在英国，哪些收入需缴纳税款和国民保险？
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2024年07月26日 17:00
如果您打算在英国工作，或者您打算来英国开公司需要聘请雇员，又或者您是一名自雇者，您必须得清楚了解“个人所得税”以及“国民保险”的相关知识，这是和咱们收入息息相关的税种。特别针对2024年雇员和自雇者的国民保险，政府已经进行了调整，很多人可能还不知道其中的变化。那么，我们要为哪些收入纳税呢？如何计算个税和国民保险？今天，我们将给大家仔细
0 1
个人所得税的计算方法
个人所得税税率
2024/2025纳税年，个人所得税基本税率仍然是20%，更高税率40%和附加税率45%保持不变。值得一提的是，从2023年4月6日开始，个人所得税附加税率门槛从150,000镑降至125,149英镑。2024 至 2025 纳税年度的个人免税额为12,570英镑（每周242英镑/每月1,048英镑）。根据现行规则，个人免税额度和高税率门槛将固定在当前水平，直至2028年4月。
我们来看看2024/2025年的具体纳税情况：
| 个人所得税级别 | 税率 | 适用的年收入 |
|---|---|---|
| 基本税率 | 20% | £12,571 |
到
£50,270|
|更高税率|40%|£50,271
到
£125,140|
|附加税率|45%|超£125,140|
在规划您的财务时请记住几个重要的知识点，如果您的收入超过100,000英镑，每超过2英镑，您的个人免税额就会减少1英镑。也就是说，如果您的收入超过 125,140 英镑，您的个人免税额将为 0 英镑。已婚夫妇和民事伴侣免税额超过 37,000 英镑时，调整后的净收入每超过 2 英镑就减少 1 英镑，直至达到最低限额。如果配偶双方都是 1935 年 4 月 5 日之后出生的，则1260 英镑的个人免税额可转移给不超过基本税率纳税人的配偶或民事伴侣。
您需要为哪些费用缴纳所得税？
如果您在一家公司上班，您需要为从工作中赚到的钱纳税——这不仅仅是工资，还包括一些福利。另外，如果您还做一些兼职，或者出租一套房产，您也需要为其他这些收入缴税的。
总之，您需要为以下事项纳个人所得税：
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你从工作中赚到的钱
-
如果您是自雇人士，您需要为获得的利润缴税，包括您通过网站或应用程序销售的服务 - 您可以检查是否需要告知税务局这笔收入
-
一些国家福利
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大多数养老金，包括国家养老金、公司和个人养老金以及退休年金
-
租金收入（除非您是住家房东，且收入低于“出租房间计划”的限额）
-
你从工作中获得的福利
-
信托收入
-
超过储蓄限额的储蓄利息
您不需要为以下事项纳税 ：
-
自雇收入的首 1,000 英镑——这是你的“交易津贴”
-
您出租房产所得的前 1,000 英镑收入（除非您使用“租房计划”）
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来自免税账户的收入，例如个人储蓄账户 (ISA)和国民储蓄证书
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股息津贴项下的公司股票股息
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一些国家福利
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保费债券或国家彩票中奖
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你从租客那里得到的租金低于“出租房间计划”的限额
-
如果您只是偶尔出售物品或出租房产（例如通过拍卖网站或短期租赁应用程序），请检查是否需要向英国税局 HMRC 告知这笔收入。
还有哪些办法减少纳税额度？
如果您符合资格，您可以通过申请“婚姻津贴”获得所得税减免。婚姻津贴允许您将1260英镑的个人津贴转移给您的丈夫、妻子或同居伴侣。这样，他们在纳税年度（4 月 6 日至次年 4 月 5 日）的税款最多可减少 252 英镑。为了作为夫妻享受此福利，您（作为较低收入者）的收入通常必须低于您的个人免税额 - 通常为12,570英镑。
02
国民保险怎么计算？
