英国税局给我减免4.9万镑税金，2年后却让我退还！？
Original TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0)
2024-03-22 16:00
很多英国公司的创始人应该都听说过**“研究与开发税收减免”**（R&D），这是一项非常有利于中小型企业的税收津贴。通常来说，公司想要研发一项新的技术或者产品，需要投资的成本非常高昂。如果该公司符合资格，则可以通过申请研发税收津贴来减少一笔税款支出，并可以把剩下来的资金继续投入到研发工作中。
然而，英国税务局发现，在过去的一大批申请中，有许多公司根本不符合条件，还有些公司涉嫌“欺诈”行为，这让国家损失了很大一笔资金。所以，英国税务局决定要翻旧账！税局正在重新审查过去的申请，确保这些索赔人是有权获得该津贴的。一旦不符合条件，他们立刻要求这些公司退钱。
这一举动让大家都慌张了，据说，英国很多家中小型公司陆续收到通知。一家Start up的雇主称，税务局要求他归还4.9万英镑的税款！
01
突然要求退还税款？
最近，英国一家名叫Ocushield的初创公司遇麻烦了。创始人 Dhruvin Patel表示，他们公司在2020年到2021年期间开发了一种新型的照明产品。根据“研发税收减免“的相关规定，该产品符合创新的科技产品，可以获得一笔资金。2022年，Dhruvin先生成功向税务局申请到一笔高达4.9万英镑的税金减免。
然而，2023 年 1 月，他收到了一份“询问通知”，并让他退还这一笔资金。税务局说，他们重新调查他的申请，并发现市场上已经有类似产品了，它并不符合研发税收减免条件。这一操作完全把Dhruvin搞懵了！ 他早就把钱全部投在产品的研发中，现在去哪里有钱还回去？更重要的是，这位创始人非常确认：他开发的产品是创新的、并符合申请资格！
据了解，争议现已提交法院。
BBC 报道称，英国数千家公司都会受到影响，许多小企业已经收到了通知。
FSB 政策主席蒂娜·麦肯齐 (Tina McKenzie) 表示：“很明显，英国税务局对过去和现在的研发索赔的处理方式不当，影响到很多创新型小企业。”
然而，税务局这样做也并不是没有理由的。据了解，研发税收抵免于2000年推出，它的目的是帮助初创公司在研发新项目的时候可以有更多的资金支持。然而，有很多公司却滥用该政策。税务局的数据显示，在2020-21年疫情最严重时，小企业税收减免方面的错误和欺诈造成了超10亿英镑的损失。
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英国税务局在接受采访时称，它无法对个别案件发表评论，但是他们承认会继续审查过去四年的申请：“我们必须确保索赔人有权获得他们所要求的津贴，并且只会要求那些未依法索赔的雇主追回款项。”
02
究竟哪些公司才真正符合资格？
研究与开发 ( R&D ) 税收减免主要支持科技创新项目的公司，如果您的项目符合税收目的研发的定义，您就可以通过研究和开发税收津贴来申请现金或者公司税的减免。 总之，如果您是一家英国公司并需要缴纳公司税、您开展的研发项目符合税务局对“合格研发项目”的定义，以及这些项目都花了钱，您就可以考虑申请R&D税收减免。
按照目前的规则，该津贴的结构让盈利和亏损的公司都受益。对于盈利的公司来说，它们可以通过该津贴来减少纳税义务——这一减少平均相当于合格研发支出的25%。对于亏损公司来说，研发索赔将增加所产生的损失。然后可以根据公司之前和未来的利润来设定。或者，研发活动造成的损失可以转交给英国税局以现金支付。
03
什么是“合格的研发项目”？
英国税务局称，符合研发税收减免资格的工作必须是推动科学或技术进步的特定项目的一部分。如果项目属于以下情况，您不能申请：
- 艺术
- 人文学科
- 社会科学，包括经济学
另外，该项目必须与您公司的行业相关，可以是现有行业，也可以是您打算根据研发成果启动的行业。您在申请的时候，必须要解释项目如何：
- 寻求该领域的进步
- 必须克服科学或技术的不确定性当您的公司或该主题的专家即使参考了所有可用的证据后也无法说明某件事在技术上是否可行或如何完成时，就存在科学或技术不确定性。您需要解释你们是如何克服的
- 试图克服科学或技术的不确定性您应该表明研发需要研究、测试和分析来开发它。您需要解释您为克服不确定性所做的工作：这可以是您在项目期间的成功和失败的简单描述。
- 该领域的专业人士无法轻易解决您应该解释为什么专业人士无法轻松解决，您可以用一个例子来表明，你们已经寻找其他解决方案，但是却失败了。您还可以证明从事您的项目的人员是该领域的专业人士，并让他们解释所涉及的科学或技术不确定性。
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如果您不确定您的项目是否有资格享受研发税收减免，请联系我们！
04
可以使用抵扣的支出包括？
您可以对从项目开始到结束期间产生的一些费用申请税收减免：
0 1
消耗品
您可以申报研发中使用的消耗品的相关比例，其中包括：
-
燃料
-
材料
-
力量
-
水
如果您出售或转让研发中使用的消耗品的所有权，则您不能申报费用。
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0 2
临床试验志愿者
对于制药行业的研发项目，您可以申请向临床试验受试者支付的款项。
0 3
数据许可和云计算
对于 2023 年 4 月 1 日或之后开始的会计期间，合格支出扩大到数据许可成本和云计算成本。
