英国平台卖家、副业人士注意！英国收入纳税规则有变！
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2025年03月15日 00:18
如果您在英国有一份全职工作，平时还喜欢通过二手平台搞搞副业赚点外快，那么就要注意了，您的收入纳税规则将迎来新变化！
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副业收入不超过3,000镑
将无需向HMRC申报
英国税务部长James Murray在最新计划中表示，通过Vinted和eBay等网站出售服装或在TikTok上赚钱的副业人士，在收入不超过3,000英镑的情况下，将不再需要向英国税务局（HMRC）提交自我评估纳税申报表（Self-Assessment Tax Return）报告收入，但仍需为超过1,000英镑的收入缴税 。
这一变化预计在2029年下一次大选前生效，适用于那些通过Vinted和eBay等网站出售中古二手服装、在Etsy上销售手工礼品、从事遛狗、园艺、出租车服务、外卖配送或创作在线内容的副业人士。
财政部表示，此次收入申报门槛提升将惠及约30万名纳税人，其中预计有9万人未来无需缴税或向HMRC申报其交易收入。财政部还表示，在这30万人中，98%为个体经营者，报告的交易收入较小，而2%的收入来自房产。
“无论是出售二手服饰，还是在社交媒体上创作内容，我们正在改变HMRC的运作方式，让英国纳税人充分发挥他们的创业精神。减少填写表格的时间，把更多精力投入到自己的副业上”，税务部长James Murray说。
目前从事副业
如何向HMRC报税？
根据新规定，英国所有数字平台须在2025年1月底之前，向HMRC提交2024年的销售数据及部分个人信息。如果您在2024年通过eBay或Vinted等平台出售了至少30件商品，或收入约1,700 英镑（相当于2,000欧元），又或者通过Airbnb等网站或应用程序提供了付费服务（如短租房源），您的平台提供商会通知您相关信息已被共享给HMRC。
需要注意的是，销售数据的共享并不意味着您一定要提交纳税申报表 ，但如果符合以下情况，您可能需要注册自行申报纳税 (Self Assessment) 并缴税：
● 购买商品用于转售，或制作商品并以盈利为目的进行销售；
● 通过数字平台提供服务，例如成为送餐司机，或通过网站出租度假屋；
● 在任何一个税年度内，线上交易或提供服务的总收入在扣除相关开支前超过1,000英镑。
然而，出售个人物品（例如清理旧衣物），通常无需申报收入或缴税，因为这类交易不会被视为“经营活动”。
请注意，在2024/25财年，所有人都拥有12,570英镑的个人免税额 ，适用于所有收入（包括副业和主业）。如果您的总收入（主业 + 副业）低于12,570英镑，则无需缴纳所得税。如果您的总收入超过12,570英镑，则需为超出部分需缴税。
同时，如果您的收入来源属于以下，还需注意对应可享受的免税额：
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股息免税额（Dividend Allowance）：1,000英镑（适用于持有股份的股息收入）；
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储蓄免税额（Personal Savings Allowance） ：基本税率纳税人享有1,000英镑，高税率纳税人享有500英镑。
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房屋租赁免税额（Property Allowance）：如果通过Airbnb等出租房屋，每年可享1,000英镑免税额。
此外，如果您的副业收入超过6,725英镑，可能需要缴纳国家保险（National Insurance, NI） ，具体取决于您的税收状况。
如果您符合申报要求，则需要向HMRC申报纳税。具体申报方式如下：
(1) 注册自我评估纳税（Self Assessment）
- 前往英国税务局（HMRC)）官网注册；
- 注册截止日期通常为每年10月5日（适用于前一个税年的收入）；
- 注册后，您将获得唯一纳税参考号（UTR），用于报税。
(2) 申报副业收入
- 需要在每年1月31日前 提交上一财年的纳税申报单（Self Assessment Tax Return），可以在线填写或使用纸质表格（纸质版截止日期为10月31日）；
- 计算您的应税收入，即副业总收入减去可抵扣的商业开支；
- 计算应缴税款，并在1月31日前支付。
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做副业选自雇还是开公司？
对于许多从事副业的人来说，会在自雇人士（Sole Trader）和成立公司中犹豫。两者各有优缺点，适合不同的业务规模和个人需求。
自雇人士（Sole Trader）
Sole Trader是英国最常见的一种自雇经营形式，类似于中国的个体工商户。Sole Trader的优点是注册流程便捷，费用低。您对业务拥有全部控制权，无需公开财务报表，财务信息保密性强。
但同时，您也需对业务债务承担全部责任，个人资产可能面临风险。在副业利润超过一定额度后，税率甚至可能高于公司 。
例如，如果利润超过50,270英镑，自雇人士需按40%-45%的税率缴税，大大超过25%的公司税。
成立公司（Limited Company）
私人有限公司（LTD）是最常见的公司类型，尤其适合大多数企业主。成立公司后，公司为独立法人，股东责任以出资为限，个人资产受保护。而公司税率固定，可能低于高收入自雇人士的所得税率。
但成立公司也意味着您需要承担相关税务责任，需按时提交年度财务报表、年审和VAT申报（如注册VAT）等，遵守更多法规，增加行政负担。
因此，如果您只是业余时间做副业，规模较小且没有扩张打算，那么选择自雇形式，操作简单，税务处理方便；如果您已经发展至一定规模，或希望在未来雇佣员工等，那么或许就可以考虑选择注册英国公司，以享受较低的税率和更多税收减免优惠。
无论您选择作为自雇人士经营副业，通过Self Assessment报税，还是希望注册英国公司发展业务，TBA英国腾邦会计事务所都能为您提供量身定制的会计解决方案，帮助您在每个财税时间节点完成税务规划和申报提交。
如果您有需求，可通过下方的二维码添加我们，TBA英国腾邦会计事务所的税务顾问有着很多年的经验，帮助您清晰规划合理的税务账单，并且提供专业建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
