》报道，亚马逊和这家高端超市正在讨论可能的第三方交易。在9月中旬，亚马逊与冰岛超市达成了类似的协议，冰岛超市推出了亚马逊网站，向Prime会员提供了数千种商品，这些商品由亚马逊从冰岛的商店发货。
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此外，亚马逊还与Co-op和Morrisons等公司合作，在其网站上销售这些公司的杂货，并从当地分支机构发货。关于可能的合作，维特罗斯和亚马逊拒绝发表评论。而Waitrose表示，它已经通过Waitrose.com进行在线销售，近年来已扩大了该网站的规模，并且还与外卖公司Deliveroo和Uber Eats建立了合作关系。
NO.4
数名房东 避税金额高达 5000万英镑
房地产协会目前发布警告，提醒房产业主不要采用避税计划，以降低租金所导致的税款负担。这一计划可能通过采用混合合伙企业结构，违反税收规定，导致高达5,000万英镑的税收避免，并吸引了数百名寻求减轻税务负担的房东。
Less Tax 4 Landlords Ltd 运营了这一计划，其核心是房东成立一家有限公司来持有房产，然后将这些房产转让给有限责任合伙企业 (LLP)，由该LLP向成员分配利润，从而实现税务避免。这一计划的效果是，房东可以规避抵押贷款利息扣减的限制，增加抵押贷款利息的扣减额，减少房地产业务的应纳税利润，并减少出售房产时应缴的资本利得税(CGT)。
因此，房东所缴纳的税款较低，因为与将房产转让给有限合伙企业相关的交易不需要预付税款，并且房产的基本成本（在计算资本利得税时，根据出售时的市场价格确定的金额）会提高。
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按照LLP的安排，房东仍然被视为基本税率纳税人，这意味着他们不受财务成本扣减限制的影响，而企业成员可以要求全额扣减他们所占份额的财务成本，因为这一限制对他们不适用。
企业成员需要就其净利润份额缴纳公司税，而不像房东那样缴纳更高或额外的所得税。此外，对于从事房产租赁业务的混合结构，还可以申请商业财产减免（BPR），如果房东去世，将不需要支付遗产税。
税收政策协会的税务专家丹·奈德尔表示：“他们向数百名房东销售了这种‘混合合伙’结构，该结构旨在避免所得税、资本利得税、印花税、土地税和遗产税。” 根据英国税务海关总署 (HMRC) 的监测，至今已有大约5,000万英镑的税款被逃避。
英国税务及海关总署（HMRC）表示：如果您正在使用这种或类似的计划或安排，HMRC强烈建议您退出并解决您的税务问题。
此外，如果计划的发起人未能在计划推出或实施后的五天内向HMRC披露相关计划，将会受到罚款。初始罚款金额为每天600英镑。如果认为这不足以作为威慑，发起人可能需要支付高达100万英镑的罚款。
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HMRC警告称，该计划不起作用，因为这些安排违反了以下税收规则：
《2005年所得税（贸易和其他收入）法》第850C和s850D节所载的混合成员合伙制立法，详细规定了有限责任合伙企业成员的超额利润如何重新分配给个人成员。
通过《2007年所得税法》第5AA章s809AAZA中所载的合伙企业反避税立法处置收入流，该立法适用于向收入流转让者（房东）收取公司成员的收入。
《1992年应课税收益法》S59A条款，该法案将有限责任合伙企业的任何应课税资产交易视为个人成员的交易。有限责任合伙企业在税收方面是透明的，因此成员拥有资产的一小部分份额，这意味着物业的基本成本在引入有限责任合伙制后保持不变。
根据1984年《遗产税法》第105（3）条，房地产租赁业务可能不符合BPR中“进行或持有投资”的排除范围。
NO.5
Halifax 表示 房价 或将持续下 降至明年
英国最大的抵押贷款机构表示，尽管下降速度有所减缓，但房价下跌或将持续至明年。劳埃德银行集团的哈利法克斯银行报告称，截至9月份，房价较去年同期下跌了4.7%。上个月，房价下滑了0.4%，不过跌幅较之前减小。该银行指出，高利率和抵押贷款利率将继续影响市场。Halifax Mortgages的主管Kim Kinnaird表示：“房主们不可避免地会对他们的目标售价更加现实，这反映出买方市场越来越明显。” 然而，她也指出，利率将在比许多人预期更长的时间内保持在较高水平，这将抑制需求，并将“房价下滑的压力延续到明年”。
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此外：
五年期抵押贷款平均利率已降至6%以下。
租客逐家逐户从20家增至25家。
本周早些时候，竞争对手Nationwide表示，受高抵押贷款利率的影响，购房者选择更小、更实惠的住房。需要注意的是，Halifax和Nationwide的研究数据仅基于他们自家的抵押贷款数据，因此不包括使用现金购房或出租目的的购房者。
根据最新的官方数据，现金购房者目前占住房销售的三分之一以上。哈利法克斯银行表示，9月份的房价下跌已经连续第六个月，这使得一套典型的英国住宅现在的成本为278,601英镑。然而，这仍然比2020年3月大流行开始时的价格高出39,400英镑。
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