【腾邦小课堂】自己是公司法人/董事，选择领工资好，还是拿分红好？
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2025年05月01日 17:00
Q： 如果我是公司法人或董事，更建议选择领工资还是分红？
这要看您个人是否有其他收入，以及相关的税务规划与公司结构的考量。如果选择领工资，需要考虑个人所得税；如果选择分红，则需要明确分红税率。两者都有相关免税额度和税率分级门槛。
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一般来说，领取工资适合需要稳定收入和社会福利支持的董事，但需支付较高的税款和国民保险；领取分红则适合希望通过较低的税率减少税负的董事，但需依赖公司盈利情况，并且不能通过分红积累社会福利。
领工资：个人所得税
免税额（Personal Allowance）： £12,570；低于该数字部分免征所得税。年收入超过 £100,000 的个人，其免税额将按每超过 £2 减少 £1 的比例逐步减少，至 £125,140 时完全取消。
税率分级：
基本税率（Basic Rate）：
20%（适用于年收入 £12,571 – £50,270）
高税率（Higher Rate）：
40%（适用于年收入 £50,271 – £125,140）
额外税率（Additional Rate）：
45%（适用于年收入超过 £125,140）
分红：股息税（Dividend Tax）
免税额（Dividend Allowance）：£500；超过部分将根据个人的总收入适用相应的税率。
股息税率分级：
基本税率（Basic Rate）：
8.75%（适用于总收入在 £12,571 – £50,270 之间）
高税率（Higher Rate）：
33.75%（适用于总收入在 £50,271 – £125,140 之间）
额外税率（Additional Rate）：
39.35%（适用于总收入超过 £125,140）
许多董事选择将工资和分红结合使用，以实现税务优化——设定一个合理的工资，确保达到最低免税收入水平并享受社会福利。通常，许多小公司董事会选择将工资设置为税务起征点（如12,570英镑），这样可以避免额外的所得税负担。如果公司业绩良好，股东可以在其剩余的税务免税额度内领取分红。分红的税率较低，可以帮助降低整体税负。
【示例】
假设您是公司的董事，您的公司有盈利，您打算领取12,000英镑的收入：
工资选择： 如果您将所有收入作为工资支付，您将支付20%的所得税（即2,400英镑）和国民保险（具体数额取决于收入）。
分红选择： 如果您选择领取工资和分红的组合，可以将工资设定为12,570英镑（最低免税点），剩余部分（例如7,430英镑）作为分红领取。这样，您将只需支付8.75%的分红税。
腾邦拥有16年财税合规经验，如果您有任何疑问，欢迎随时咨询。
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