英国副首相提议大幅增税！英国个人还能申请哪些减税福利？申请方式速收藏！
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2025年05月30日 17:00
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据《每日电讯报》报道，英国副首相安吉拉·雷纳（Angela Rayner）在春季财政声明前向财政大臣雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）递交了一份备忘录，建议通过多项措施大幅加税，以增强财政收入。
这份文件提出包括恢复养老金终身免税额度、将银行的公司税税率从28%上调至30%等八项税收改革方案，预计每年可为财政带来约30亿至40亿英镑收入。
然而，在3月26日发布的春季财政声明中，这些提议并未被采纳。相反，财政大臣选择了削减公共开支，以符合其设定的财政规则。这一取舍也暴露出工党政府内部在经济政策方向上的明显分歧。
尽管如此，随着英国公共财政持续承压，秋季预算前关于增税的讨论正愈演愈烈。无论是高收入群体还是普通家庭，都有必要提早布局，以应对可能的税负上升。
在这一背景下，个人纳税人有哪些可用的免税额度？还有哪些减税工具和福利可以申请？
今天的文章，我们将为您整理8类适用的主要个人税务优惠及其申请方式，帮助您更好地进行税务筹划与资产保值。建议收藏关注，以便随时参考。
在英国，只要有在英国纳税，都有可能申请减税（Tax Relief）。不过并非所有免税条件和优惠都适用于所有人，而是依据具体情况、收入来源及支出类型来决定——
个人免税额
Personal Allowance
个人免税额是每个英国纳税人最基础、最关键的减税机制之一。根据英国2024/25财年的最新税法，2025/26财年标准个人免税额为：£12,570，只要您的年应税收入不超过这个数字，就无需缴纳所得税。
但也有几种例外情况无法使用个人免税额：
- 收入超过£100,000 ：此时您的个人免税额将逐步减少。每超出£2，个人免税额减少£1。收入超过£125,140将完全失去免税额；
- 非居民 ：可能无法享受个人免税额，除非来自与英国有双边税务协定的国家；
- 领取婚姻免税额 ：若配偶将部分免税额转给你，或你转出给配偶，免税额度会调整。
如何申请
如果你是雇员或领取养老金，英国税务局HMRC通常会自动计算并在工资或养老金中反映免税额。
如果你是自雇人士、有额外收入（如房租、海外收入、股息等），则需提交自我申报表（Self Assessment Tax Return），在表中自动计入个人免税额。
婚姻税津贴
Marriage Allowance
婚姻税津贴是一项针对中低收入家庭的合法减税政策。它允许配偶或民事伴侣将 最多 £1,260 的个人免税额转让给其配偶/伴侣。这可为家庭节省最多£252的年度所得税（按基本税率20%计算）。
要申请婚姻税津贴，必须满足以下所有条件：
- 婚姻或民事伴侣关系 ：必须已登记结婚或合法的民事伴侣关系；
- 一方为低收入者 ：其中一方年收入低于个人免税额 £12,570；
- 另一方为基本税率纳税人 ：另一方的年收入在£12,571至£50,270（英格兰、威尔士）或£43,662（苏格兰）之间；
- 双方都未缴纳高税率（40%/45%） ：超出基本税率范围将无法申请。
如何申请
只需低收入一方操作通过HMRC官网在线申请。一旦申请成功，将自动延续至取消或不再符合资格为止。
您可以将申请日期追溯至自2021年4月5日起有资格领取婚姻免税额的任何纳税年度。但申请双方必须在同一税年内都符合条件。
个人储蓄津贴
Personal Savings Allowance, PSA
个人储蓄津贴允许纳税人每年赚取一定金额的储蓄利息而无需缴纳所得税。此津贴适用于银行储蓄账户、定期存款、部分理财产品等产生的利息收入。2024/25财年津贴额度如下：
如果您的非储蓄收入（如工资或养老金）不超过17,570英镑，您就可以获得最高£5,000的储蓄起始税率。这意味着，符合条件的储蓄利息收入在此额度内可享受0%的税率。
除此之外，您还可以在满足条件的情况下，在储蓄起始税率的基础上，获得高达1,000英镑的免税利息。具体取决于您属于哪个所得税税级（所有利息与其他收入的总和）——
更多关于储蓄收入的纳税细节，您可以通过我们之前的文章获取：英国储蓄利息要不要交税？不申报会被查吗？有哪些免税额可使用？
个人储蓄账户
Individual Savings Account, ISA