国民保险是对收入和自雇利润征收的税。通常，当您年满16岁且收入超过一定数额时，您就开始缴纳。
您的国民保险缴款 (NIC) 决定：
1/您是否有资格享受某些福利，例如：
-
国家养老金
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产妇津贴，以及
-
求职者津贴。
2/退休后您将获得多少国家养老金：
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您需要至少10年的合格供款才能获得任何金额，并且
-
至少35岁才能领取全额。
如果您不工作，您可能能够获得国民保险积分， 例如，如果您是护理人员或因健康状况不佳或失业而申请福利。
如果您是雇员，国民保险费率怎么计算？
如果您在一家公司上班，则需要缴纳1类国民保险，您需要缴纳的金额取决于您的收入：
| 您的每周收入 | 2024/2025年国民保险费率 |
|---|---|
| 0至242英镑 | 0% |
| 242.01英镑至967英镑 | 8% |
| 超过967英镑 | 2% |
例如，如果您每周收入1,000英镑，则您需要支付：
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首242英镑不享受优惠
-
接下来的 725 英镑需缴纳 8%（58 英镑）
-
接下来的 33 英镑收取 2%（66 便士）。
每次您领工资时都会计算，因此如果您的工资每次变动，您可能需要支付不同的金额。当您达到国家退休年龄时，您的国民保险缴款将完全停止。作为一名雇员，您通常通过按收入缴款 (PAYE) 系统获得工资。这意味着您的国民保险缴款将自动从您的工资中扣除，因此您无需做任何事情。
如果您符合以下情况，则可能获得抵免：
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找工作
-
因疾病或残疾而无法工作
-
护理人员，或
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产假、陪产假或领养津贴。
但您可能还有其他符合资格的原因，具体请咨询专业人士。
如果您是自雇人士，国民保险怎么算？
如果您是自雇人士，则需要缴纳 2 类和/或 4 类国民保险，这取决于您的交易利润。如果您的利润超过 12,570 英镑，则无需缴纳 2 类保险，请看下表：
| 您的年度交易利润 | 国民保险类型 | 税率 |
|---|---|---|
| 0 至 6,724 英镑 | 2类 | 每周3.45英镑 |
（但这是自愿的）|
|6,725英镑
至
12,569英镑|2类|每周0英镑
您无需支付，但会被视为缴纳第 2 类供款，以保护您的 NI 记录|
|12,570英镑
至
50,269英镑|4类|12,570英镑至 50,270英镑之间利润的6%|
|超过50,270英镑|4类|12,570至50,270 英镑之间的利润为 6%，高于此金额的利润为 2%|
因此，如果您获得55,000英镑的利润，您需要支付：
-
12,569英镑无需缴纳
-
接下来的 37,700 英镑征收 6%
-
最后的4,730英镑的2%。
自雇者的国民保险缴款将根据您的自我评估纳税申报表计算，这些缴款将与所得税同时缴纳。
03
腾邦有话说
不管您是雇员、雇主还是自雇人士，了解您的个人所得税属于哪个税率以及国民保险费是很重要的。比如说，您需要确定自己的收入是否应该纳税。对于许多就业人员来说，唯一应该纳税的是就业收入，但是并不是说，您只需要为工资交税，您还需要为非现金的实物福利纳税。如果您还同时出租房产，您的纳税收入也应包括从出租房产中获得的利润。您只要清楚了解了这些规则，才不会发生错误缴税的情况，要不然，税务局追究起来是很麻烦的。
另外，如果您想在未来领取全额国家养老金，您需要至少有 35 年的合格国民保险缴款或积分记录才可以。如果缴款年限较短，您可能会获得的金额比较少。如果缴款年限不足10 年，您将一无所获。 如果您的合格年限不足，您可能需要缴纳第 3 类自愿缴款以增加您的养老金资格。总之，只要提前了解这些基本的税收规则，您才可以为自己做好合理的财务规划。
如果您对个人所得税问题有疑惑， 可以扫描下方二维码添加我们的微信。我们的专业会计团队会针对您的个人情况提供专业的建议，并协助您解决问题。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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