英国理财攻略：公司发的圣诞礼物，还要交税？
Original TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0)
2023-12-29 16:00
不知不觉已经到了2023年最后一个工作日啦，大家是否度过快乐难忘的圣诞，正在兴奋地迎接新年了呢？12月通常是一个收获满满，奖金拿到手软的月份。在英国，许多公司会在借着圣诞节举办各种各样的庆祝仪式来回馈雇员、一起庆祝公司这一年来所收获的成绩，很多公司还会以不同形式给员工们发放额外的奖金或者礼物。
当大家笑呵呵准备捧着奖金、礼物迎新年的时候，腾邦要提醒您啊，雇主和雇员可别忘交税！没错，这些额外的奖金和礼物也是需要纳税的哦！不要觉得很扫兴，英国税务局还是有那么点人情味的。他们每年除了收税外，还会给纳税人提供一些圣诞以及新年奖励：免税政策！假如您已经错过今年的免税拿圣诞奖金的机会，请一定要好好收藏这篇文章，明年的机会就不会错过啦！
圣诞拿到的奖金如何交税？
按照英国税务局的规定，圣诞奖金被算作"收入"。因此，不管老板是通过"最佳员工"还是抽奖等其他仪式给您发的奖金，您都没办法获得这一份"圣诞礼物"的全部价值，它算是工资中的一部分，您必须要向英国税务局缴纳所得税。
作为雇主，您需要承担一定的税收、国民保险和报告的义务。英国税务局要求，雇主必须将圣诞奖金的价值与员工的其他收入相加，然后通过工资单扣除并支付 PAYE 税和第一类国民保险。
请记住哦，如果雇主赠送的是具有现金价值的物品，这些物品也需要缴税的。按照目前的规定，如果雇主在圣诞节奖励员工的是物品而不是现金，您也必须按照这一份奖品的价值缴纳第一类国民保险，并在P11D表中报告。
有些时候，现金红利不仅需要缴纳所得税，还被视为国家保险、学生贷款还款的收入，在某些情况下还需要缴纳养老金。大部分雇主会在12月发薪前支付奖金总额。因此，员工必须意识到，他们实际上需要从正常月薪中以额外扣款的形式返还部分奖金。
圣
诞
快
乐
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MERRY CHRISTMAS
比方说，一名年薪为 38,000 英镑、拥有 Plan 1 学生贷款的员工获得了 1,000 英镑的奖金。这笔奖金将计入雇主 12 月份的正常工资总额，因此全额奖金需缴纳 20% 的所得税、12% 的第一类初级国民保险缴款和 9% 的学生贷款还款。因此，该员工将从其 12 月份的工资中扣除额外的 410 英镑，从而将奖金金额减至 590 英镑。雇主还需为奖金支付 13.8% 的第一类中等国民保险缴款，因此税前总成本为 1138 英镑。
看到这儿，大家是不是觉得贼无奈，好不容易得了奖，还要给税务局贡献这么多？别急，如果您的奖金符合一些条件，您有资格获得减税的哦——也就是我们在开头所说的圣诞福利了。
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什么是琐碎福利豁免政策？
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在英国，您可以利用“The Trivial Benefits exemption”(在这里，我们把它翻译成：琐碎的福利豁免政策)来获得一些“奖金”的税收减免。琐碎福利指的是那些被认为足够小以及与员工福利有关的福利/奖励，比如说，在员工不舒服时送一束鲜花，则不在税收规定范围内。
此外，业主也可以利用琐碎福利豁免政策，以礼券的形式向员工（包括公司董事）发放奖金，就可避免企业和收礼人的任何纳税义务，让员工充分享受应得的圣诞奖励。
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礼券如何符合免税奖金的条件？
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根据税法规定，礼券可能被视为 "琐碎福利豁免政策 "的若干项目之一。想要礼券符合该条件，那么，在赠送礼券时必须：
①每张礼券的价格不得超过 50 英镑
②礼券不得是现金券或可兑换现金的礼券
③收礼人不得根据合同条款有权获得礼券
④代用券不能作为奖励或绩效激励发放
⑤代用券不能作为工资牺牲安排的一部分提供
符合这些条件的代金券不仅无需缴纳任何所得税，而且其成本还可作为企业的减税支出。在哪里购买代金券并不重要，因此，雇主可以自由选择员工喜欢的东西。您可以选择一家受欢迎的大商店、一家在线商店，或者一张可以在多个地方消费的代金券，让他们自己选择。
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M E R R Y
C H R I S T M A S
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赠送代金券的数量有限制吗？
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您可以赠送的代金券数量没有限制，但董事可以领取的代金券数量有一定限制。对于员工，限制很少，他们每年基本上可以享受无限量的琐碎福利（符合上述条件），但每天不能超过一张。
对于股东人数在 5 人或 5 人以下的公司的董事，他们每年可领取的琐碎福利限制为300英镑，300英镑的限额适用于居住在同一家庭的任何人。也就是说，董事每年最多可以享受六张 50 英镑的礼券，而无需承担任何额外的纳税义务。
如果您想要免税给员工一些奖励，选择符合琐碎福利豁免政策的礼券是全年提供奖金的好方法。此外，琐碎福利是酌情发放的，这意味着您不必向每位员工发放。您可以发给一名员工、一组员工或全体员工。
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这些礼物也免税哦
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如果雇主送给员工一份季节性礼物，比如一只火鸡、一瓶葡萄酒或一盒巧克力，只要这一份圣诞礼物的成本很小（通常低于每人50英镑），通常就不需要纳税。
如果给员工的圣诞礼物超过了这一价值，则需要纳税。
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雇主办的派对也要交税？
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雇主和雇员没准都不知道，圣诞聚会也会产生税务后果。通常来说，只有您的派对满足以下三个条件，它可以作为抵扣支出享受税收减免；如果您注册了增值税，还可以申请退税：
①向所有员工开放
②是一年一度的活动，如圣诞晚会或夏季烧烤会
③每人每年花费不超过 150 英镑（含增值税）
如果不符合免税条件，则产生全额实物福利 (BIK)（而不仅仅是 150 英镑以上的部分），雇主需要在P11D表中报告，并支付13.8%的1A类国家保险。雇员也需要为他们的福利份额缴纳所得税。
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腾邦有话说
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是的，一年一度的欢庆日子总是让人期待和难忘。然而，不管是雇主还是雇员，您最好能够提前了解这些税收知识，保障双方都不存在太大损失哦。我们建议，雇主可以通过“琐碎福利”的政策，给雇员们准备一些特定的礼物，代表心意的同时也会节约一些税金。在准备节日大餐的同时，还应该了解有关在圣诞节招待员工的规章制度，并且将庆祝费用控制在每人150 英镑以内（包括出租车和酒店等杂费），这样员工就不会被征收额外的所得税了。
如果您都不符合以上我们提到的这些免税条件的话，雇主必须负责向英国税务局 报告任何圣诞奖金和礼物，并扣除和支付税款和国民保险。
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如果雇主发放的是现金奖金，您需要：
①将现金价值与员工的其他收入相加
②通过工资单扣除并支付 “工资照付”（PAYE）税和第一类国民保险金
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如果你将物品作为圣诞礼物赠送，而且这些物品不能算作微不足道的福利，那么你必须：
①填写 P11D 表
②按福利价值缴纳 1A 类国民保险
如果您对公司发放的圣诞奖金相关的税收政策有任何疑问，请扫描下方二维码加我们的微信联系哦。英国腾邦会计事务所有一支专业的税务专家团队，我们的专家可以为企业和个人税收问题提供专业的税务建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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