个人储蓄账户（Individual Savings Account）是英国政府提供的一种免税投资账户，通过它可以投资股票、基金、现金或创新型金融工具，所有产生的收益都完全免征所得税与资本利得税。有以下几种类型：
- 现金个人储蓄账户 Cash ISA
- 股票及股份个人储蓄账户 Stocks & Shares ISA
- 创新金融个人储蓄账户 Innovative Finance ISA
- 终身个人储蓄账户 Lifetime ISA（LISA）
- 青少年个人储蓄账户 Junior ISA
ISA类型众多，分别有不同的年度缴额上限和适用人群条件。同时，2025/26财年全年总额度限£20,000/人（LISA 的 £4,000 也包含在此额度内）。
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资本利得税
Capital Gains Tax
资本利得税是对个人出售资产（如股票、房产、企业股份等）所产生的利润征收的税款。该税项适用于资产增值部分，扣除允许的免税额度和相关成本后计算。
2025/26税年度，个人的资本利得税年度免税额为£3,000，超出部分才需缴纳资本利得税。根据你的收入，缴纳税率如下：
- 基本税率纳税人（年收入加资本利得不超过基本税率门槛）18%；
- 高税率及额外税率纳税人缴纳24%。
纳税人通过年度自我评估税表Self Assessment报告所有资产处置的资本利得情况时，免税额会自动生效。
股息津贴
Dividend Allowance
股息津贴是指个人在该年度内从股票、基金、投资信托等获得的股息收入中，有一定额度的免缴所得税。2024/25税务年度，个人可享有首£500的股息收入免税。超过£500的股息收入将按照个人的边际税率征税：
- 基本税率纳税人（20%税率）缴纳8.75%
- 高税率纳税人（40%税率）缴纳33.75%
- 额外税率纳税人（45%税率）缴纳39.35%
对于大多数通过PAYE缴税的员工，如果股息收入较少且整体收入低于免税额，股息税通常无需额外申请，HMRC会自动处理。如果您超过免税额，则需要通过Self Assessment报告股息收入。
私人养老金供款
Private pension contributions
2024/25财年，个人养老金年度供款总额（包括雇主供款）最高限额为£60,000。超出部分需缴纳额外税款（“年度超额税”），通过Self Assessment申报。
考虑“结转”机制（Carry Forward），允许将前三年未用完的供款额度结转至本年度使用，但需满足当年有相关收入条件。
慈善捐款
Gift Aid
慈善捐款可通过“Gift Aid”制度获得税务减免，即鼓励个人向注册慈善机构捐款，同时给予纳税人和慈善机构双重税收优惠。
Gift Aid允许慈善机构从政府额外领取等值于捐款基本税率部分（20%）的补贴。这意味着，您捐款£80，慈善机构可获得£100的捐赠。
如果你是高收入者（即缴纳40%或45%所得税），就能在报税时申请额外的个人减税额：
- 高税率纳税人（40%）：可额外申报20%的税务减免；
- 额外税率纳税人（45%）：可额外申报25%的税务减免。
注意，您的年度所得税必须不少于捐款所产生的Gift Aid金额，否则需偿还差额给HMRC。且该优惠不适用于企业捐款、赠送服务/实物或未勾选Gift Aid声明的捐款。
腾邦有话说
正如我们上文所分析的，无论你是受薪雇员、自雇个体、还是英国雇主、投资者，英国税法都为你提供了丰富而复杂的减税机制。这些减税机会看似零散，却构成了个人财务规划中不可忽视的“复利资产”。然而，这些优惠并非自动生效。它们依赖于你是否：
- 明确自身适用的税务身份与收入结构；
- 及时掌握年度政策变动（如股息免税额下降、养老金规则调整）；
- 保留好申请所需的证据与记录；
- 在合适的时间节点做出申报或税务结构安排。
最关键的是，不同税务优惠之间往往具有联动性或抵消效应。一项捐赠可能降低您领取子女福利的资格，一笔资本利得可能被前几年未用完的损失完全抵销。别让该省的税留在账上，更别让不该交的税悄然流失。
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（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）
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