英国P45、P60、P11D分不清？一篇帮你搞懂离职、报税和福利申报
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2025年05月23日 17:00
在英国，不管你是打工人还是老板，发工资几乎都绕不开一个系统——PAYE（Pay As You Earn）。这个“边赚边交”的税收系统，简单来说，就是企业在每月发工资时，自动代扣所得税（Income Tax）、国民保险（National Insurance Contributions, NIC）以及其他适用扣款（如学生贷款、养老金等）。
PAYE大大帮助雇主和雇员减少了税务管理压力，但在使用该系统前，有几个关键表格的信息必须搞清楚，尤其是很多人总分不清的——P45、P60和P11D。
还搞不清它们的区别和用法？那这篇文章你一定要收藏！毕竟它们可与你的离职、入职报税和福利申报息息相关！
什么是P45？
当一名员工离职时，雇主必须向其提供P45表格。这份表格记录了该员工在本税务年度（每年4月6日至次年4月5日）截至离职时为止的薪资收入及已缴纳的所得税金额。
P45一共分为四个部分：
-Part 1：由雇主提交给英国税务局（HMRC）
-Part 1A：由员工本人留存
-Part 2和Part 3：由员工交给下一任雇主或 Jobcentre Plus（求职中心）
根据法律规定，雇员离职当天就会收到P45。同样地，当新员工入职时，公司往往也会让其提供P45的Part 2 和 Part 3，这样才能确保使用正确的税码进行工资计算。
如果没有这份表格，雇主可能只能暂时使用应急税码（emergency tax code），这很可能会导致员工多缴税。
如果你是第一次找工作，或者是正在兼任第二份工作，那么自然不会有上一份工作的P45。这种情况下，雇主会要求你填写一份 “入职清单”（Starter Checklist），用于收集个人的基本税务信息。内容一般包括是否还有其他工作、国民保险号（NI Number）、以及是否有学生贷款等信息，方便雇主为你设置正确的税务代码。
此外，P45在其签发的整个纳税年度内有效。这意味着，如果在离职和开始新工作之间的纳税年度发生了变化，也需要使用入职清单来代替。
关于P45的更多详细内容，可以点击文章查看：[离职为啥需要P45？英国雇主和雇员必知的重要文件！]
什么是P60？*
与离职时的P45相反，如果你在一个税务年度结束时（每年4月5日）仍在职工作，那么雇主则会发放一份P60表格。
除了国民保险号、雇主PAYE参考数字、纳税年度结束时的税码等基本信息外，这份表格还将详细列出你在整个税年内：
-总共赚了多少钱
-通过PAYE系统缴纳了多少税款，及这些税款的类别
P60的作用非常重要，因为它可以帮助你核对是否有多缴税款的情况。如果你发现缴税过多，可以据此申请退税。
如果同时有多份工作，那么理应分别从每个雇主那里收到一份P60。
作为英国本土资深税务会计师，我们建议，至少保留四年的P60作为您收入和纳税状况的证据。这样，无论出于何种原因，当您需要向税务局证明您的纳税身份或需要解决一些问题时，您就有足够的证据来解决任何问题并确认您的纳税身份。
关于P60的更多详细内容，可以点击文章查看：[申请房贷被拒，原因是没有税务记录！你查P60了吗？
什么是P11D？
说完了工作的离职和入职，接着来看看工作中要关注的P11D吧！
如果在工作中收到了“实物福利”（Benefits in Kind），比如：公司信用卡、无息贷款、私人医疗保险、供个人使用的公司资产（如公司车）等。那么你的雇主就需要为你向英国税务局HMRC提交一份P11D表格。
这份表格会详细列出所获得每项福利的“应税价值”，用于计算雇员个人是否还需为这些福利缴纳额外所得税。如果你的年收入（包括这些公司福利）超过8,500英镑，P11D就必须提交给税务局。
通常，雇主会给你一份P11D的副本，但如果没有提供，他们至少有法律义务通知你其中的具体内容。不过，如果雇主已经通过工资系统（payrolling benefits）将这些福利的税款直接从工资中扣除，那么你可能不会收到P11D表格。
雇主责任提醒
作为雇主，如果你为员工提供了任何实物福利，就必须在每个税年结束后：
-为每一位获得福利的员工提交P11D表格
-同时提交一份P11D(b)表格，用于告知HMRC你需要就这些福利缴纳多少Class 1A国民保险
提交截止日期：每年7月6日前（在线提交 P11D 和 P11D(b)）
发放员工副本的截止日：7月6日前
缴纳 Class 1A NICs 的最后期限：每年7月22日前
P11D 是英国税务体系中专门用于申报员工福利的重要表格。即使是非现金福利，只要具备经济价值，也可能产生税务责任。雇主和员工都应关注，以避免日后补税或罚款。
关于P11D的更多详细内容，可以点击文章查看：[公司给的福利送的礼物，雇主报P11D了吗？]
腾邦有话说
P45、P60、P11D的不同使用职能也反应出英国薪税制度对个人和企业“实时合规、信息透明”的高度要求。
对于雇主来说，这些表格不仅是了解雇员税务身份的记录工具，更是必须承担的法律义务——延误、遗漏、甚至格式错误都可能招致HMRC的调查或罚款。而对于雇员而言，及时掌握这些表格的内容和用途，不仅有助于理清自己的薪税结构，甚至可能决定你是否能及时退税、避免被高额临时税码“误伤”，或者正确申报自雇、投资等额外收入。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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