在英国注册公司，一定要做年度账目吗？怎么做？
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2023-12-01 16:02
收录于合集
#财务报表1个
#英国144个
#税务局18个
在英国公司，每年都需要做年账年审的申报，我们通常会把它叫做年度财务报表、年度账目或者法定账目。
每年，公司都需要把年度账目以及报税表向英国公司注册处和税务局提交。那么，我们该怎么做法定账目？账目必须包括哪些内容呢？本期的干货，我们来给大家解释解释。
01
什么是公司的年度账目 / 法定账目？
公司的年度账目（Company Annual Accounts ）是法定账目（Statutory accounts），在每一年的财政年度结束的时候根据公司的财务记录编制的一份资料。在英国注册的所有有限公司（A Private Limited Company）都有法律义务每年编制年度账目。根据公司的规模和财务活动的复杂程度，您或许可以自己完成所有的工作。不过，大多数公司都会聘请会计师。
您必须始终做一个财务账目，并且将副本发送给：
公司的所有股东
参加公司股东大会的人
公司注册处（Companies House）
英国税务局——作为公司报税表的一部分内容
请注意哦，向公司注册处报送账目和向英国税务局报税的截止日期不同，但可以同时报送。如果您的公司规模较小、是微型实体或处于休眠状态，您也许可以发送比较简单一些的账目。我们继续解释。
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02
公司年度账目包括哪些内容？
通常来说，公司的法定账目必须包括以下资料：
财务状况表（或资产负债表）：显示公司的资产、负债和权益价值。资产是公司拥有的有价值的东西，包括土地、建筑物、车辆、厂房、机械、IT 设备、家具、材料、库存、小额现金、银行存款和应收账款（客户欠公司的钱）。负债是公司的债务和欠款，包括抵押贷款、贷款、应付账款、纳税义务、养老金支付、应计工资和费用、应付股息、客户存款以及任何其他短期（“流动”）和长期负债。
综合收入报表（或损益表）：显示公司在财务期内的收入和支出情况。损益表包括在一定时期内（通常为 12 个月）发生的所有交易，显示公司在此期间是盈利还是亏损。它包括公司的营业额（收入）减去销售成本和所有其他业务支出，包括抵押贷款或租金、水电费、贷款还款和利息、工资、养老金、公司税和增值税。在报表的最后，剩余的数字将显示公司在本财政年度的盈利或亏损情况。如果公司盈利，就可以向股东分红。支付股息后剩余的利润可以再投资于企业。
账目附注，提供有关账目的更多详细信息
董事报告（如果您属于微型公司，则不需要）
不同类型的公司有着不同的申报方式。
03
不同公司的账目是怎样的**？**
第一，小型公司（Small company）
在英国，如果您的公司具备以下任意两项条件。那么，它则被定义为“小型公司”：
营业额不超过1,020万英镑
总资产510万英镑或以下
平均员工人数不超过50人
如果您的企业属于小型公司，那么，您也许可以向公司注册处发送较简单的账目，而无需进行审计。比如说，如果您的公司规模较小：
利用豁免权，使公司账目无需审计
选择是否向公司注册处发送董事报告和损益表副本
向公司注册处发送简略账目
发送简略账目（当然，只有在公司所有成员都同意的情况下，你才能发送简略账目）
简略账目必须包含一份较简单的资产负债表和所有附注。您还可以选择包含一份较简单的损益表和一份董事报告。资产负债表上必须印有董事姓名，并由董事签字。
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第二，微型实体（Micro-entities）
微型实体指的是非常小的公司，如果您的公司具备以下任何两项条件，则属于微型实体：
营业额不超过 632,000 英镑
资产负债表上的金额为 31.6 万英镑或以下
10 名或以下员工
如果您确认自己的公司属于微型实体，您可以
准备符合法定最低要求的简单账目
只向公司注册处提交资产负债表，并提供较少信息
享受与小型公司相同的豁免待遇
第三，休眠公司（Dormant Companies）
如果您的公司在财政年内没有开展业务，也没有任何其他收入（如投资），则可能属于休眠状态，符合休眠公司的条件。简单理解，如果公司在财政年度内没有重大交易，则符合休眠公司的条件。休眠公司可编制简略账目，不需要包括损益表或董事报告，通常也不需要提供审计报告。
04
逾期申报的罚款
如果您没有按时向公司注册处和英国税务局提交账目和报税表，就必须支付罚金。
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如果您在截止日期后才提交账目，您将自动收到处罚通知。如果您的账目连续两年逾期，罚金将加倍。
05
什么时候要提交？
