4月英国税改来袭:正式实施全球征税！家庭费用账单全面上涨！
Original TB Accountants [英伦会计汇](javascript:void(0)
2025年03月28日 17:43
点击 蓝字****关注我们
随着2024/25年纳税年度（2025年4月5日）即将结束，英国财政体系正步入一个重要的转折点。在新财年开始的同时，去年秋季预算案中的一系列增税措施也将正式生效。这些变化不仅将影响个人所得税、公司税、资本利得税等传统税种，还涵盖养老金改革、国家保险调整，以及对高收入人群和新英国移民全球收入的征管。
那么，具体有哪些增税措施？面对即将到来的税收变革，个人和企业应该如何进行财务规划，以适应更具挑战性的税收环境呢？
1
Stamp Duty Land Tax
印花税
首先是普通住宅交易的免税门槛下调——2025年4月1日起，购买住宅房产的免税门槛将从现在的250,000英镑减半至125,000英镑，意味着更多房产交易将被纳入征税范围。
其次，4月1日起，首次购房者（First-Time Buyers）可以享受的优惠也将调整：
- 免税门槛将从425,000英镑下调至300,000英镑；
- 适用5%印花税的最高房价门槛从625,000英镑降至500,000英镑；
- 若房价超过500,000英镑，购房者将无法享受任何首次购房优惠，需按正常印花税税率缴税。
新政意味着购房者将面临更高的税负压力，特别是首次购房者和中等价位房产购买者。
2
Income Tax
个人所得税
如先前宣布的那样，个人所得税税阶与免税额度将冻结至2028年4月6日，具体包括：
- 标准个人免税额仍为12,570英镑；
- 20%基本税率（Basic rate）：12,571至50,270英镑；
- 40%高税率（Higher Rate）：50,271至£125,140英镑；
- 45%额外税率（Additional Rate）：超过125,140英镑。
3
Inheritance Tax
遗产税
此外，遗产税的325,000英镑免税额度（Nil-Rate Band）也将冻结至2028年4月6日。
以往，这些税收门槛通常会随新财年调整，但此次政府决定不作任何上调，这意味着在通胀和工资增长的背景下，更多纳税人将逐步进入更高税率区间，实际税收负担将进一步加重。
4
NIC
雇主国民保险
从2025年4月6日起，雇主国民保险（NIC）的税率将从13.8%提高至15%。此外，雇主为员工薪资支付NIC的起征门槛将从9,100英镑下降至5,000英镑。
5
Capital Gains Tax
资本利得税
自2024年10月30日起，个人和受托人在处置资产时适用的资本利得税（CGT）税率已从20%提高至24%。然而，在特定情况下，个人和受托人可能有资格申请商业资产处置减免（Business Asset Disposal Relief, BADR），使得出售交易公司股份或用于商业用途的资产时，仅需支付10%的资本利得税，但适用的年度免税上限为100万英镑。
从2025年4月6日起，适用于商业资产处置减免（BADR）的资本利得税率将从10%提高至14%。随后，从2026年4月6日起，该税率将再次上调至18%。
6
Council tax
市政税
4月1日起，数百万家庭的市政税（Council tax）账单将上涨。英格兰大多数议会将在不触发全民公投的前提下，将市政税上调4.99%。但仍有6个地区将在2025-26年引入更大涨幅——
- 布拉德福德议会（Bradford）上调10%；
- 纽汉姆Newham、温莎和梅登黑德（Windsor and Maidenhead）上调9%；
- 伯明翰、萨默塞特Somerset和特拉福德Trafford上调7.5%；
当然，当您满足特殊条件时，也可以享受一些豁免和折扣：
- 学生无需支付市政税；
- 独居者可以享受25%的市政税减免；
- 如果您（或与您同住的人）有残疾，可以享受市政税折扣。
另外，苏格兰市政税率也将在4月上涨，13个地区的账单将至少上涨10%；威尔士市政税率将在4月上涨5%-9.2%。北爱尔兰地区则缴纳国内税率（Domestic Rates），而不是市政税。
7
Non-domicile
废除非英居籍税制
从2025年4月6日起，英国将废除非英居籍税制，并引入一个新的、以居住地为基础的计划——海外收入与资本利得（Foreign Income and Gains, FIG）新政。
