注意！百万英国企业/房东/自雇者将强制注册MTD数字申报！
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2025年04月11日 17:39
随着数字化时代带来，许多行业都在逐步放弃厚重繁琐的纸质文件处理方式，转而使用数字化服务。
对于申报责任繁多的英国税务局（HMRC）来说，也在2015年首次提出“数字申报”的想法，逐步取消纸质申报，改由指定软件进行电子申报，实现“实时税务”。
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什么是数字申报MTD？
“数字报税服务“（Making Tax Digital，简称MTD） 是英国政府推动的一项重大税务现代化改革，旨在：
- 实现税务申报的数字化和自动化；
- 减少人为申报错误；
- 提高税收系统效率；
- 促进小企业和个体户的数字化转型。
该制度适用于个体经营者（sole traders）、房东（landlords）、公司和增值税（VAT）注册企业等。注册门槛是基于对应人群的“年营业额”或“扣除前的总收入”（gross income），而不是净利润。
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百万英国房东/自雇者
强制注册数字申报
财政大臣里夫斯（Rachel Reeves）在其春季预算声明中宣布，对“数字报税服务（MTD）”进行调整。随后，英国税务局（HMRC）官宣三项相关新的税务规定，将影响数百万英国家庭，其中第一项截止日期将于明年4月临近——
- 自2026年4月6日起，年收入超过50,000英镑的企业、房东、自雇者需注册MTD；
- 自2027年4月6日起，年收入超过30,000英镑的房东、自雇者需注册MTD；
- 自2028年4月6日起，年收入超过20,000英镑的房东、自雇者也需注册MTD。
这意味着，符合条件的企业、房东和自雇者需要：
- 以数字方式保存记录；
- 提供季度数字更新；
- 能够通过MTD兼容软件向英国税务局提供其所得税自我评估（Income Tax Self Assessment，简称ITSA）申报表信息。
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您是否需要使用
电子ITSA纳税申报？
自2026年4月6日起，所得税数字化纳税将分阶段强制执行。您现在可以自愿注册，以便在执行日期到来前做好充分准备。
对于截至2025/26年的纳税年度，您需要考虑以下事项：
- 您是否需要提交Self Assessment纳税申报表；
- 您需要申报哪些收入来源；
- 您将获得多少自雇收入或财产收入。
MTD目前只会询问您2024/25纳税年度和2025/26纳税年度的相关收入。它不覆盖您的海外收入。如果您有海外收入，请向专业税务会计师了解所得税的数字化税务流程。
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如何注册MTD？
需要承担哪些责任？
在开始注册之前，请准备好以下信息：
- 政府网关账户（Government Gateway ID），如果你还没有，可以在注册过程中创建；
- 国家保险号（National Insurance Number）；
- 商业相关信息（如商业名称、业务开始日期等）；房东需提供出租物业的相关收入证明（例如租金流水）
- 正在使用或准备使用的MTD认证软件名称（如QuickBooks, Xero, FreeAgent等）。
纳税人必须使用HMRC认可的软件，这些软件用于自动记录交易、分类收支、提交季度报告和最终申报、提供税务预测和提醒。常见软件包括：Xero、QuickBooks、FreeAgent、Sage、123 Sheets等。
根据步骤填写完成后，HMRC会在5-7天内以邮件或短信通知是否注册成功。当然，如果您不熟悉数字系统或需要处理多项收入来源，也可以通过会计师或税务顾问代理注册。
一旦被纳入MTD系统，您需要在申报日期到来后：
- 注册MTD for ITSA（Income Tax Self Assessment）；
- 使用HMRC认证的软件，定期记录和提交收入及支出数据；
- 每季度提交一次更新报告，而非一年一次；
- 年终提交一份“最终申报”（Final Declaration），确认年度收入、减免等数据；
- 不再使用传统的纸质或Gov.uk的SA表格进行申报。
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企业需要注册数字申报吗？
除了即将于2026年需要强制注册数字申报MTD，经营收入或房产收入超过30,000英镑的房东和自雇者外，自2022年4月起，所有增值税登记企业目前都应注册“增值税数字化税务”（Making Tax Digital for VAT）计划。
由于英国税务局 (HMRC) 将自动为所有新的增值税登记企业注册“增值税数字化税务”计划，除非这些企业已获得免税资格或已申请免税。因此您无需再次自行注册，直接使用兼容的软件保存增值税记录并提交增值税申报表即可。
对于注册增值税数字化税务的企业来说，需要保存数字化账簿记录，使用兼容软件提交增值税申报表。如果您对数字申报相关事务有疑问，或希望通过会计师或税务代理注册申报，您可以通过扫描下方二维码，TBA英国腾邦会计事务所的专业会计师团队可以为您全权处理。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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