印花税上调！二套房要多缴5%附加费，还有方法省钱吗？
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2024年11月01日 16:00
本周三，英国政府发布春季预算，全民即将面对可怕的现实：增税！其中，针对二套房产的印花税规则备受关注，毫无疑问，新的调整将会影响一批投资者、房东以及普通购房者。那么，新的印花税规则具体如何操作？从什么时候生效？如果大家在此之前已经进入买房环节，是否还会受到影响？
今天，我们给大家写一篇文章详细解释。
印花税将会有哪些变化？
印花税（SDLT）是买家在英国买房时需要缴纳的房产税。如果您购买房产后，该房产是您拥有的唯一住宅物业，您需要按照以下基本税率缴纳印花税：
| 房产价值 | 税率 |
|---|---|
| 不超过250,000英镑 | 0% |
| 250,001 英镑 | |
| 至 925,000 英镑之间的部分 | 5% |
| 925,001 英镑到 | |
| 150 万英镑之间的部分 | 10% |
| 超过150万英镑的部分 | 12% |
（截至2025年3月31日的税率标准）
根据印花税相关法律的要求，个人和公司在购买额外住宅房产时需要在印花税率基础上支付一笔额外印花税(A****dditional Property Surcharge ) ——很多人把它称之为**“二套住房印花税附加费”**，这笔附加费的税率原来是3%。然而，秋季预算改变了该规则。英国政府将二套住房的印花税附加税率至5%。
也就是说，如果您打算购买第二套住房或者任何投资性出租房产，需要在印花税标准税率的基础上再加上5%的附加费 ：
| 房产价值 | 税率 |
|---|---|
| 不超过250,000英镑 | 5% |
| 250,001 英镑 | |
| 至 925,000 英镑之间的部分 | 10% |
| 925,001 英镑到 | |
| 150 万英镑之间的部分 | 15% |
| 超过150万英镑的部分 | 17% |
（2024年10月31日起生效：二套房印花税附加税率）
此外，对于购买价值超过 50 万英镑且不用于房地产业务的住宅物业的公司，其 印花税税率也更高。该税率目前为15%，但现在将增加到 17%。
需要重点提醒的是：目前，住宅物业的印花税门槛为 250,000 英镑，因此 5% 的税率适用于所有不超过 250,000 英镑的对价。然而，从 2025 年 4 月 1 日起 ，印花税基本税率标准也将会进一步调整：印花税缴纳门槛将恢复为 125,000 英镑 。
也就是说，由于更大比例的对价，如果您还需要加上二套住房印花税附加费，这将进一步增加您的印花税账单。比如，价格的前125,000英镑将按5%收取，而 125,000至250,000英镑之间的金额将按7%收取：
| 房产价值 | 税率 |
|---|---|
| 不超过125,000英镑 | 5% |
| 125,001英镑 | |
| 至250,000英镑之间的部分 | 7% |
| 250,001 英镑 | |
| 至 925,000 英镑之间的部分 | 10% |
| 925,001 英镑到 | |
| 150 万英镑之间的部分 | 15% |
| 超过150万英镑的部分 | 17% |
（从2025年4月1日起二套房印花税附加税率）
如何定义生效日期？
印花税附加费的新措施生效日期为2024年10月31日或之后的交易。按照规定，生效日期通常按照合同完成日期来算。也就是说，即便您已经在10月31日之前进入了房产买卖环节，只要您和卖家之间还没有完成合同，您的房产交易将适用于新的附加费规则。
如果合同在 2024 年 10 月 31 日之前交换，但在该日期或之后完成或基本履行，则可能适用过渡规则。并且交易可能按之前的费率收费，前提是合同在交换和完成之间没有发生变化。
03
谁会受到印花税附加费新规影响？
