秋季预算|工党出招遗产税！英国居民如何轻松减税？
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2024年11月06日 16:00
前几天刚刚落下帷幕的英国秋季预算大家都关注了吗？
这份预算案也被称为英国**“历史上最大的增税预算案”**。内容主要包括：
①法定最低工资将提高
②个税和国民保险的变化
③国家养老金上涨
④二套房印花税上涨
⑤资本利得税上调
⑥遗产税改革
⑦商业地税减免&废除非户籍税制（Non-doms）
⑧私立学校增值税确认等
[《全民加薪！二套房印花税上涨至5%；资本利得税也涨！》
伴随着预算案尘埃落定，法案中将养老金纳入遗产税 （IHT） 范围的决定也对大家的退休生活带来一定冲击，这意味这许多英国居民在“喜获”遗产的同时，可能将需要缴纳更多的遗产税。今天，小编就来和大家聊一聊秋季预算中的“遗产税改革”以及如何尽量缴纳更少的遗产税。
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遗产税成为工党突破税收壁垒的重要缺口
在此之前，环境大臣史蒂夫·里德在接受英国广播公司（BBC）采访时表示，上一届保守党政府“故意掩盖”公共财政的真实情况，目前公共财政中存在“200亿英镑的漏洞”，这也被认为是在为里夫斯后续的增税政策铺路，而遗产税就是工党创造税收的重要渠道。事实证明，也确实如此。
根据发布的秋季预算案，自2027年4月6日起，将实施一项重大变革。**个人过世时尚未提取的养老金资金以及养老金身故福利均将纳入遗产税的征收范围。**养老金方案的管理者将负责申报和支付相关的遗产税。也就是说，养老金再也不能被视为节税传承财富给下一代的工具了，这对于居民的个人财政规划将产生重要影响。
此外，原本将在2028年到期的遗产税免税门槛已被延长至2030年。这意味着直至 2030 年，任何遗产的前 32.5 万英镑都可以免税继承，如果遗产中包括传给直系子女的住宅，则免税额将增至50万英镑，如果免税额传给未亡配偶或同居伴侣，则免税额将增至 100 万英镑。
并且，农业用地和家庭企业的遗产不再完全享受免税。从2026年4月起，农业或商业资产减免的100%豁免额度上限为100万英镑，超过部分的减免率将降至50%。这意味着如果有部分遗产符合农业或商业资产减免条件，超过100万英镑的部分将需缴纳20%的遗产税。
同时，政府将对另类投资市场和其他类似市场上的股票实行 50%的遗产税减免，将实际税率定为20%。总的来说，居民需要缴纳遗产税的项目变多了，到预测期结束时，这些变化将筹集超过 20 亿英镑的资金！
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如何利用优惠政策减少遗产税的缴纳？
虽然遗产税似乎缴纳得更多了，但是我们可以利用政府的一些相关政策来合理避免缴纳更多的遗产税。
①赠送礼物
为避免缴纳遗产税 （IHT） 而可以做的最简单的事情之一就是在有生之年花掉或赠送您的钱。您赠送的任何礼物都无需纳税，只要您在赠送后还活了七年。如果您在赠与后7年内去世，IHT 金额可能会因“逐渐减少减免”而减少。
每个纳税年度，您可以赠送价值高达 3,000 英镑的礼物，分摊给您喜欢的多少人——这被称为您的“年度免税”。您也可以向他人无限量赠送最高 250 英镑的礼物——只要您没有对同一个人使用其他津贴。
您也可以将任何未使用的年度免税结转到下一个纳税年度 - 但仅限于一个纳税年度。如果您要参加婚礼，您最多可以赠送 1,000 英镑作为礼物，而无需担心遗产税。您可以给亲戚更多——给孙子孙女 2,500 英镑，给孩子最多 5,000 英镑。要使免于IHT的礼物，必须在婚礼前制作，并且婚礼必须进行。否则，该礼品将被归类为潜在豁免转让。
如果您赠送的礼物超过这些阈值，它们将被视为您遗产的一部分，如果您在赠送后七年内没有存活，则可能需要纳税。
②捐给慈善机构
您留给慈善机构的任何款项，只要在英国注册，将始终免征遗产税。送给政党或当地体育俱乐部的礼物也是如此。更重要的是，如果您在遗嘱中将超过 10% 的应税遗产留给这些团体之一，您其余遗产的遗产税税率将从 40% 降至 36%。
10% 仅适用于您的遗产金额超过 IHT 津贴的金额。因此，例如，如果您留下了 425,000 英镑，如果您捐赠了超过 10,000 英镑（超过 325,000 英镑的金额的 10%），您将受益于较低的税率。
③将遗产留给您的配偶
您的配偶或民事伴侣永远不必为您留给他们的资产纳税，无论金额多少。在您的遗嘱中充分利用这一点可以为您的家人节省一小笔财富。当您去世时，您的配偶将继承您未使用的 IHT 津贴。这还可能包括 175,000 英镑的主要居住津贴，这意味着他们可以继承高达500,000英镑未使用的 IHT 津贴。
这意味着，如果已婚夫妇共同拥有一套家庭住宅并希望将其留给他们的孩子，则 IHT 总豁免将为 £1m。如果他们（或您）再婚，那么未使用的个人津贴可以加在一起并转嫁——但最多只能相当于一个完整的个人津贴的价值（即最高可以增加 325,000 英镑）。
④使用财产津贴
如果您在遗嘱中将房屋留给子女或孙子孙女，那么财产津贴将使您在当前纳税年度的免税门槛增加 175,000 英镑（总计 500,000 英镑）。
⑤考虑股权释放
如果您可能无法在有生之年使用礼物，或者把您的财富花在自己身上，那么可以考虑股权释放方案。
您可以以房屋价值为抵押借款（称为终身抵押贷款），或者以较低的市场价格出售部分房屋，但终生留在那里（房屋归还计划）。您发放的钱可以传给您的继承人，也可以花掉。只要您在七年内完成任何礼物，就无需支付 IHT。
当您去世时，您的遗产价值将减少，要么是由于抵押贷款债务（终身抵押贷款），要么是因为您房屋的一部分价值仍然属于您的遗产（通过房屋复归）。对于终身抵押贷款，利息会“汇总”，您的债务可能会迅速增长，因此选择这种方式的话需要慎重考虑。（可以后台咨询腾邦税务专家）
⑥购买保险
如果您无法减少 IHT 账单，您可以为其投保。
⑦考虑将资金存入信托
信托提供了一种在您去世时管理您的遗产的方法，可以控制您的资产的去向以及它们的使用方式。信托的税收处理也可能意味着它们有助于减少将要支付的遗产税 （IHT） 金额。
遗产税和养老金与人们的生活息息相关，政策较为复杂，你可以在做决定前先在公众号后台或扫描下方二维码咨询腾邦，税务专家会给您更专业的建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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