跨境电商需要注册VAT吗？什么时候必须要？
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2024年08月09日 17:00
随着全球化和数字化的发展，很多人都希望可以利用亚马逊、eBay销售商品，很多人都希望把中国或者海外的商品出售到英国市场。那么，如果您想通过这种在线市场进行销售，除了要搞定销售、海关、物流外，最重要的是搞清楚“税收情况” 。很多人都比较糊涂，咱们做跨境电商需要注册VAT吗？什么时候必须注册？今天，我们通过一篇文章来告诉大家关于跨境电商vat相关的知识。
增值税的具体要求？
增值税（VAT）是一种消费税——是企业在英国或马恩岛进行商业供应（即销售商品或服务）时必须征收的一种税款。
这里指的“商业供应”可以包括：
- 销售新旧货物，包括分期付款
- 提供服务，例如美发或装饰
- 收取进入建筑物的入场费
- 提供供应品的自雇人士，例如一些销售人员和分包商
大多数商品和服务的标准增值税税率为 20%，企业注册增值税则有义务收取发票上征收的增值税，然后按季度向税务局缴纳此税。当然，并非所有公司或个人经营户都必须注册增值税。一般来说，只有当您的营业额达到税务局规定的门槛，或者注册增值税可以享受税收优惠以申报某些运营费用时，您才需要注册增值税。
如果有以下情况则必须注册：
- 您过去12 个月的应税营业额总额超过 90,000 英镑（目前增值税的起征点）
- 您预计未来 30 天内应税营业额将超过 90,000 英镑
此外，无论您是否满足门槛测试，如果您的企业满足以下所有条件，您也必须要注册增值税（无论应税营业额如何）：
- 你居住在英国境外
- 您的业务位于英国境外
- 您向英国供应任何商品或服务（或预计在未来 30 天内供应）
电商平台和增值税的关系？
英国税务局对于网络电商平台的定义相当广泛，电商平台被视为一种电子商务网站或应用程序，为第三方客户提供商品销售，比如我们熟知的亚马逊等销售平台；此外，电商平台在销售过程中有义务对客户设定各项条款、处理和促成客户付款以及订购或交付货物。
此外，如果企业涵盖了从事上述网络销售业务，即使它们不是亚马逊或 eBay 等传统的在线销售平台，也可能被视为电商平台——比如现在很多社交媒体都有自己网络商城，这也可以被视为电商平台。
只有在企业仅仅提供以下服务之一，则不会被视为电商平台：
- 处理付款
- 列出或广告的商品
- 将客户重定向到其他网站或手机应用程序，在这些网站上出售商品，而无需进一步参与任何销售
通过电商平台进行的销售的增值税规则很复杂，取决于商品所在地、卖家所在地以及客户是否已注册增值税。
**第一种情况：**当销售时商品在英国境内（商品先进口过来的情况）
当您的商品进口到英国时，您需要承担相应的进口关税。接下来，您把商品放在电商平台进行销售时，您需要在商品销售时向客户收取增值税，最后交给英国税务局。如果把货物出售给在英国注册VAT的企业，那么作为海外卖家也需要了解确切商品的性质，收取正确的税率，保留出售商品的记录，收取并申报VAT。
第二种情况**：销售时商品在英国境外（比如，您直接从中国直邮商品给客户）**
总体来说，商品价格低于135英镑的商品增值税由卖家承担。如果商品价格超过135英镑，英国增值税将由买家承担。
具体来讲，当价值 135 英镑或以下且销售点位于英国境外的商品出售给英国客户时，卖方将被视为向电商平台提供商品。这是非英国交易，不属于英国增值税范围。转售被视为电商平台的供应，增值税处理将取决于销售对象是否为增值税登记客户。如果客户已登记增值税，电商平台将不收取增值税。买方“自行核算”增值税，即把货物视为既供应给自己，又由自己供应。如果客户未登记增值税，电商平台将进行销售并向客户收取适当的增值税率。
如果货物的总价值超过135英镑，则货物可能需要缴纳进口VAT和关税，正常的进口增值税和海关规则将适用，电商平台将不会代替收取VAT。当然，这里也有不同的规则，比如含有其他消费税的货物（如酒精和烟草），则会计算单独的消费税；对于来自在泽西岛（Jersey）和根西岛（Guernsey）的货物，有另外的计算方式。
出售给在英国注册了VAT的企业：如果客户是VAT注册企业，电商平台将不需要收取和核算VAT。已注册VAT的企业客户需要负担任何应缴VAT。这时，电商平台应该要求企业提供它们的VAT号码，并进行核查，并在发票上注明，例如写明反向收费（reverse charge）或者写明“客户向税务局缴纳VAT”，然后发送给企业客户。
非本土纳税人（NETP）的特殊规则？
如果某人符合以下情况，则将被视为非定居纳税人 (NETP)：
- 出于税务原因，通常不居住在英国
- 经营一家有限公司，但未在英国注册
- 未在英国设立机构
这些非本土纳税人并使用电商平台（如亚马逊）向英国客户销售产品的在线卖家，英国有特殊的增值税规则。通常情况下，仅当企业应税营业额在任何 12 个月内达到 90,000 英镑的注册门槛时，才需要在英国注册增值税，但此门槛仅适用于您在英国“设立”的企业。如果您被归类为非本土纳税人（NETP），并且您向英国提供商品或服务，那么您可能需要注册英国增值税，即使您的交易额低于注册门槛。我们说您“可能”需要注册，因为这取决于您实际如何向英国客户提供商品或服务。
如果您是在线卖家，并且仅通过在线市场（例如亚马逊、eBay 或 Etsy）向英国提供商品和服务，则必须由电商市场注册增值税并核算您销售的增值税 - 而不是您。
电商平台必须进行检查？
根据最新的法律，电商平台的运营商有责任确保其平台上的卖家遵守增值税法规。 如果海外卖家本应注册英国增值税但未能注册，或者他们知道或应该知道海外卖家应该注册英国增值税，则他们可能对未缴纳的增值税承担连带责任。
如果运营商向北爱尔兰的客户或其他提供有效增值税号的企业销售商品，则运营商有责任检查其市场上的海外卖家是否已注册英国增值税。
运营商应检查卖家是否具有有效的增值税登记号、卖家和商品的位置、卖家或指导卖家的人是否曾经被从市场中移除、卖家能够多快完成英国客户的订单、卖家如何完成英国客户的订单，以及卖家、英国税务局或第三方是否向他们提供任何可能表明不诚实行为或未能履行增值税义务的信息。如果他们发现卖家仍需履行增值税义务，他们应该告知英国税务局将其从市场中移除。
腾邦有话说
对于海外卖家来说，英国的税务问题的确是有些复杂的，毕竟体系和规则都与中国的不太一样。 正如上文所说，如果卖家不遵守VAT要求，比如未申报并缴纳正确的增值税——即使您是不太清楚规则，并不是有意犯错的情况下，英国税务局也会向您收取利息并罚款，这是很高昂的成本。在此之上，如果还是没有遵守规定，税务局甚至可以联系电商平台，并将您从电商平台中移除。我们强烈建议，海外卖家可以选择聘请税务专家来协助处理增值税相关问题。如果您有跨境电商增值税的需求或任何疑问，都可扫描下方二维码添加我们的联系方式，我们的专业人员会给您提供专业建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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