这种较高的税率通常适用于购买投资性房产（包括出租房产）、第二套住房和度假屋。但是，如果某人购买了新房但尚未出售旧房，这种税率也适用。不过，您在最初将按照新的规则缴纳印花税附加税，只要您在购买新房后3年内出售旧房 ，就应该能够收回这笔印花税附加费。
二套印花税附加费新规则也适用于购买住宅物业并将其用作房地产租赁或房地产开发等真正房地产业务一部分的公司。
我更换主要住所，是否需要额外5%？
您更换唯一或主要住所（即您的房屋）时不适用5%的附加费。通常情况下，您出售旧房和购买新房是在同一天完成的，您就不会被征收印花税附加费。如果新房购买在旧房出售之前完成，您则需要支付5%的附加费。但是，正如前文所述，只要您在规定的时间内出售旧房，就可以索回这笔费用。
需要提醒的是，即便您打算在之后出售房产，但您需要预先支付这笔额外的印花税，您只能在成功出售之前的房屋后才能索要这笔费用——按照税务局的办事效率，您可能不一定能够准时拿回资金。所以，这样的情况可能会导致严重的现金流挑战。我们建议，您可能需要提早做好资金的规划。
05
如果我或伴侣拥有另一处房产？
按照印花税法规，在评估是否需要缴纳 5% 的附加费时，已婚夫妇或民事伴侣将被视为一个人。因此，您可能会遇到这样的情况：例如，一方希望购买房产，但之前从未拥有过房产。然而，他们的伴侣已经拥有了家庭住宅。由于他们已婚，因此他们被视为已经拥有房产，购买时需缴纳 5% 的附加费。
这种情况在夫妻关系开始时一方或双方已经拥有房产的情形并不罕见。如果您受到这种情况的影响，您应该确保在完成房产购买之前了解您将产生的额外费用。
当您与债务（例如抵押贷款）进行转移时，您也应该小心谨慎。配偶一方或双方可能拥有第二套住房或以抵押贷款作为抵押的出租房产。出于多种原因，这些额外财产可能会全部或部分在配偶之间转让。在大多数情况下，没有现金交易，但是，其中一方将以抵押贷款的形式承担债务，这被视为印花税的应纳税对价。如果债务承担金额超过 40,000 英镑，则需缴纳 5% 的附加税，并须在转让后 14 天内支付。与资本利得税和遗产税不同，此类交易没有配偶免税或优惠税收待遇。
06
如果我和其他人联名买房怎么办？
如果您和其他人联名购买一处房产，如果其中任何一人符合征收附加费的条件（比如说，他名下已经有一套房产了），则将对全部购房款征收 5% 的附加费。这对于未婚夫妇或家庭希望帮助孩子买房的情况尤其重要。
如果您是希望帮助孩子购买第一套房子的父母，您可能希望拥有该房产的股份；如果您已经拥有房产，那么整个购买过程将收取 5% 的附加费。您可以考虑的解决方案是，直接将现金赠送给孩子。
07
腾邦有话说
额外住宅的印花税附加费规则确实让很多人头疼，特别对于专业房东们来说。无论您的投资组合如何构成，5%的附加费都不会有任何特别的减免。此外，由于其他税收变化，房东们的经济将会受到更大的挑战。但我们认为，大家也不要太灰心，只要规划得当，您仍然可能有机会实现预期结果——前提是一定要咨询专业的税务专业人士咨询建议。
比如说，许多房东可以考虑以公司名义经营是否比以自己的名义或合伙形式经营更有利。或者，在2025年4月1日印花税进一步调整之前，住宅买家、投资者和公司提前计划以利用当前的印花税率可能是值得的。
此外，腾邦还想提醒一下。印花税改革不仅影响二套房业主，可能对首次购房者产生影响。从2025年4月起，首次购房者缴税门槛也将恢复到原来的水平。我们建议，各位首次买家也需要提前做好规划，看看是否还可以有机会利用目前的税收优惠购买心仪的房产。
如果您对印花税规则有任何问题，或者您希望可以进一步了解如何规划合理的税务账单，可以扫描下方二维码添加我们的联系方式，我们的税务专业人员会给大家提供专业的建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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