各位老板请注意，不向税务局申报分红要被罚!
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2024-02-09 16:10
各位老板，请注意！请注意！
最新一轮查账行动，英国税务局准备追讨股息税！他们将要向涉嫌未申报其分红收入（Dividend Income）的公司董事发出警告，必须立刻向税务局申报分红收入。
大家可千万不要以为税务局不会查到自己头上，税务局有着一个强大的网络系统，他们一直在调查公司的储备金，以确定是否有利润但储备金已完全用尽的公司——暗指一些公司的董事们给自己发分红却没有上报。
英国税务局要求，公司股东必须立刻向税务局披露任何分红收入，即便是分红收入低于应税额，纳税人也必须在30天内通知英国税务局。税务局警告，如果纳税人提交的税额有误，则将被处以与应纳税额等额的罚款，并对逾期付款按日收取利息。
最近这段时间，英国税务局会不断给公司董事发信，公司老板一旦收到邮寄的付款参考号(PRN)，可通过这项服务支付利息和罚款。收到 PRN 后有 90 天的最后期限；如果未在此期限内完成，英国税务局可以进行合规检查，并在发现未申报分红款项的情况下收取更高的罚金。
PART. 1
什么是分红规则？
您是否刚刚开设了一家公司？或者，您已经将企业的法律结构改为有限公司？无论您的情况如何，您可能都在商业圈中听说过“分红”。没错，分红是支付给公司股东的款项。如果公司有盈利，可以从利润中分出一部分支付给股东作为奖励，这就叫分红。
在英国，如果公司的税后利润不足以支付分红，那么发放分红就是违法的。
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PART. 2
分红涉及股息税？
值得注意的是，公司的出资分红会受到税务的影响。根据英国税法的相关规则，您收到的分红需要缴纳一笔“股息税”（Tax on Dividend）。它所需缴的税率根据个人的财务状况——取决于您的总收入，分有基本税率、更高税率和高级税率，每个级别所涉及的税率是不同的，请查看以下表格：
| 2022/2023 | 股息税率 | 2023/2024 | 分红税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 个人免税额 | £0 |
– £12,570|0%|£0 – £12,570|0%|
|基本税率
纳税人|£12,571
– £50,270|8.75%|£12,571 – £50,270|8.75%|
|更高税率
纳税人|£50,271
– £150,000|33.75%|£50,271 – £125,140|33.75%|
|高税率
纳税人|£150,001以上|39.35%|£125,140|39.3%|
PART.3
哪些免税津贴可以用？
按照目前的税法，纳税人是可以有一些免税额度来减少您原本需要缴纳的股息税：个人免税额和单独的股息免税额。
2023/24 年度的免税个人免税额为12,570英镑。该免税额在一个纳税年度内只能享受一次，它适用于您赚取的收入总额，包括任何股息。因此，如果您收到了10,000 英镑的股息，而且这是您当年唯一的收入，您就无需缴纳任何税款。
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股息免税津贴指您在一年中可以免税赚取的股息金额，它与个人免税额是分开的，您可以同时使用这两项免税额，因此在免税额起征点以下的分红收入无需缴税。
2023/24年度的免税股息津贴为1,000英镑。请注意，从2024 年 4 月起，股息免税额降低至500英镑。
正如上文所说，您可以将个人免税免额用于包括股息在内的大多数类型的收入，但股息免额只能用于股息，下面我们将举例说明。
如何使用免税个人免税额和股息免税额？
您在2023/24 纳税年度的唯一收入是13,570 英镑的分红，您可以使用全部个人免税额（12,570英镑），然后再使用免税股息免税额（1,000英镑）来抵扣全部金额。
2023/24年，您的工资为10,000 英镑，然后获得5,000 英镑的分工全年按月支付，因此会用到部分个人免税额。12,570英镑的个人免税额减去10,000 英镑的工资，在该纳税年度结束时还剩下2,570 英镑。您可以用这笔剩余金额抵扣股息。5,000英镑的股息减去剩余的2,750 英镑就是2,250 英镑。您的个人免税额已全部用完，但您仍有股息免税额。2,250英镑减去1,000 英镑的股息免税额，还剩下1,250 英镑需要缴纳股息税。
通常来说，您无需为分红支付国民保险，所以，很多董事倾向于用小额工资和分红相结合的方式来支付自己的工资，因为这样更节税。
PART.3
腾邦有话说
很多人老板会问我们，我是拿工资好还是给自己发分红好呢？如果公司决定向董事支付工资，该数字将被视为业务开支，可以从公司利润中扣除，从而减少应缴纳的公司税。不过，重要的是要设定合适的工资水平，以最大限度地提高所得税和公司税的总收益。较高的工资可能会导致更多的个人所得税金，从而抵消了任何公司税优惠。如果向董事支付的工资高于国民保险限额，则还需缴纳雇主国民保险费。这意味着，收入高于起征点的董事实际上要缴纳两次国民保险费。
如果您既是有限公司的董事又是股东，那么最节税的方式可能是将工资和分红结合起来支付给自己。作为董事，没有最低工资门槛，因此您可以根据自己的意愿支付或多或少的工资。如果这是您唯一的收入来源，最常见的方法是向自己支付不超过国民保险门槛的工资，并将任何额外金额作为股息支付。
不管如何，请各位老板一定要记住，一定要向税务局申报已经收到的分红。如果您在一个纳税年度内收到的分红不超过10,000 英镑，您也必须拨打0300 200 3300向税务局报告您的分红收入；如果您居住在英国境外，请拨打+44 135 535 9022。如果您对股息税还有任何疑问，请扫下方二维码进一步联系我们。英国腾邦会计事务所的税务专家可以为您提供专业建议，为您规划一份合理的股息税单。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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