提前给子女送资产省下遗产税，却要缴纳大笔所得税？
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2024年12月06日 16:01
在英国，大部分人基本都听说过遗产税。如果子女从父母那里继承超过32.5万英镑的资产，税务局会征收这笔税金。所以，很多人在生前把准备留给子女以及家属的财产安排好，比如说，父母早早就把这些资产送给子女。这样一来，他们可以根据遗产税的7年规则避免掉这笔高昂的税金。不过，您可能不知道，您的情况有可能还涉及一笔：Pre-owned asset taxes（POAT）；有时候，这笔税金可不是一笔小数目哦。
什么是pre-owned asset taxes？
Pre-owned asset taxes中文翻译为“二手资产税”，我们在这里用它的简称：POAT。在人的一生中，我们可以自由赠送资产，这些资产包括房产、土地、个人贵重物品、甚至现金、股票、保险产品以及其他无形资产。在赠送后，如果您仍然从这些资产或者现金中直接/间接获益，您的情况就可能涉及POAT，需要缴纳一笔所得税。
根据 POAT规则，您从赠送的资产中获得的收益就属于您的收入——应税价值是根据其年价值计算的。通常来说，POAT的计算方法有些复杂，它是基于资产的“享受价值”，一般是在公开市场上出租资产时支付的市场租金。然后，该价值将按您的正常税率缴纳所得税。总的来说，POAT 不考虑资产的收益，而是使用固定方法来计算应纳税额。
哪些情况会被要求缴纳POAT
POAT的范围很广，它不仅包括把资产赠送给家庭成员的情况，还包括放入信托或以低于其真实价值的价格出售的情况。POAT的设立目的是防止人们通过赠予资产，但仍然继续享受其利益来逃避遗产税的行为。您可以直接这么理解，英国税务局无法向您征收遗产税，他们就会找另外一种方式，比如通过个人所得税的费用收回，这就是税收的运作方法。
在遗产税的环境中，如果父母给孩子赠送资产后继续存活7年，那么在计算遗产是否要缴纳遗产税的时候，赠予的资产是被忽略的。然而，如果他们在赠予后继续一些方式来从中受益，就得根据POAT缴纳所得税：
常见例子1
2012年9月30日，王先生和妻子王太太出售他们的房产，并将45万英镑现金（从出售房产中获得的收益）赠送给儿子，让他用这笔钱购买一处更大的住宅物业。后来，当王先生和太太年迈体弱的时候，他们不想自己居住。于是，他们搬进儿子的这套物业免租居住。税务局认为，自该日起，他们需缴纳POAT。
常见例子2
2013年12月24日，王先生给儿子30万英镑，儿子用这笔钱购买了一处出租房产。后来，这套房产以60万英镑的价格出售。2017年，王先生的儿子于又用这笔资金购买了另外一处房产，并允许父亲王先生入住。税务局会认为，这是间接从中获益，需要缴纳POAT。
其他例子
还是以王先生为例，他将其珍贵的艺术品收藏转移到信托基金中以避免缴纳遗产税，但继续在家中展示和欣赏这些艺术品。根据 POAT，王先生将有责任根据艺术品收藏的市场租金价值缴纳所得税。
GWR和POAT的区别
大家在阅读遗产税的相关法规的时候，可能听说过GWR。GWR是Gift with Reservation of Benefit的简称，它和POAT都是针对遗产税规划中的反避税计划，两项的内容基本上差不多；区别是，前者依旧缴纳遗产税，后者需要根据要求缴纳所得税。英国政府先是推出GWR规则，如果捐赠者从赠送的资产中获得利益，他们的情况则属于GWR规则。打个比方，如果父母把房产的所有权转给孩子，但却依旧居住在房产内。那么，英国税务局会认为这是保留利益的赠与——Gift with Reservation of Benefit。最终，他们会仍在您去世的时候把房产的全部价值计入遗产中。
纳税人也不笨，他们也可以换一种方法来“受益”。比如，我不直接居住，我通过各种方法间接受益——比如卖掉自己的房子，从中拿出大部分钱送给孩子，孩子用这笔钱再买一处房子供父母免费居住，或者在房产花园再建一个附属建筑让父母住。这样，他们的情况就不会涉及GWR。于是，英国政府又推出POAT为了规避这类的情况发生。简单来说，如果赠与不受GWR规则约束，可能会受到POAT法规的约束。正如我们上文所说，POAT最常见的例子是现金赠与，受赠人随后用这笔钱购买捐赠者能够从中受益的资产。总之，税务局就是想尽办法管您要钱。
有办法避免或者降低POAT税金呢？
虽然 POAT 的规定是非常严格的，但还是有办法减轻其影响：
①向配偶赠送资产：配偶之间的资产转移，通常不属于POAT的规则；
②缴纳市场租金：如果您给资金给子女，他们买了房产继续让您居住在里面，您可以通过缴纳固定租金的方式避免POAT；
③公平交易处置：如果是与非关联方以公平交易方式进行，或者与关联方按照公平交易条款进行，则排除对某项房地产全部权益的处置；
④继续选择缴纳遗产税：如果该财产（或由其衍生的财产）出于遗产税目的而被纳入个人遗产，则通常（但并非总是）免征 POAT；
⑤5,000英镑门槛：如果相关纳税年度的“适当租金价值”不超过 5,000 英镑，则可免征 POAT。
⑥某些资产可能免征 POAT：英国税务局认为用于商业目的或价值低于一定金额的资产就不需要涉及POAT。
总之，与往常一样，您应该向税务顾问寻求建议，以确保您不会违反任何您可能不知道的税收规则。
腾邦有话说
如果您发现自己的情况符合POAT，则需要每年主动向税务局报告您的这类资产。您需要告诉他们：您仍受益的资产、其价值以及您欠多少税金。请记住哦，您需要正确处理这些事项，要不然就得受到处罚——别认为他们不会发现哦。很多人不知道该税收规则，直到处理父母留下的遗产时，才发现需要承担这笔税金责任。
是的，税务局总会有方法追款，他们可能会在您的遗嘱执行人填写遗产税时，突然通知他们涉及这笔费用。如果您不幸遇到 POAT 问题，无法负担或不想缴纳税款，该怎么办？
英国税务局通常有一个解决方案，您可以选择继续遵守遗产税保留福利GWR的规则来缴纳遗产税。不管怎样，税收基本都会给纳税人带来影响，哪种税收制度更为有利将取决于一系列因素，而对于这些因素，专家的建议是至关重要的。如果您在处理资产的时候有任何税务问题，都可以通过扫描下方二维码添加我们的联系方式哦。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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