英国财产保险赔付创新高，房屋翻新修复可以申请税收减免吗？
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2025年01月22日 16:55
近年来，由于全球气候变暖等因素，英国恶劣天气和不可抗力事件频发，不仅对民众的生活造成了冲击，也让保险行业承受了巨大的赔付压力。
据咨询公司德勤的最新数据显示称，英国保险公司在2024年支付的索赔总额将达到55亿英镑，这是自2007年夏季暴雨洪水季以来的最高水平。
对于许多面临房屋修复费用的业主来说，不仅保险公司可以承担一部分支出，其实还有一个常被忽略的机会——合理利用税收减免政策。
今天，我们就为您准备了关于房屋修复的相关费用是否可以合法申请税务优惠的相关内容 。解读相关政策法规的同时，并为您提供具体的实操建议，助您更好地管理财务、了解税务福利。
承保损失倍增，保费或“水涨船高”
根据德勤的分析，英国保险公司在2024年支付的索赔总额将达到55亿英镑 ，创下2007年以来自然灾害赔付的最高金额。行业专家预测，在面临多年的承保损失后，保险公司可能将进一步推高保费 。
去年第三季度，年度房屋保险（涵盖建筑物和内置家具）的平均价格为407英镑，比去年同期高出16%。经更广泛的通货膨胀调整后，该价格与2017年的水平相当。然而，与2017年相比，索赔增加了72%。
这些房屋税收减免政策别忽略
在保费增加的情况下，英国有哪些修复或翻新项目符合税务减免的条件呢？享受税务减免需满足哪些条件？又有什么限制、该如何申报呢？跟着腾邦接着往下看。
在英国，与房屋修复和翻新相关的税务减免主要适用于以下几类情况：
- **必要性修复与维护：**包括因自然灾害或老化引发的房屋结构修复，如修复屋顶、替换损坏的管道或修复电气系统等。
- **能源效率改进：**如果修复或翻新项目旨在提高房屋的能源效率，例如安装绝缘材料、更换节能窗户或升级锅炉，可能享受税务减免甚至政府补贴。
- **符合历史建筑保护标准的修复：**如果房屋属于上市建筑（Listed Building），与其修复相关的部分成本可以享受减免。
- **出租房屋的维修费用：**对于出租物业，业主可以将与维护或修复直接相关的费用作为运营成本，从应纳税收入中扣除。
不过，英国关于房屋修复和翻新可申请的税务减免有严格的条件和限制，将考虑屋主的实际用途，并需要提供完整的发票原件等证明。这里给大家举几个例子，或许可以帮助您判断是否符合申请税务减免的条件——
在申请房屋修复翻新时，税务局会审核以下条件：
- **用途相关性：**即修复项目必须用于房屋的必要功能维护或改善，与奢侈性装修无关，如游泳池建设、豪华装饰或高端娱乐设施的安装就不可以。
- **合法合规：**项目应符合英国建筑法规（Building Regulations）和税务法律。增建新房间或显著改变房屋结构的费用通常不符合条件。
- **凭证齐全：**所有费用需保留有效的发票、合同和付款记录，以备提交给税务局（HMRC）。
- **自住与出租的区分：**自住业主的税务减免较有限，而出租房屋的修复费用更容易列为成本减免。
- **保险赔偿部分不可重复申报：**如果修复费用已通过保险赔偿报销，则无法再申请税务减免。
这里，我们给大家准备了两个实际案例分享：
案例 1：修复屋顶并提高能效
房主A的房屋在风暴中受损，屋顶需要更换。在修复过程中，他选择了符合能源效率要求的新型隔热材料，总费用为£12,000。其中£8,000由保险公司赔付，剩余£4,000为自费部分。
由于选择了能效提升材料，房主A成功申请了增值税VAT减免，并在年度自我评估表的税务申报中获得£400的税务减免。
案例 2：出租房屋的漏水修复
房主B是一位英国房东，在伦敦拥有一套出租公寓。在发现出租房因老化管道破裂导致漏水，不仅损坏了厨房天花板，还影响了租客的正常居住后，她雇佣了专业的修复团队修复管道和受损区域，并支付了£4,500修复费用。
根据英国税务局（HMRC）的规定，出租房屋的必要维修费用可以作为运营成本从房东的租金收入中扣除。因此，在保留了所有发票、施工合同和支付记录后，将£4,500的修复费用列为运营成本，节省了£900的税款。
如何申报税务减免？
- **收集所需资料文件：**确保所有维修项目的发票、保险理赔文件以及与修复相关的技术文件齐备。
- **正确填报相关表单：**自住业主可通过年度自我评估（Self-Assessment）申报与能源效率改进相关的减免；出租房东需填写表格SA105（Property Income）申报与租赁相关的修复费用。
- **提交申请：**通过HMRC的在线系统或邮寄方式提交申请，并保留备查记录。
虽然步骤简单，但税务减免申请涉及复杂的法规和政策解读，稍有不慎可能导致申请被拒甚至引发税务风险。我们建议您联系专业的会计事务所，由经验丰富的团队为您提供指导或服务。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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