英国富豪捐款80亿英镑只为”避税“？慈善捐赠如何帮你节税省钱？
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2025年02月19日 17:12
英国拥有悠久的慈善传统，这不仅推动了许多重要的创新，也为全英范围内的关键慈善服务提供了资金支持。英国王室、富豪名人们都是推动慈善捐赠和社会公益的重要力量。
不过，您知道吗？慈善捐赠在英国也被视为财富规划和税务优化的重要工具之一。其中的免税和优惠政策不仅适用于高净值人士和企业，也适用于普通纳税人。
今天，我们就将为您详细介绍英国慈善捐赠的主要免税规则，以及如何在税务筹划中合理运用这些政策。
01.
英国最富有1%人群
每年捐赠近80亿英镑
我们先来看一组最新数据——
根据慈善救助基金会（CAF）近日发布的《高额捐赠报告》中，对约3,000名英国富裕人群的慈善行为进行了分析，并利用专有财富建模技术推算出英国所有可投资资产在100万英镑及以上的人群的捐赠情况。
分析显示，2023年，英国最富有的1%人群每年向慈善事业捐赠近80亿英镑 。其中，高净值人士共捐赠了相当于其2万亿英镑可投资资产的0.4%。
同一年，英国普通公众捐赠额约139亿英镑，占其总收入的1.6%。报告指出，那些捐赠比例最高的人平均年龄为63岁，且他们继承财富的可能性是其他人的两倍以上。
那么，这里我们就不得不提接着提一下慈善捐赠在**遗产税（IHT）**减免中发挥的作用了。
02.
英国遗产税怎么计算？
英国的遗产税（IHT）是一项针对去世者遗产征收的税种，税率较高，因此在财富传承规划中占据重要位置。英国遗产税适用于：
- 所有英国税务居民的全球资产（无论资产是否位于英国）
- 非英国税务居民在英国的资产（如房产、银行存款等）
按照2024年的最新标准：
- 遗产税免税额度（Nil-Rate Band, NRB）为325,000英镑，超出部分的征税率为40%
- 直系亲属继承房产的额外住宅免税额度（Residence Nil-Rate Band, RNRB）最高为175,000英镑，即总免税额度可达500,000英镑
- 夫妻/民事伴侣的遗产可合并免税额度，最高为1,000,000英镑
然而，合理利用慈善捐赠还可以在此基础上降低遗产税，甚至完全免税。
03.
如何通过慈善捐赠
降低遗产税？
- 遗产捐赠可完全免除遗产税的情况
按照英国税法，如果遗嘱中指定将部分或全部遗产捐赠给英国注册慈善机构，则该部分遗产完全免除遗产税，且不会计入应税遗产总额。
例如：遗产总额1,000,000英镑。若将200,000英镑捐赠给慈善机构，则这部分不计入应税资产，遗产税计算基数降为800,000英镑。
- 慈善捐赠10%或以上，税率将下降
如果捐赠至少10%的应税遗产（即扣除免税额度后的遗产），则剩余部分的遗产税税率可从40%降至36%。
04.
如何在遗产规划中
合理运用慈善捐赠？
通常来说，可在遗嘱中明确慈善捐赠（Charitable Bequests） ，即指定固定金额、特定资产或遗产的一定比例捐赠给慈善机构。如资产规模较大，可设立慈善信托（Charitable Trusts） ，在生前或去世后逐步向慈善机构捐赠，既能管理资产，又可享受税收优惠。
当然，根据捐赠类别不同，英国主要的慈善捐赠税收减免方式包括以下几种：
礼品援助计划（Gift Aid）
适用人群：个人纳税人
Gift Aid是英国政府推出的一项鼓励个人捐赠的税收激励政策。当个人向注册慈善机构捐款时，慈善机构可以向政府申请额外的25%税收补助，即每捐赠£1，慈善机构可实际收到£1.25。
对于基本税率纳税人（Basic Rate）来说，捐赠人无需额外申报，慈善机构可直接从政府获得25%额外资金；高税率者（Higher Rate，40%）或最高税率者（Additional Rate，45%）可在个人所得税（Income Tax）中申请额外退税。
例如：如果一名高税率纳税人捐赠1,000英镑，慈善机构最终可获得1,250英镑，同时捐赠者还可在个人所得税申报时额外申请250英镑或312.50英镑的退税。
选择该捐款方式需填写Gift Aid表格，并在年度纳税申报（Self-Assessment Tax Return）中申报捐赠金额。只要您的捐款不超过在该纳税年度（4月6日至次年4月5日）缴纳税款的4倍，捐款就符合资格。
工资捐赠（Payroll Giving）
适用人群：通过PAYE（工资扣税系统）缴税的雇员
Payroll Giving允许雇员在工资发放前（税前）直接向慈善机构捐款。由于捐款是从税前收入中扣除的，因此捐赠者无需支付相应的所得税，达到即时节税的效果。
例如：某员工为40%的高税率征税人士，通过Payroll Giving捐赠100英镑，则他仅需支付60英镑，而慈善机构仍能收到100英镑。
该捐赠方式需由雇主提供Payroll Giving计划，并通过英国税务局（HMRC）认可的机构进行工资捐赠。
股票、土地和房产捐赠*
（Shares, Land & Property Donation）
适用人群：高净值人士（HNWIs）
捐赠股票、土地或房产给注册慈善机构，不仅可以获得所得税减免，还可免除资本利得税（CGT，Capital Gains Tax）。主要税收优惠包括：
- 全额所得税抵扣： 捐赠的资产市值可在当年个人所得税申报中全额抵扣。
- 免除资本利得税（CGT）： 任何因资产增值产生的资本利得税都将被免除。
例如：一位高净值人士拥有一批增值的股票，市值50,000英镑，如果出售，需支付20%的资本利得税（即10,000英镑）。但如果直接捐赠给慈善机构，则不仅可免除资本利得税，还能在所得税中抵扣50,000英镑。
企业捐赠 （Corporate Donations）
适用人群：企业纳税人（公司）
企业向慈善机构捐赠现金、资产、产品或服务，可在公司利润中全额抵扣该部分金额，从而减少公司税（Corporation Tax）。
例如：公司税2024年税率为25%，通过企业捐赠100,000英镑，可直接从应税利润中扣除这部分金额，从而节省25,000英镑的公司税。
企业捐赠可捐赠的资产包括：现金捐款、产品（如食品、药品、电脑等）、员工工时（公司支付员工薪水但允许员工为慈善机构工作）、股票、土地或建筑。
由此来看，无论您是普通打工人、高净值人士，还是企业主，合理规划慈善捐赠都能在一定程度上帮您减少税负，达到有效管理个人和企业财务状况的目的。
如果您希望在税务筹划中更有效地运用慈善捐赠，建议咨询专业的税务会计师，以确保详细了解所有税收优惠政策，并成功申请使用税收减免。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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