数据许可证是访问和使用数字数据集合的许可证；云计算包括：
- 数据存储
- 硬件设施
- 操作系统
- 软件平台
您可以申报用于研发的大部分数据和云计算成本。
04
外部提供工人费用
由职业介绍所等人员提供者提供的工人被归类为外部提供的工人。
你可以：
如果您的公司和员工提供者有关联，则可索取 100% 的相关付款
如果员工提供者为该项目提供外部员工，则可索取向该员工提供者支付的相关付款的 65%，该员工提供者与您的公司无关。
05
员工成本
对于直接从事研发项目的员工，您可以申报以下费用，只要这些费用与研发相关：
- 奖金
- 工资
- 养老基金
- 二级一级国民保险费
在特定情况下，您还可以申请直接支持项目的行政人员，例如：
- 用于招募特定人员从事项目工作的人力资源
- 专业清洁人员
这些被称为合格的间接活动，以下是一些您不能申报的员工费用示例：
遣散费
本应由员工完成的文书或维护工作（如管理工资单）的人事费
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06
软件
您可以申请研发软件许可费以及研发活动中部分使用的软件费用的合理份额。
07
分包商成本
您可以索赔：
交给分包商相关研发费用的65%
如果分包商与您的公司有关联，则相关的研发成本
以下是您不能申请索赔的其他费用示例：
资本支出
土地成本
专利和商标的成本
租金或商业税
05
有哪些税务减免类型？
2024 年 4 月 1 日之前开始的会计期间，有两种不同类型的研发税收减免，具体取决于您公司的规模以及项目是否分包给您或获得补贴，或两者兼而有之。
中小企业研发税收减免
（SME R&D Tax Relief）
如果您是中小企业且同时满足以下条件，则可以申请中小企业 研发税收减免：
· 员工人数少于500人
· 营业额低于1亿欧元或资产负债表总额低于8600万欧元
· 当您确定您是否是中小企业时，您需要将合作伙伴和关联企业包括在内
对于 2023 年 4 月 1 日或之后发生的符合条件的支出，如果您满足研发强度至少40% 的强度条件，则可以申请更高的14.5% 税收抵免率。
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研发支出信贷
R&D expenditure Credit
大公司可以申请研发项目的支出抵免，被大公司分包进行研发工作或有支出补贴的中小企业也可以申请。
在2024 年 4 月 1 日或之后开始的会计期间，所有公司都有一个合并方案。还有一项附加计划，其计算基础更为宽松，仅适用于亏损的研发密集型中小企业。如果工作是根据合同完成的，那么发起研发项目的一方通常是可以索赔的一方。以下则是2024年4月1日以后的新类型：
研发支出信贷合并计划
Merged Scheme for R&D Expenditure Credit
从事合格研发的任何规模的公司都可以根据合并计划提出申请。
强化研发密集支持
(Enhanced R&D intensive Sopport)：
强化研发密集型支持的计算方式与 2024 年 4 月 1 日之前中小企业计划相同。如果满足以下条件，您可以要求增强研发密集型支持：
- 您是一家中小企业
- 员工人数少于500人
- 营业额低于1亿欧元或资产负债表总额低于 8600 万欧元
- 在计算减免之前，您因税收目的而产生交易损失
- 满足研发强度条件，研发强度至少为30%
06
这对公司意味着什么？
中小企业 (SME) 可获得的研发税收抵免为 186%的加计扣除，亏损中小企业可获得的现金返还约为合格支出的18.6%。对于纳税公司，每100 英镑的研发支出（基于25%的税率），索赔的现金价值为 21.50英镑；对于亏损的公司，索赔的现金价值为18.60英镑。亏损者还可以向英国税务局索取现金返还。
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腾邦有话说
总而言之，英国公司通过申请研发税收减免来抵消其研发活动成本是很有帮助的。腾邦再次提醒，在您申请该税收减免前，一定要仔细了解好规则，看看自己是否符合条件。如果符合条件，您需要保留好所有研发的证据以及相关成本的详细记录，每个研发项目产生的相关成本——员工的时间、分包商、材料等，都是您今后索赔的支柱。
按照我们的经验来看，一些可能会引起税务局重新调查的例子包括 ：
- 很多申请并不符合中小企业的资格，却申请小众企业研发税收减免
- 错误申报分包商和补贴成本
- 很多公司在申请员工成本的时候，费用过高
- 研发中未使用或转化的消耗品，但是却纳入了
- 并没有足够充分的文件证据来支持索赔
- 项目更适合商业进步，而不是科学或技术进步
- 企业没有办法能正确解释复杂的技术或工程，结果造成税务局官员无法了解企业真正的活动企业
- 在英国拥有子公司的外国企业不太理解英国的规则
- 纳税人没有足够仔细地检查索赔，或者没有提供正确的信息
10.欺诈性索赔
如果您最近确实收到这一份“追账”信，但是您非常确定自己符合申请条件的，请搜集好一系列证据向税务局申诉。如果您想知道自己是否符合申请资格或者如果您想申请研发税收减免却不知道该怎么操作，请扫描下方二维码添加我们的微信。我们的税务专家在这一方面有着多年的经验，可以为您提供建议，协助您申请。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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