重要通知！3.1起，跨境电商可在英国注册IOSS计划
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2024-03-01 16:00
近日，英国税务局发布有关增值税进口一站式服务计划(IOSS) 的新指导，确保商家在英国的业务完全符合进口一站式服务系统要求。根据目前的政策，从2024年3月1日起，您可以在线注册增值税进口一站式服务 (IOSS) 计划。那么，谁有资格注册？怎么注册？
什么是进口一站式服务？
总的来说，IOSS 计划是远程卖家和向欧盟内买家销售的市场的进口选项的最新变化。从2021年开始，欧盟进口货物不超过22欧货物的增值税豁免被取消，所有进口到欧盟的货物（无论其价值）都将被征收进口增值税。接下来，欧盟于2021年7月1日起实施“进口一站式服务”（IOSS）新制度，用于从非欧盟国家进口低价值商品的远程销售的申报和增值税的支付。
按照IOSS的规定，如果您进口价值不超过150欧元（135英镑）的商品，商家可以选择使用IOSS系统来申报并支付增值税。如果使用IOSS，商家把符合条件的商品进口到欧盟时，无需支付增值税。对于价值较高的货物，则适用标准增值税进口规则。
简单来说，该制度使得这类低价值类型的进口商品更容易纳税，并且加快海关处理，从而加快交货时间。
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谁有资格注册？
按照英国税务局发布的新指南，如果您想要注册该计划，商家/供应商必须：
①销售点必须位于欧盟和北爱尔兰以外的国家
②商品价值不超过135英镑
③卖给欧盟和北爱尔兰的消费者
对于英国的商家来说，如果您以后涉及此类商品销售，您不需要在欧盟注册IOSS计划了，您可以选择向英国税务局网络申报。但是，请注意哦，您只能在一个增值税IOSS计划中注册。如果您已经在某个欧盟国家注册了IOSS计划，那么在向英国税务局申请之前，您需要取消在该国的注册。
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您不能将IOSS计划用于
①含有消费税货物的托运，包括烟酒产品
②向英国消费者销售欧盟和北爱尔兰以外的低价值商品
③向增值税注册企业销售
如果您销售的进口商品价值超过135英镑，您必须遵守正常的增值税规则。这里“商品价值”指的是货物的售价，不包括运输或保险费用，除非这些费用已包含在价格中，且未在发票上单独列出、任何其他税费 。
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如何注册呢？
从2024 年 3 月 1 日起，您可以在线注册增值税进口一站式服务 (IOSS) 计划。您必须自己注册增值税 IOSS 计划，如果您有请税务机构或中介，他们也不能为您注册或代表您注册该计划。在注册的之前，您需要：
①确认您有资格注册该计划
②注册英国增值税
③告知税务局您的企业位于北爱尔兰（仅限北爱尔兰企业）
同时，您还需要准备以下信息：
①您注册英国增值税时使用的政府网关用户ID 和密码
②您的姓名、永久经营地址、电话号码和电子邮件地址
③您的企业进行增值税或税务登记的任何欧盟国家的名称、您在该国的经营地址以及增值税登记号和税号
④您的企业以前注册过增值税进口一站式服务(IOSS) 或一站式服务 (OSS) 的任何欧盟国家的名称
⑤您的银行详细信息
只要您在官网上注册后，您会获得一个唯一的12位IOSS增值税识别号，该号码会显示在您的税务局商业税收账户中。从收到IOSS增值税识别号的当天开始，您必须：
①在销售点按照适用于欧盟或英国货物的税率向客户收取增值税
②保留您向欧盟或北爱尔兰（或两者）消费者进口的所有符合条件的低价值商品的记录，以支持您在申报表中提供的信息
③每月填写并提交一份IOSS 增值税申报表，包括向欧盟或北爱尔兰（或两者）的消费者销售的所有低价值商品
④每月向英国税务局支付您所有低价值商品销售应缴纳的增值税总额
⑤保持更新您的注册信息，如有任何变更，请在当月10日前告知英国税务局
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如何以及合适申报？
一旦您注册了增值税IOSS 计划，您需要填写IOSS增值税申报表。从2024年4月1日起，您可以在线提交IOSS增值税申报表，您需要详细说明向欧盟、北爱尔兰或两者消费者进口的所有符合条件的低价值商品。您必须在每个税期结束后的当月最后一天之前提交申报并支付所欠增值税。如果您在一个纳税期内没有在欧盟或北爱尔兰（或两者）销售任何商品，则必须提交无申报单。这意味着您要对报税表上的每个问题都回答 “否”，并像往常一样提交报税表。
如果您连续两年提交无申报，英国税局将取消您的注册。如果您错过了截止日期，税务局将在您应提交报税表日期的10 天后向您发出提醒。从他们发出提醒之日起，您将有 10 天的时间提交申报表或付款。如果您连续 3 次错过此截止日期，您将被排除在该计划之外。这意味着您的注册将被自动取消。您的注册将被取消，您将不能再填写和提交 IOSS 增值税申报表。在进口货物时，您需要遵守英国和欧盟各国适用的相关增值税规则。
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如果您在之前的一次申报中出错，您需要等到下一次申报时才能更正。比如说，您可以更改您之前在每个国家申报的增值税总额；增加您在之前的申报表中未包含的每个国家的销售额的增值税额。如果您多申报了在某一纳税期内销售给以下国家/地区消费者的商品的增值税应纳税额，英国税务局将向您征收增值税：
①北爱尔兰，税务局将负责退税
②欧盟，您多申报的国家将负责退税
注册后可以取消吗？
进口一站式服务（IOSS）计划是一个可选计划，您可以随时取消注册。
您可以通过您在税务局那里的商业税务账户访问增值税 IOSS 服务，查看、更改或取消您的增值税 IOSS 注册信息。您必须及时更新您的注册信息，并在发生任何变更后的当月10日之前告知英国税务局。如果您决定取消IOSS注册，您需要在取消注册的前一个月结束前至少15天告知税务局。
例如，如果您想从6 月 1 日起取消注册，那么您必须在 5 月 15 日或之前告知税务局您不想再注册。如果您在 5 月 15 日之后通知税务局，您的注册将从 7 月 1 日起取消。
英国税务局通常会给您发一封信，说明您的注册将被注销的日期。
然后您需要填写并提交一份最终申报表，其中包括截至您的注册注销之日，向欧盟或北爱尔兰（或两者）的消费者进口低价值商品所应缴纳的所有符合条件的增值税。支付最终申报单上的任何应缴增值税保存向欧盟或北爱尔兰（或两者）消费者销售的所有符合条件的低价值商品的进口销售记录，保存期限为10 年，在填写进口一站式服务增值税申报表中了解您需要保存的记录。
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一旦您的注册被取消，任何销售都将按照英国或欧盟适用的正常增值税规则进行。如果您决定要使用该计划并符合注册条件，您可以随时重新注册该计划。
如果您对该计划不清楚，请扫描下方二维码添加我们的微信，我们的税务专家会给您提供专业的建议并且协助您完成相关注册。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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