公司成立后 21 个月内，必须向公司注册处提交首次年度账目。这些账目通常涵盖 12 个多月的时间，从公司成立之日开始，到会计基准日 (ARD) 结束。会计基准日通常是公司成立当月最后一天的周年日。第一年后，提交给公司注册处的账目通常涵盖 12 个月，应在基准日后 9 个月内提交。提交给税务局的完整年度账目必须包含在每份公司报税表中，并在每个公司税会计期结束后 12 个月内在线提交。
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那么，什么是公司的会计基准日 ？
所有公司在公司注册时都有一个会计基准日，该日期代表公司财政年度的结束。
例如，公司的第一个会计基准日是公司成立当月最后一天的周年纪念日：
· 您于 2023 年 7 月 1 日注册公司
· 您的第一个会计基准日为 2024 年 7 月 31 日
年度账目必须 "编制 "到此会计基准日，并在会计基准日后 9 个月内提交公司注册处。除非您缩短或延长财政年度，否则会计基准日每年保持不变。
06
腾邦提醒
很多人都会问我们，我们可以自己来申报年度法定账目吗？我们认为，与个体经营者相比，有限公司的会计和税务要求要复杂得多。它们的账目规模更大，必须严格遵守财务报告委员会（FRC）制定的会计准则和惯例。
作为董事，您在法律上有责任保存准确的会计记录，向公司注册处和英国税务局提交真实、公平的年度账目，计算企业的纳税义务，提交公司报税表，并准备自己的自我评估报税表。您履行这些义务的能力取决于您的簿记和会计知识以及账目的复杂程度。如果您觉得自己无法完成这些任务，就应该聘请一名会计。
从个体经营者到跨国公司，所有类型的企业都可以使用会计师。这样做有很多好处，尤其是可以节省时间和金钱，还能保证一切都做得妥妥当当。我们建议，您应该权衡一下自己做账需要投入多少时间，以及向会计师支付费用是否比投入自己的宝贵时间更具成本效益。如果您需要做财务报表，请扫下方二维码添加我们的微信或者WhatsApp，进一步联系英国腾邦会计事务所。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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让我们来帮您
英国腾邦会计事务所
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英国腾邦会计事务所
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电话：0208 349 3939 or 0208 349 9988
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#税务局18个
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每年，公司都需要把年度账目以及报税表向英国公司注册处和税务局提交。那么，我们该怎么做法定账目？账目必须包括哪些内容呢？本期的干货，我们来给大家解释解释。
01
什么是公司的年度账目 / 法定账目？
公司的年度账目（Company Annual Accounts ）是法定账目（Statutory accounts），在每一年的财政年度结束的时候根据公司的财务记录编制的一份资料。在英国注册的所有有限公司（A Private Limited Company）都有法律义务每年编制年度账目。根据公司的规模和财务活动的复杂程度，您或许可以自己完成所有的工作。不过，大多数公司都会聘请会计师。
您必须始终做一个财务账目，并且将副本发送给：
公司的所有股东
参加公司股东大会的人
公司注册处（Companies House）
英国税务局——作为公司报税表的一部分内容
请注意哦，向公司注册处报送账目和向英国税务局报税的截止日期不同，但可以同时报送。如果您的公司规模较小、是微型实体或处于休眠状态，您也许可以发送比较简单一些的账目。我们继续解释。
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02
公司年度账目包括哪些内容？
通常来说，公司的法定账目必须包括以下资料：
财务状况表（或资产负债表）：显示公司的资产、负债和权益价值。资产是公司拥有的有价值的东西，包括土地、建筑物、车辆、厂房、机械、IT 设备、家具、材料、库存、小额现金、银行存款和应收账款（客户欠公司的钱）。负债是公司的债务和欠款，包括抵押贷款、贷款、应付账款、纳税义务、养老金支付、应计工资和费用、应付股息、客户存款以及任何其他短期（“流动”）和长期负债。
综合收入报表（或损益表）：显示公司在财务期内的收入和支出情况。损益表包括在一定时期内（通常为 12 个月）发生的所有交易，显示公司在此期间是盈利还是亏损。它包括公司的营业额（收入）减去销售成本和所有其他业务支出，包括抵押贷款或租金、水电费、贷款还款和利息、工资、养老金、公司税和增值税。在报表的最后，剩余的数字将显示公司在本财政年度的盈利或亏损情况。如果公司盈利，就可以向股东分红。支付股息后剩余的利润可以再投资于企业。
