英国理财攻略：设立信托可避免遗产税？
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2023-10-27 17:00
说到遗产税，设立信托肯定是其中一种有效的节税方法。当您把储蓄、房产或其他资产放入信托时，只要满足某些条件，这些财产在名义上就不属于您——这意味着，当您去世时，这些财产可能不会计入您的遗产税账单。以前有新闻提到，英国一位富豪公爵在生前把财产交给信托，遗产税竟然能避免缴纳百亿人民币，可想而知，信托的厉害之处。
不过，有关于遗产税和信托之间的关系是比较复杂的，把财产通过信托的方式留给亲人也并不是完全免税费，它有着不同的征收规则。所以，任何人需要在做决定之前好好了解 信托与税务之间的关系。
什么是信托？
信托（Trusts）是一种理财的方式，它是一种比较特殊的财产管理办法以及法律安排。多个世纪以来，英国很多家族都喜欢用信托来管理自己的财务。您可以将现金、房产或者任何投资通过信托的方式转交给他人，给他们行使权力——让他们为受益人管理这笔财产，最终将资产或收益转交给受益人。
所以，在任何信托中会有三个角色：
信托委托人 ——资产最初的所有者
信托受托人 ——信托资产的管理人或者机构，他们拥有与个人相同的购买、出售和投资自己财产的权力，受托人的职责是负责经营信托和管理信托财产
信托受益人 ——信托的设立对象，最终享受信托投资收益的人
例如，您（委托人）可以设立一个信托，安排您的子女（受托人）来管理，为孙子（受益人）支付大学教育费用，或为残疾家庭成员（受益人）支付终身生活费用，直至其达到一定年龄。所有这些安排都将在信托契约中列出。
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总之，人们设立信托主要想通过它来更好地管理自己的遗产，处理婚后财产、债务隔离以及避税。
如何对信托征遗产税？
按照英国法律，当一个人去世后，继承人需要为其遗产缴纳遗产税——目前的税率遗产价值的40%。如果您设立信托，那么，当设置信托的人去世时，在计算遗产税时通常不会计算属于信托里面的现金、投资或者房产等资产的价值。
然而，信托并不是免税，它有着自己的一套计算方法 。在人们设立信托时，如果资产超过零税率范围，通常需要缴纳20%的遗产税。接下来，它会按照不同的时间再进一步扣税。换句话说，信托可能在一定程度上帮助您减少税务责任。但请记住，不同的信托，不同的征税方法，所以，您一定要提前咨询专业人士。
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我们在这里给大家举个比较常用于遗产税规划的栗子：酌情处理信托。
1. 设立信托时缴纳20%的遗产税
首先计算出遗产税免税额之外的资产价值，在设立信托时，您将为这部分价值支付 20% 的税费。
20%的费用适用于您投入信托的资产价值，减去您在过去7年中未使用的任何遗产税免税额。因此，如果您将价值40万英镑的资产存入信托，且未在其他地方使用免税额，您将支付1.5万英镑（超出 32.5万英镑免税额的7.5万英镑的 20%）。如果您设立多个信托，这将在您缴纳信托税时计算在内。因此，如果第二个信托是在第一个信托设立后的七年内设立的，则不能申请 32.5 万英镑的免税额，只能申请尚未使用的免税额。
2. 每10周年支付6%的遗产税
除在设立信托时要缴纳遗产税外，此后的每10年，信托中的任何资产都需要重新估值一次，持有人需要对信托资产再次缴纳税款。在此之后，在扣除32.5万英镑的遗产税个人免税额后，按资产当前的价值征收6%的遗产税。
因此，如果40万英镑的投资价值增加到50万英镑，则需缴纳17.5万英镑的遗产税，该税率为6%。因此，在这个例子中，需要缴纳10.5万英镑。
3. 最高6%的退出税
最后，当信托终止或资产被转移时，需要再次缴纳遗产税。税率基于最近10年的周年估值，最高为6%，按比例征收——如果只是过去五年，您将支付3%。如果只过去了一年，您将支付0.6%。
税费具体如何计算？
按照上面的征税方法，我们给大家举个实际的栗子，假设Sally将其50万英镑的房产转入一个酌情处理信托。
在过去七年中，她没有使用过任何32.5万英镑的个人免税额。因此，在设立信托时，她的房产价值中有17.5万英镑需缴纳20%的税款，第一年的税款为3.5 万英镑，资产每十年重新估值一次。在前10年，房产价值增加到75万英镑——这需要缴纳6%的税，减去32.5万英镑的免税额。因此，税款为42.5万英镑的 6%，10年后共计2.55万英镑。
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五年后，Sally的信托结束，如果Sally决定把资产从信托中移出或者关闭信托时，她需要交一笔退出费。在此期间，房产价值已升至80万英镑。但是，根据规定，可以使用10年期开始时的房产初始价值。因此，这将是75万英镑减去免税额，即42.5万英镑。由于只有5年，因此，10年期6%的税率减半为3%。这意味着 42.5万英镑需缴纳3%的税，共计12.75万英镑的退出费用。
有哪些信托可以有益遗产税？
有一系列不同类型的信托可用于帮助您进行继承和遗产税规划，我们给大家总结几个常见的信托——请注意，还有其他在遗嘱中设立信托的安排，我们就不在这里一一指出来了，可进一步咨询专业人士：
简易信托（Bare Trusts）
简易信托是比较简单的一种信托类型，用于代他人持有资产，直至其选择取得所有权。例如，父母会选择简易信托为子女保管资产，以确保他们在长大之前不会使用这些资产。这种类型的信托不遵循遗产税规则。相反，置于被动信托中的资产被视为潜在的免税转让。也就是说，在设立信托时，您无需缴纳遗产税，但如果您在设立信托后的七年内去世，该信托将作为您遗产的一部分被征税。
酌情处理信托（Discretionary Trusts）
这是最常见的信托类型，也是一种比较灵活的选择，允许受托人和受益人分享收入和资本。您将所有储蓄和资产转移到信托中，受托人根据委托人的意愿，酌情决定在您去世后如何在受益人之间分配信托。由于这样的信托资金是独立的，因此不会被计入遗产内。这里有一个很好的栗子，父母希望为子女和未来的后代提供资金，用于教育、健康或者购买房产。
贷款信托（Loan Trusts）
这是一种投资形式，您将自己的资产借给信托公司，这意味着这些资产仍是您遗产的一部分。但是，您资产的任何投资收益都会留在信托中，在税务方面不属于您的遗产。因此当税务人员向您征收财产继承税时，投资收益将不包括在内。
折扣赠与信托（Discounted Gift Trusts）
这类信托通常用于持有保险债券，每年最多可获得债券 5%的收入。资本不属于您的遗产，在您去世后转移给受益人。
腾邦有话说
信托为您提供了一种管理遗产的方式，可以帮助您控制资产的去向和用途，在税务减免上面也有着一定的作用。但是，由于遗产税和信托之间的关系比较复杂，如果您情况特殊，那么最终可能需要支付更多的遗产税。腾邦认为，如果您希望设立信托的目的是可以合理规划一笔遗产税账单，那么，您应该慎重考虑，并需要提早咨询具有这方面知识的会计师来获得专业的建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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