公司给的福利送的礼物，雇主报P11D了吗？
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2024-06-28 17:00
您是否有听说过P11D表格？
除了基本工资外，一些雇主每年都会以各种各样的额外福利来奖励董事和员工，比如私人医疗保险，公司汽车，加油费等等。与其他应税收入一样，您务必要向税务局报告这些福利费用，而P11D则是用于填写这些费用的文件。按照目前的规定，雇主每年都需要在7月6号之前向税务局提交这一份文件。眼看，马上就要到截止日期了，各位老板是否已经准备好了？
本篇文章，我们将详细给大家介绍P11D表格，包括您需要在表格中填写什么内容以及延期提交所需要承担的处罚。
什么是P11D？
正如前文所说，P11D表格是用于报告福利费用（Benefits&Expenses）的文件。英国税务局要求，雇主必须在P11D表格上列出给董事或者雇员提供的这些尚未列入工资单的应税实物福利和费用。
需要提醒的是，这一份文件是由雇主负责制作和提交。雇主必须要向每一位员工和董事提供一份P11D副本。同时，由于这些福利实际上是增加雇员的工资收入。所以，雇主也需要通过P11D表格报告应缴纳的国民保险费用——这些国民保险的缴款是由公司出的而非个人支付 。
而雇员个人则需要为其中需要纳税的福利支付相关的税费，雇主在P11D上面上报的这些福利，您需通过自我评估申报表进行申报。如果您没有申报，英国税务局会调整您的税号以从您的工资中收取这笔税金。如果您有被支付的福利，比如说公司给您提供私人医疗保险，您就直接从工资系统纳税。
P11D表格需要列出哪些内容？
通常来说，雇主提供的任何实物福利以及员工从中获得的利益都需要写在P11D表格，比如：
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购物券或招待券
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健身房会员卡
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儿童保育费
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非商务娱乐津贴，如电影票和演出票
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雇主提供的住宿（如果提供住宿费用，现金价值也被视为“福利”）
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公司提供的汽车
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里程补贴
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铁路季票贷款
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其他贷款
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健康保险
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向员工提供的有重大个人用途的资产
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公司支付的自我评估费用
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非商务旅行费用
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非业务招待费
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订阅费用
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给雇员提供的家庭电话和手机
有些费用是受豁免制度管辖。根据该制度，公司雇员个人产生的日常开支以及大部分业务费用不需记录在P11D表格中，包括：
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商务旅行
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电话费用
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业务招待费
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用于业务目的的信用卡
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企业服装或者工具
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相关订阅费
注意的是，您必须符合以下条件才能获得豁免：
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向员工支付统一税率，作为其收入的一部分
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偿还员工花费的实际成本
您不需要特意去申请豁免，只要您的情况符合以上条件，您就不需要在P11D表格上填写这些项目。不过，雇主在报销这些实际成本的时候，最好是让雇员保留开支证明，比如收据或者账单，以防税务局未来会检查。
什么时候需要提交P11D？
需要说明的是，P11D 报税与公司年度无关。税务局要求，雇主必须在相关纳税年度之后的 7 月 6 日之前提交这一份文件。也就是说，雇主必须在2024年7月6日之前提交2023年4月6日至2024年4月5日纳税年度的P11D。
请注意：自 2023 年起，英国税务局不再接受纸质申报，您需要在线提交。
除了提交P11D表格外，雇主还可以选择通过工资系统来扣除和缴纳福利代理税款。
*如果雇主已经通过薪资系统软件报告员工的支出和福利，并在全年内缴税。如果您的每位员工的所有费用和福利都通过工资单支付，则无需在纳税年度结束时填写P11D报告。但是，您仍然必须通过提交一份名叫P11D（b）的在线表格来报告您所欠下的1A类国家保险。
对于员工的小额、不定期的费用，雇主也可以不填写P11D，而是一次性付款——即PAYE结算协议，以支付所有税款和国民保险。但是，您需要在线申请PAYE结算协议（PSA）。
公司的情况具体符合哪一项规则，请进一步咨询英国腾邦会计事务所，我们需要针对各个公司的情况给予建议*
延迟提交的处罚
与大多数报税一样，英国税务局已经准备好了处罚锤。一旦您延迟提交时间或者表格有错误，雇主就可能会受到处罚。按照目前的规则，如果您错过了 7 月 6 日设定的最后期限，您不会立即受到处罚–您大约有两星期的时间来纠正错误并报税。
如果两个星期过去后， 您的 P11D 仍然杳无音信，您的公司（而不是您个人）将被处以每 50 名员工每月（或部分月份）100 英镑的罚款。
如果雇主在 11 月之前仍未申报，英国税务局将发送一份提醒函，并附上在此之前已累积的所有罚款的详细信息。
如果雇主提交的 P11D 不正确，也可能面临罚款。如果文件错误是真实的，并且税务局认为您在申报前采取了合理的谨慎措施，您可能不会面临任何罚款。但是，如果英国税务局认为您的行为粗心大意、故意误导他们或试图隐瞒您的真实纳税义务，则可能会被处以所欠税款 30%、70% 或 100%的罚款。
腾邦有话说
雇主在制作这些表格时需要耗费很多时间，每年都很头疼。有一个好消息，英国税务局将会对这一流程进行重大改革，为减轻这些文书负担。2024年，英国税务局宣布从 2026 年 4 月起，所有雇主都必须支付任何福利，而不是提交 P11D 表格。在新系统中，福利将通过薪资软件实时报告。腾邦建议，雇主们请确保您的工资单软件具备报告福利所需的功能。如果没有，您可以在2026年4月之前升级系统或选择新的平台。目前还不清楚这种强制性福利薪资报告是否适用于每一种福利，如信用卡，也不清楚是否会考虑从员工工资中扣除 50% 以上的限制。英国税务局一旦发布进一步的说明，我们会立刻向大家更新，请密切关注。
在新规定没有正式实施之前，请雇主务必要准时提交P11D表格，并且确保您的表格内容准确无误。从以往的经验来看，雇主在申报P11D的时候经常会发生一些错误。比如说，由于没有清楚P11D豁免规则，雇主没有申报该申报的福利。有些雇主没有在表格 A、B、L、M 或 N 部分包含金额的相应方框中填写说明。还有些雇主不太清楚哪些福利费用需要申报哪些不用申报，表格有些混乱。
请记住，由于这些粗心大意，税务局很容易以为雇主是有意不报告相关内容，最终得接受不必要的处罚。所以，我们建议，您在制作表格之前，务必要向专业人士了解关于P11D表需要填写的要求和规则。如果您有任何关于P11D表格的疑问，欢迎扫描下方二维码添加我们的联系方式。我们的税务专家可以为您解决问题，给您进一步提供专业建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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