有一种养老金计划，雇主和雇员都可获得“额外”收入！
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2024-05-03 17:00
英国的雇主和雇员们，你们是否有听说：Salary sacrifice pensions？它属于一种职业养老金安排，中文可以翻译为薪资牺牲养老金。薪资牺牲养老金是政府推出的一项计划，旨在帮助雇主以及雇员每年都可以节省一笔税金。
最近，薪资牺牲养老金越来越受欢迎。许多公司开始为雇员提供薪资牺牲安排，旨在为大家“添福利”。不过，从字面听起来，员工似乎要牺牲自己的薪资来实现省税？那么，值得注册吗？对于雇主来说，又有哪些好处？今天，我们给大家一一解释。
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什么是薪资牺牲安排？
总体来说，薪资牺牲相当于税收减免。在薪资牺牲养老金的安排中，雇员每月同意降低一定比例的收入，雇主把雇员“牺牲”的薪资直接支付到雇员的职业养老金计划中。从账面上来看，由于雇员实际上赚取的工资较低，雇员所缴纳的税金会减少。雇员这些“牺牲”的工资进入养老金池中，也可以免税增长。也就是说，它听起来像是“牺牲”，但其实，雇员实际得到的工资是增加了。
不仅如此，这样的安排还降低雇主国民保险费，雇主不需要为雇员牺牲的那一部分工资缴纳国民保险。有些雇主会愿意把这一部分减少的国民保险费用（部分或全部）也存入雇员的养老金计划中——当然，这不是特定要求，雇主通常不会采取这样的安排。
听起来有点糊涂？我们来给您举个例子。假如您开了一家市场营销公司，小王是你们公司的客户部经理，年收入为50,000英镑：
小王使用普通职业养老金安排：
小王将收入的2,500英镑（即工资的5%）缴纳到职业养老金计划中，雇主另外缴纳1,500英镑（3%）到其职业养老金计划中。因此，小王的职业养老金的总额为4,000英镑。小王的PAYE和国民保险税单为11,477.60英镑。
在扣除养老金缴款和税收减免后，小王的净年薪为36,022.40英镑，雇主的国民保险税单为5,644.20英镑。
小王使用薪资牺牲养老金安排：
小王牺牲2,500英镑（即工资的5%），使得其每年收入变为47,500英镑。雇主把小王牺牲的这一笔2,500英镑加上雇主需要支付的1,500英镑（3%）一起放到小王的职业养老金计划中。因此，小王的养老金缴款总额为4,000英镑。
然而，由于账面上的工资少了，小王需要缴纳的税金少了。这个时候，她的PAYE和国民保险的税单为11,177.60英镑。在扣除养老金缴款和税收减免后，小王的净年薪为36,322.40英镑。您看，小王实际的工作收入比之前多出300英镑。雇主的国民保险税单为5,299.20英镑，少了345英镑。
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雇主使用该计划的好处？
从上面的例子可以看出来了，雇主使用薪资牺牲养老金的主要好处是节省一笔雇主国民保险费用。最主要的是，节省的费用随着员工人数的增加而增加，每年可以帮助企业节省的国民保险费用是很可观的。如果按照平均工资50,000 英镑，每位员工牺牲5% 的法定最低缴款额，节省的金额为：
企业（50名员工）每年可以节省17,250英镑
企业（100名员工）每年可节省34,500英镑
企业（250名员工）每年可节省86,250英镑
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员工使用该计划的福利是什么？
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增加实得工资：当您的工资水平越高，省下的税金就越多，实得的工资将会增加。
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更多养老金缴款：员工可以把牺牲掉的薪资添加到他们的养老金池中，有些雇主会选择把省下的国民保险费添加给雇员养老金，作为年终“福利”。
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复合增长：由于股息和利率，现在更高的贡献将随着时间复合增长，就像滚雪球一样，进一步增加养老金储蓄。
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使用该计划的缺点是什么？
薪资牺牲计划有一些潜在缺点，可能会影响雇员的福利：
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对低收入者的限制：当雇主将雇员的收入降低到国家最低工资以下时，雇主不能使用薪资牺牲养老金安排。
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影响基于工资的福利：工资牺牲可能会影响员工获得与收入相关的福利的权利。这包括人寿保险或贷款申请等。通常，这可以通过向贷方解释情况来解决。
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潜在的产假工资减少：通常，法定产假工资是根据平均每周收入计算的，因此如果您的总工资减少，法定产假工资可能会减少。
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公司如何设立薪资牺牲安排？
如果您现有的提供商已经提供薪资牺牲养老金安排的选项，那么设立薪资牺牲安排会比较简单：
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首先，雇主应联系他们的工资或养老金提供者，确保他们可以您提供薪资牺牲计划。
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接下来，雇主可以发通知咨询雇员是否希望加入该计划并得到许可。雇主需要通过合同变更或者一份协议书来确定雇员是否同意加入该计划。如果有一些雇员不同意，雇主将需要按之前的方式收取雇员的养老金缴款。
如果公司现有的养老金计划并不提供薪资牺牲安排：
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与养老金专家（例如财务顾问或会计师事务所）交谈，看看有哪些提供商有这类选择
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联系另一家养老金提供者
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腾邦有话说
从上文来看，使用薪资牺牲安排可以说是一种双赢的方式，雇主和雇员都可以省下一笔费用。然而，这不一定适合所有雇员。比如说，如果您是税率较高的纳税人，您使用薪资牺牲的安排，您可能无法申请更高税率的税收减免，因为您不需要对牺牲掉的工资纳税。此外，牺牲掉一部分工资可能会在多个方面影响您未来的财务状况，例如购房房产——较低的工资可能会减少您申请房贷的数额。腾邦建议，雇员在同意使用薪资牺牲养老金安排之前，应该要好好了解其中的利与弊再做决定。
对于雇主来说，薪资牺牲养老金安排完全由雇主来决定是否采用。但是，它的决定权取决于雇员，雇主不可以强迫雇员加入。如果雇员答应加入了，但随后想退出，雇主也必须要尊重他们的意愿。如果雇员选择退出薪资牺牲安排，雇主将需要对其退款进行调整，以偿还国民保险（因为国民保险的节省仅适用于他们的钱仍在养老金中的情况）。腾邦还需要提醒各位雇主，雇员可以牺牲多少薪资取决于合同安排。但是，薪资牺牲不能使雇员的收入低于国家最低工资。从2024年4月1日起，23 岁以上雇员的工资为每小时11.44 英镑。
如果您对使用薪资牺牲养老金计划有任何担心和疑问，我们建议您可以与财务顾问来讨论具体情况。如果有需求，可以在下方扫描二维码添加我们的微信进一步咨询。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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