英国公司年账逾期小心被罚几千镑！2025年关键报税截至日期要注意！
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2025年01月31日 15:25
今天就是在线提交自我评估纳税申报表（Self Assessment） 的截止日期了，您是否顺利完成了2023/24财年的收入申报呢？
正如大家所知道的，英国的财年并不是从1月1日开始计算的。对于个人来说，从每年4月6日开始，次年4月5日结束 。而公司财年不与个人财年完全一致。
公司财年与会计年度的区别
通常来说，默认的公司财年为每年4月1日至次年3月31日 ，但公司可以选择其他日期作为其会计年度的起始和结束（例如以注册日期或业务需求为依据）。公司税（Corporation Tax）通常基于公司财年的利润计算。
英国税务局（HMRC）规定的税务年度是固定的，但公司可以根据需要定义其会计年度（通常为12个月，但不能超过18个月）。如果会计年度与税务年度不一致，则需要将收入按比例分摊到不同的税务年度来计算税款。
清楚理解财年的计算方法，有助于您合理安排税务和财务事项，确保合规并优化财务策略。
今天我们要详细说的，就是在每个财政年度结束后，所有注册公司都有法律义务向英国公司注册局（Companies House）及英国税务局 (HMRC) 提交的年度账目（annual accounts）。
提交年度账目的日期
新公司成立后，首份年度账目的提交期限通常是公司成立日后21个月。后续年度账目需在每个会计年度结束后，在以下期限内提交：
私人有限公司（Private Limited Company, Ltd）在9个月内提交；
上市公司（Public Limited Company, PLC）在6个月内提交。
例如，如果公司会计年度结束是2024年12月31日，则私人有限公司的提交截止日期为2025年9月30日。
年度账目包括哪些信息
年度账目详细记录了公司的财务活动，旨在透明公司的经营情况并更新信息。具体提交内容因公司类型和规模而异，主要包括：
- 财务报表（Financial Statements）
财务报表是年度账目的核心部分，反映企业的财务状况和经营成果。包括：资产负债表（Balance Sheet）、损益表（Profit and Loss Account）、现金流量表（Cash Flow Statement）和相关财务附注（Notes to the Accounts）。
- 董事报告（Directors’ Report）
董事报告是公司管理层对公司运营情况的总结，并提供未来发展展望。小型公司（Small Companies）可免除。如果公司处于休眠状态（不营业）或符合微型实体的条件，则无需提交董事报告。
- 审计报告（Auditor’s Report）
适用于需要进行法定审计的公司。由审计师负责审核财务报表，并提交审计报告内容。
- 公司注册信息（Company Details）
年度账目必须包含公司的基本注册信息，确保与公司登记处（Companies House）备案的一致。
年度账目提交途径
向Companies House提交：年度账目通过在线或邮寄形式提交，主要面向公众记录。
向HMRC提交：企业在提交公司年度账目的同时，需向HMRC提交公司税申报表（Company Tax Return, CT600），通常包括更详细的财务数据。
不提交的后果
如果未按时提交年度账目，可能会面临罚款：
- 逾期1天至1个月： £150
- 逾期1-3个月： £375
- 逾期3-6个月： £750
- 逾期超过6个月：最高可达 £1,500
同时，逾期提交还会追加英国税务局HMRC的罚款：
- 逾期1天：£100
- 逾期3个月：再罚£100
- 逾期6个月：加收10%估算税款罚款
- 逾期12个月：再加10%未缴税款罚款
- 连续3次逾期，每次£100罚款升至£500
另外，公司和董事还可能面临进一步法律诉讼，甚至强制解散。如果您的账目连续两年迟交，罚款将加倍。
当然，您也可以对因逾期提交公司账目而受到的罚款提出上诉。说明未按时提交账目的具体原因，包括所有相关详细信息，例如日期和时间。或证明情况超出您的控制范围，例如，一场大火在截止日期前烧毁了所有记录。
2025年关键报税截至日期
为了帮助您在2025年顺利解决会计税务问题，我们列出了一些可能与您作为英国企业主相关的重要日期，包括纳税和申报截止日期、新的纳税年度措施、公司法变更以及有限责任公司 的关键义务。
- 3月26日：财政部发布春季预算案
英国预算责任办公室（OBR）必须在每个财政年度发布两份经济和财政预测。财政大臣里夫斯已确认春季预测将于2025年3月26日周三发布。
- 4月1日：国家最低工资上涨
法律要求企业主需向雇员支付国家生活工资或最低工资。适用的工资率取决于人员的年龄以及他们是否是学徒身份。根据低薪委员会的建议，以下国家生活工资和国家最低工资率将于2025年4月1日起生效：
- 4月5日：2024-25纳税年度结束
当前纳税年度于2025年4月5日结束。如果您通过自我评估提交或按照财政年度准备年度账目，4月5日将是您2024-25会计期的最后一天，也是注册HMRC工资福利和费用在线服务的截止日期。
- 4月6日：2025-26纳税年度开始
2025-26纳税年度从2025年4月6日开始，到2026年4月5日结束。如果您需要提交2024-25纳税年度的自我评估纳税申报表，您可以从4月6日起在线或通过邮寄方式提交。
- 5月31日：P60截止日期
如果您是雇主，您必须在2025年4月5日（2024-25纳税年度的最后一天）向每位在您工资单上并在您企业工作的个人提供P60。截止日期为2025年5月31日。
P60显示员工上一纳税年度的总工资和扣除额。您可以使用工资单软件生成，或从英国税务局HMRC下载P60表格。需要注意的是，如果您是公司董事并向自己支付董事工资，您也需要向自己发放P60。但是，如果您是独资经营者或商业合伙企业的自雇合伙人，则无需这样做。
- 7月6日：报告员工费用和福利
如果您向任何员工（或董事）提供未通过工资单征税的应税费用和福利，则必须在2025年7月6日之前向HMRC提交P11D表格，以报告您在2024-25纳税年度欠缴的员工费用和福利的任何1A类国民保险。
- 7月22日：支付1A类国民保险
支付2024-25纳税年度员工费用和福利的1A类国民保险的截止日期为2025年7月22日（如果您通过支票支付，则为7月19日）。
- 7月31日：自我评估第二次“预付款”
如果您需要通过自我评估进行预付款，您的第二次预付款将于2025年7月31日午夜到期。这将用于支付您的2024-25税单。
- 10月5日：自我评估注册截止日期
个人和合伙企业在向HMRC提交第一份纳税申报表之前必须注册自我评估。如果您需要为2024-25纳税年度提交自我评估纳税申报表，则必须在2025年10月5日之前注册。
- 10月31日：纸质自我评估纳税申报表截止日期
虽然大约97%的自我评估客户在线提交纳税申报表，但仍有些客户通过邮寄方式提交纸质申报表。2024-25纳税年度纸质自我评估纳税申报表的截止日期为2025年10月31日午夜。
- 12月31日：通过“实时”资本利得税服务进行报告
如果您使用HMRC的“实时”资本利得税(‘real time’ Capital Gains Tax)服务，则报告2024-25纳税年度出售资产收益的截止日期为2025年12月31日。您必须在2026年1月31日之前缴纳所有欠税。
总的来说，提前关注这些税务日期有助于对您的企业进行财务规划，并准备好合理使用税务减免政策所需的材料和证据。
如果您对相关税务有疑问，或想在关键日期前聘请专业的英国本土会计师团队为您提供财务规划建议，可扫描下方二维码与我们取得联系，为您提供免费财会税务咨询。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
