老板们请注意：知道这个方法，税务查账可省几千镑！
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2024年08月02日 17:02
在过去十多年，英国税务局经常时不时就来个突击检查，税务调查数量逐年大幅增加。在英国开店或者打工的朋友们，每年最头疼的事就是税务局查账了。
税务局这一突袭，本来就让人心情紧张了，还得面临经济上的压力。很多客户为税务调查辩护，还需要聘请会计师以及其他专业人士来搜集证据、整理账目等等，前前后后所需要的费用高达数千英镑。
如果您正在为这些事烦恼，看我们的这一篇文章就对啦！您知道吗？当税务局来敲门时，如果您购买和使用了**“查账保障服务”**，您就可以免受因税务调查所产生的相关会计费用。那么，查账保障服务究竟是什么？是否值得买？它包含所有的会计费用吗？别急，我们好好给大家捋一捋。
0 1
什么是税务调查？
在介绍查账保障服务之前，我们先来给大家简单科普一下英国税务局税务查账的基本流程。当税务局怀疑，他们应该向个人和企业征收的税款与实际征收的税款之间存在差额的时候，则会开启税务调查行动——也称之为**“合规性检查”（Compliance Check）**，为确保个人和企业缴纳正确的税款并弥补这一“税收差距”。
任何个人、个体户或企业都可能会收到调查的邀请，即使您按时提交纳税申报表、按时缴纳应缴税款，也有可能被随机选中。如果您的上下游商家被税务局查了，您也是有可能被查的。
英国税务局有着非常先进的科技技术，随时追踪到高风险或异常情况；最有可能引发税务调查的事项包括（但不限于）：
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您逾期提交纳税申报表
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纳税申报单或账户中的数字不正确
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有人向税务局报告您的账户有异常活动
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您所在的行业被视为“高风险”（例如，只收取“现金”交易）
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丢失的信息
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纳税申报数字不一致（大幅增加或下降）
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您可能没有公开一些幕后活动
通常来说，税务局调查分有三类：方面查询、全面调查和随机抽查；无论哪一种调查，其后果和成本都可能会是严重的。合规性检查的一个重要部分是彻底审查和核实您的财务记录。当税务局想要对纳税人或纳税企业开展税务合规性检查行动前，他们会通过信函或电话告知您，并且告知他们想要检查的内容，比如：
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您支付的任何税款
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账户和税务计算
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自我评估纳税申报表
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公司纳税申报表
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如果您雇用人员，PAYE 记录和回报
当您收到查账通知后，当事人就需要按照信件提示的内容去做准备。由于过程比较复杂，纳税人或纳税企业通常需要专业的会计师或专业的税务人士帮助才能渡过难关。专业人士在调查环节需要帮助其客户收集和整理所有必要的文件，交叉检查所有数据的准确性，并为英国税务局的审查做好准备等等工作。
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什么是查账保障服务？
查账保障服务，英文名叫：Fee Protection Scheme或Compliance Check Fee Protection Scheme。正如上文所说，每年税务局会决定是否对纳税人或企业提交的申报表有效性展开调查，或提出当事人必须要澄清的问题。在调查期间，会计师需要辅助客户做准备：为客户整理资料、与税务局沟通、想办法为客户辩护等等——这些都需要花费时间的。有时，税务局的询问还会拖延，时间还会拉得更长。
因此，会计师不得不向客户索要调查期间所产生的这些额外费用：他们通常会把这些时间算在客户账上，按小时计费；如果客户的案件涉及到另外的城市，他们还需要长途跋涉赶往其他城市交接工作，会计师则收取这一趟工作旅程所需要支出的相关费用，比如酒店费、车费等等。
在这样的情况下，纳税人或纳税企业则面临预算外的费用了，这是很高昂的。然而，如果当事人提前购买“查账保障服务”，该服务将为您免除辅助查账时所产生的一系列会计费用，从而为您减少经济压力和一些不确定性。
03
此服务不包含哪些情况？
当然，该保障服务并不是免除所有费用的，它不包含以下内容：
涉嫌欺诈的情况
由税务局欺诈调查服务部（Fraud Investigation Service）、民事犯罪、刑事犯罪部门以及反避税局（Civil Investigations of Faud, Criminal Investgation Sections，The Counter Avoidance Directorate）等部门经手调查的案件。
逾期提交的情况
如果纳税人或纳税企业的所得税、公司税、增值税或遗产税申报表在法定纳税日期后90天以上延期提交；客户未在法定期限内通知纳税义务或登记增值税。
自愿披露的情况
因向税务局自愿披露相关信息而受到调查；因客户故意误导税务局而到期的税款、NIC或增值税负债；向税务局提交了错误的申报表。
业务记录费用
该查账保障服务基本只是保障查账期间所产生的费用。您在税务局进行PAYE和/或VAT税务审查之前，进行的审查和/或整理客户业务记录时所产生的专业费用是不包含的；此外，此保护服务还不包含会计师准备和核对申报表、账目、记录或任何法定申报表的费用；专业评估成本，包括：VAT Returns to accounts，Construction Industry Scheme（CIS）Returns, Real Time Information（RTI）payment submissions；第三方费用，包括与SDLT/LBTT/LTT returns相关的财产估值（除非事先获得事务所的书面同意）。
罚款/关税/利息
该计划也不包括纳税人和纳税企业需要支付的罚款、利息或任何关税。
04
纳税人/企业为什么需要该服务？
根据目前的现实情况来看，英国税务局的调查数量正在大幅增加——基本不会减少。在税务局的调查过程中，您可能会被审查官员问到各种复杂或令人困惑的问题，以及被要求提交更多文件和资料，您根本不知道税务局到底要审查什么，查多久。如果您购买了该服务，您就等于提前买了“放心”，您可以将其放心转交给您的会计师，由他们全权带您处理调查。根据政策内容，查账保障服务可以为您报销这些额外的调查成本，您可以从中节省数千英镑甚至更高的费用。
05
腾邦有话说
如果您想要购买查账保障服务，可以向您聘请的会计事务所咨询。在英国，大多数会计事务所都会向客户提供某种形式的费用保护计划。但与其他保险政策一样，每个服务供应商商所提供的保障内容和金额有所不同。不同的商业实体可以选择涵盖的税务合规审查类型以及服务期限截止日期也是有所限制，会计事务所会根据税务局查账信的日期判断您是否在服务期限内。我们强烈建议，您在购买前最好仔细咨询专业人员并查看相关内容，可以具体看看可报销的费用范围以及所涉及的限制等等。
英国腾邦会计事务所为客户提供全面的查账保障服务，如果您需要了解更多信息，请通过下方二维码添加我们的微信 ，进一步咨询我们。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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