新制度下，过去连续十个税年中为非英国税务居民、随后成为英国税务居民的个人，在移民英国后的前4个纳税年内，可为其海外收入和收益提供100%的税收减免，可以自由将这些资金免税带到英国，包括非居民信托分配。但对于在英国产生的收入和资本利得不享有免税额。4年期限过后，才需向英国税务局缴纳汇入的全球收入和资本利得税。
对于已经居住在英国的非英居籍，或已经申请使用非英居籍汇入制征税的个人来说，英国政府也为该人群颁布了过渡规则——
- 临时汇入期（Temporary Repatriation Facility）：已经申请使用汇入制的个人，在2025/2026纳税年和2026/2027纳税年的两个纳税年度内，可以以12%的税率将之前的境外收入汇入英国缴税。2027/2028税务年度开始，2025年4月26日之前的境外收入汇入英国将按照正常税率纳税。
- 重设资本利得税税基：对于已经申请使用汇入制的非英居籍个人来说。在2025年4月6日后处置于2017年4月5日持有的海外资产时，可以选择该日期的资产价值作为税基。
- 长期居住者需缴纳遗产税：若个人在过去20个纳税年度中至少有10年为居住在英国，则视为长期居住者（long-term resident），在离开英国后的3至10年间，其非英国资产仍需缴纳遗产税。根据过渡安排，任何个人在成为长期居住者期间转入信托的非英国资产，将在特定情况下需要缴纳遗产税。
8
National Living Wage
最低工资标准
英国最低工资标准(National Living Wage, NLW)将从4月1日起上涨：
- 16和17岁雇员时薪上涨18%至7.55英镑，19岁以下，或19岁以上且处于学徒第一年的员工的学徒工资将按相同幅度上涨；
- 18-20岁雇员时薪上涨16%，至10英镑；
- 21岁以上雇员时薪上涨6.7%，至12.21英镑。对于符合条件的全职工人来说，这一增长相当于每年涨薪1,400英镑。
9
Overseas Workday Relief
国际流动员工税务调整
随着全球化进程的加速，国际流动员工已成为现代职场的常态。从2025年4月6日起，英国税务局HMRC将推出加快处理程序，以防止在外派员工的非英国工作部分被错误地扣除PAYE税款。这一新程序将确保，雇主只需要为员工在英国境内工作的部分收入扣除PAYE，而非境外工作的收入将不再受到英国税务的征收。
需要注意的是，虽然这一程序将得到简化，但仍然需要在未来进行合规检查，以确保雇主和员工符合相关规定。
10
Vehicle Excise Duty
车辆消费税
从2025年4月起，车辆消费税（通常称为道路税）将对高污染车型实施更高的税率规则，并调整税收等级，以推动绿色出行目标。主要更新包括：
- 调整CO2排放等级：对汽油、柴油和混合动力车辆设定更严格的排放门槛，超过130g/km的车辆首年税率将提高；
- 电动车（EV）免税政策终止：2025年4月后注册的零排放汽车将需缴纳每年165英镑的标准税，但仍低于传统燃油车；
- 豪华车附加税调整：标价超过40,000英镑的车辆（包括电动车），将在前五年内每年额外缴纳355英镑；
- 违规处罚加强：VED逾期未缴纳将立即增加10%附加费，并通过ANPR自动车牌识别摄像头进行更严格的执法。
11
Household bill
家庭开支账单
除此之外，家庭账单也将从4月1日起开始上涨——
- 水费：平均年度水费将上涨26%，即123英镑；
- 能源费：行业监管机构Ofgem连续第三次提高价格上限，平均年度能源费用将上涨至1,849英镑；绝大多数家庭每月能源费用将增加9.25英镑；
- 电视许可证：电视许可证费用将上涨5英镑，达到174.50英镑。
腾邦有话说
综上所述，4月即将生效的税收和费用变化将对英国家庭和企业带来多重影响。国内政策调整和全球贸易紧张局势也将增加英国经济的不确定性。
在本周春季预算声明中，预算办公室将英国经济增长预期放缓，2025年的GDP增长预测已从2%下调至1%，通胀率预计今年平均为3.2%，并在7月达到3.8%的峰值。
基于这些数据，英国央行也将在5月做出最新的利率变化决策。届时，将进一步影响购房者和储户的理财计划。
总的来说，详细了解税务变化，并做出调整，将有助于您在新的经济环境中实现财务稳健和可持续发展。如果您对自己或公司税务有任何疑问，可以扫码下方二维码，TBA英国腾邦会计事务所专业团队将为您提供一对一咨询。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