账目附注，提供有关账目的更多详细信息
董事报告（如果您属于微型公司，则不需要）
不同类型的公司有着不同的申报方式。
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不同公司的账目是怎样的**？**
第一，小型公司（Small company）
在英国，如果您的公司具备以下任意两项条件。那么，它则被定义为“小型公司”：
营业额不超过1,020万英镑
总资产510万英镑或以下
平均员工人数不超过50人
如果您的企业属于小型公司，那么，您也许可以向公司注册处发送较简单的账目，而无需进行审计。比如说，如果您的公司规模较小：
利用豁免权，使公司账目无需审计
选择是否向公司注册处发送董事报告和损益表副本
向公司注册处发送简略账目
发送简略账目（当然，只有在公司所有成员都同意的情况下，你才能发送简略账目）
简略账目必须包含一份较简单的资产负债表和所有附注。您还可以选择包含一份较简单的损益表和一份董事报告。资产负债表上必须印有董事姓名，并由董事签字。
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第二，微型实体（Micro-entities）
微型实体指的是非常小的公司，如果您的公司具备以下任何两项条件，则属于微型实体：
营业额不超过 632,000 英镑
资产负债表上的金额为 31.6 万英镑或以下
10 名或以下员工
如果您确认自己的公司属于微型实体，您可以
准备符合法定最低要求的简单账目
只向公司注册处提交资产负债表，并提供较少信息
享受与小型公司相同的豁免待遇
第三，休眠公司（Dormant Companies）
如果您的公司在财政年内没有开展业务，也没有任何其他收入（如投资），则可能属于休眠状态，符合休眠公司的条件。简单理解，如果公司在财政年度内没有重大交易，则符合休眠公司的条件。休眠公司可编制简略账目，不需要包括损益表或董事报告，通常也不需要提供审计报告。
04
逾期申报的罚款
如果您没有按时向公司注册处和英国税务局提交账目和报税表，就必须支付罚金。
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如果您在截止日期后才提交账目，您将自动收到处罚通知。如果您的账目连续两年逾期，罚金将加倍。
05
什么时候要提交？
公司成立后 21 个月内，必须向公司注册处提交首次年度账目。这些账目通常涵盖 12 个多月的时间，从公司成立之日开始，到会计基准日 (ARD) 结束。会计基准日通常是公司成立当月最后一天的周年日。第一年后，提交给公司注册处的账目通常涵盖 12 个月，应在基准日后 9 个月内提交。提交给税务局的完整年度账目必须包含在每份公司报税表中，并在每个公司税会计期结束后 12 个月内在线提交。
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那么，什么是公司的会计基准日 ？
所有公司在公司注册时都有一个会计基准日，该日期代表公司财政年度的结束。
例如，公司的第一个会计基准日是公司成立当月最后一天的周年纪念日：
· 您于 2023 年 7 月 1 日注册公司
· 您的第一个会计基准日为 2024 年 7 月 31 日
年度账目必须 "编制 "到此会计基准日，并在会计基准日后 9 个月内提交公司注册处。除非您缩短或延长财政年度，否则会计基准日每年保持不变。
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腾邦提醒
很多人都会问我们，我们可以自己来申报年度法定账目吗？我们认为，与个体经营者相比，有限公司的会计和税务要求要复杂得多。它们的账目规模更大，必须严格遵守财务报告委员会（FRC）制定的会计准则和惯例。
作为董事，您在法律上有责任保存准确的会计记录，向公司注册处和英国税务局提交真实、公平的年度账目，计算企业的纳税义务，提交公司报税表，并准备自己的自我评估报税表。您履行这些义务的能力取决于您的簿记和会计知识以及账目的复杂程度。如果您觉得自己无法完成这些任务，就应该聘请一名会计。
从个体经营者到跨国公司，所有类型的企业都可以使用会计师。这样做有很多好处，尤其是可以节省时间和金钱，还能保证一切都做得妥妥当当。我们建议，您应该权衡一下自己做账需要投入多少时间，以及向会计师支付费用是否比投入自己的宝贵时间更具成本效益。如果您需要做财务报表，请扫下方二维码添加我们的微信或者WhatsApp，进一步联系英国腾邦会计事务所。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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